Автоматизация системы бюджетирования на примере модуля «Управление бюджетом» системы «Галактика ERP»

Министерство  образования и науки Российской Федерации 
Федеральное государственное  автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования 
Дальневосточный федеральный университет 
Школа естественных наук

Кафедра информационных систем в управлении

 

 

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к курсовому проекту по дисциплине «Корпоративные информационные системы»

на  тему «Автоматизация системы бюджетирования на примере модуля «Управление бюджетом» системы «Галактика ERP»

 

 

 

 

Выполнили:

Студенты  группы С-8521б

Кононова  Т.В.

 

Руководитель:

Минакова  Е.В. 

 

 

 

Владивосток

2011

Задание на курсовой проект

по курсу «Корпоративные информационные системы»

Студенту группы  С-8521б.

 

Предметная область (комплекс задач, задача): Управление бюджетом

Цель проектирования – реализация задачи «Управление бюджетом» с использованием модулей КИС «ГАЛАКТИКА»

Инструментальное средство – Система  «Галактика»

Модуль системы — Управление бюджетом

 

Контроль  выполнения курсового проекта: 

дата выдачи	25.09.2011 г
разработка содержания курсового  проекта	1.10. 2011 г
1 контроль выполнения КП (постановка  задачи, описание предметной области)	21.11. 200 г.
2 контроль выполнения КП (описание  работы с конкретными модулями  КИС)	06.12.200 г.
3 контроль выполнения КП ( «прогон»  контрольного примера на ПК	15.12.200 г.
сдача КП на проверку	22.12.200 г.
Защита курсового проекта	29.12. 200 г.

 

 

Руководитель курсового  проекта ст.преподаватель       Минакова Е.В.

Студент                                                                             Кононова Т.В.

 

Оглавление

Введение 4

1. Описание предметной области 6

1.1 Понятие бюджетирования: суть, цель, отличительные особенности 6

1.2 Принципы и этапы бюджетирования 10

1.3 Виды и содержание бюджетов 12

2. Общая характеристика корпоративной информационной системы «Галактика ERP» 23

2.1 Описания контура «Планирования  и управления финансами» 23

2.2 Описание модуля «Управление бюджетом» 24

3. Работа в модуле «Управление бюджетом» 26

3.1 Реализация задачи 26

Заключение 32

Список литературы 34

 

 

Введение

Современная рыночная экономика  в России вступает в силу все больше. Вместе с ней набирает сила и конкуренция  как основной механизм конкурентной борьбы в условиях рыночных отношений  связано с тем. что потенциальные  инвесторы решаются на финансирование предприятия, только тщательно взвесив  все возможные риски, и останавливаются  на предполагаемом варианте производства конкурентоспособной продукции  на основе поиска, оценки и отбора всех возможных альтернатив оптимального использования ограниченного количества ресурсов. Конкурентоспособность любому предприятию может обеспечить только правильное планирование и управление финансовыми ресурсами. Объединяет два этих понятия термин «бюджетирование».

Бюджетирование является первым этапом разработки системы регулярного  экономического управления и способствует оптимизации финансовых потоков  и ресурсов предприятия, что позволяет  значительно снизить их объем, финансовые потребности фирмы, себестоимость  производимой продукции.

Для того чтобы построить  на предприятии систему бюджетного управления, необходимо заложить методологию  управления финансами. Сначала прорабатываются  и регламентируются структура центров  финансового учета компании, структура  бюджетов и другие важные методологические области. Далее наступает очередь  автоматизации, которая заключается  в выборе и внедрении программного решения, которое станет надежным инструментом поддержки построенной системы  управления финансами компании.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что  проблема автоматизации бюджетирования на предприятии является одной из наиболее важных, так как финансовая ситуация в России требует более  четкого контроля за исполнением  доходной и расходной частей бюджета, оперативного и достоверного анализа  исполнения бюджета.

Целью курсовой работы явилось  исследование сущности процесса бюджетирования на предприятии по средствам автоматизированной системы управления «Галактика ERP». Для достижения поставленной цели изучены: понятия бюджета, виды и особенности бюджетов, формирования бюджета, анализ и контроль за его выполнением.

Объектом исследования явилось  организация бюджетирование на предприятии. Предмет исследование - бюджетирование на предприятии «Мебель» и раскрытия самой сущности бюджетирование в целом.

 

 

 

1. Описание предметной области

1.1 Понятие бюджетирования: суть, цель, отличительные особенности

Традиционно одно из известных  значений понятия "бюджет" связывается с росписью государственных доходов и затрат на определенный срок. Однако второе определение понятия - предвиденное исчисление ожидаемых доходов и затрат государства, учреждения, предприятия или отдельного лица на определенный срок, которое ассоциируется с известной для нас сметой, практического содержания не приобрело. А впрочем, в энциклопедических изданиях относительно второго значения понятия "бюджет" указывается на то, что правомерно вести речь и о бюджете предприятия, фирмы, составленном в форме баланса доходов и расходов.

В странах с рыночной экономикой бюджет связывают с управлением  фирмой и определяют его как количественный план, который является набором финансовых, экономических и натуральных  показателей, которые отображают деятельность фирмы. При этом они подчеркивают, что бюджеты могут создавать  отдельные целостные саморегулирующие системы, любая из которых отвечает за определенное направление использования  ресурсов и получение прибыли. Другими  словами, бюджет является финансовым планом и экономическим регулятором  отношений между структурными подразделами фирмы, а также фирмой и внешней  средой.

Исследователи современных  технологий управления бизнесом акцентируют  внимание на том, что бюджет предприятия  является целостной научно обоснованной системой сбора, анализа и обработки  информации, полученной из внешней  и внутренней среды, выполнения расчётов основных и вспомогательных показателей  экономического состояния предприятия  и контроля за их исполнением на основе экономико-математических моделей  и технологий на всех этапах реализации бюджета. По их мнению, бюджет обеспечивает управление финансами предприятия, распределение ресурсов. Существует и другой взгляд на суть бюджета  предприятия: бюджет - это фактически модель внешних и внутренних взаимоотношений предприятия, план его деятельности, где показаны источники будущих поступлений, которые покрывают прошлые и будущие расходы. Такая трактовка сущности бюджета ориентирована на финансовую сторону деятельности предприятия.

Таким образом, можно сказать, что бюджет - это плановый документ, который отображает предстоящие хозяйственные операции предприятия и результаты, связанные с их выполнением, т.е. это основной финансовый план предприятия. Такое единство в понимании бюджета предприятия неслучайно, поскольку бюджетирование как метод распределения ресурсов предприятия заимствованно из стран с рыночной экономикой и находится на стадии адаптации к нашим экономическим условиям.

Отличительными особенностями бюджета как инструмента планирования на уровне предприятия являются:

• "сквозной" характер. Сводный бюджет компании охватывает все сегменты бизнеса и включает в себя в качестве составных частей операционный план (показатели по текущим хозяйственным операциям), финансовый план (величину и структуру финансовых поступлений и расходов), инвестиционный план (капитальное строительство и закупка основных средств).
• директивность. Проект бюджета на текущий период утверждается приказом высшего руководства предприятия. Показатели утвержденного бюджета являются обязательными для исполнения менеджерами и сотрудниками всех структурных подразделений компании.
• формализация (представление в виде набора цифр). Бюджет предприятия может и не включать в себя детальные планы деятельности отдельных подразделений и служб. Однако бюджет в обязательном порядке содержит количественно выраженный целевой (планируемый) результат деятельности подразделения. Формализация при составлении бюджета необходима для действенного контроля за текущим исполнением бюджета и оценки выполнения бюджета по окончании бюджетного периода.
• регулярность. Бюджет предприятия принимается на каждый период времени, который приказом высшего руководителя утвержден в качестве бюджетного периода. Регулярность является обязательным условием эффективности бюджетного планирования, так как обеспечивает непрерывность планового процесса на предприятии. Бюджет каждого последующего периода разрабатывается по итогам и на основе план-факт-анализа исполнения бюджета закончившегося периода.

Бюджетирование - это процесс  планирования будущих операций фирмы  и оформления его результатов  в виде системы взаимосвязанных  бюджетов, особенностью которых является их ориентация на потребности рынка, а также чёткое установление и  постоянное сравнение всех видов  финансовых затрат, источников их покрытия и ожидаемых результатов.

Целью бюджетирования являются:

• осуществление периодического планирования;
• обеспечение координации, кооперации и коммуникации;
• заставить менеджеров количественно обосновывать их планы;
• обеспечение осмысления затрат, связанных с деятельностью предприятия;
• создание основы для оценки и контроля выполнения;
• мотивация работников с помощью ориентации на достижение цели организации;
• обеспечение выполнения требований законов и контрактов.

Начинается "бюджетирование" в тот момент, когда планы (самые  разные) и бюджеты предприятия  распределяются по центрам финансовой ответственности, из которых состоит  финансовая структура.

ЦФО бывают трех видов.

• Центры прибыли (профит-центры) — подразделения, зарабатывающие прибыль. Руководители профит-центров индивидуально договариваются с руководством организации о процентном распределении результатов деятельности. Предусматривается разделение как дохода, так и убытков.
• Центры инвестиций (венчур-центры) — подразделения, которые внедряют новые виды бизнеса, не достигшие самоокупаемости. Компания финансирует их из собственного бюджета.
• Центры затрат (затратные центры) — расходные подразделения организации, обслуживающие венчурные и профит-центры. Затратные центры формируются исходя из потребностей двух других видов центров, а финансируются за счет отнесенных на профит-центры расходов.

Иногда выделяют и четвертый вид ЦФО — центр доходов. Под ним понимается центр ответственности, руководство которого отчитывается только за получение доходов, т. е. имеет возможность оказывать воздействие на цены и объем деятельности.

Каждый Центр финансовой ответственности (ЦФО) составляет либо получает относящиеся именно к нему статьи каждого из трех основных бюджетов:

• доходные и/или расходные статьи из бюджета доходов и расходов;
• статьи, которые отражают поступление и уход денежных средств из бюджета движения денежных средств;
• статьи, отражающие изменения активов и пассивов.

Таким образом, бюджетирование - это всегда пространство для творчества, поскольку каждое предприятие, любая  большая и маленькая фирма - уникальны и неповторимы. Соответственно, и системы бюджетирования в них могут быть неповторимыми и уникальными.

1.2 Принципы и этапы бюджетирования

С помощью бюджетирования решаются вопрос планирования и принятие управленческих решений в компании; оценки всех аспектов финансовой состоятельности  предприятия; укрепление финансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных  структурных подразделений интересам  компании в целом и собственникам  ее капитала.

Как показывает опыт ведущих  американских компаний, в качестве базы для оценки фактических результатов  лучше взять бюджетные, а не отчётные данные прошлых периодов.

Самая слабая сторона использования  отчётных данных для оценки исполнителей заключается в том, что в результатах  прошлого периода могут быть скрыты недостатки. Кроме того, польза от сравнений  с прошлыми периодами может быть снижена из-за изменений в технологии, персонале, смене продукции и  изменении общих экономических  условий.