Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «АК «Транснефть»

Как видно из таблицы показатели текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности отстают от нормативных значений. Однако Коэффициент утраты платежеспособности находится в допустимом значении, что говорит о возможности сохранить свою платежеспособность в течение трех месяцев.

 

 

Заключение

 

В ходе выполнение курсовой работы мною был проведен анализ финансового состояния и оценка платежеспособности ОАО «АК «Транснефть».

В аналитической части раскрыта сущность понятий финансового анализа и его значение для повышения эффективности работы предприятия.

Основные задачи работы реализованы в ее специальной части, которая посвящена анализу финансового состояния и методам оценки платежеспособности ОАО «АК «Транснефть».

На основе проведенного анализа финансовой деятельности ОАО «АК «Транснефть» можно сделать следующие выводы о финансово-экономической деятельности предприятия:

• валюта баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на 136158,6 млн. руб. или на 53,22%, что свидетельствует о расширении хозяйственного оборота;
• предприятие стабильно получает прибыль, причем к концу анализируемого периода она увеличивается на 4,6% или 2530,2 млн. руб., что свидетельствует о том, что предприятие имеет основные источники пополнения оборотных средств;
• однако недостаток собственного оборотного капитала и чистых ликвидных активов за анализируемый период по сравнению с его началом повышает риск неплатежеспособности предприятия. К концу анализируемого периода увеличивается заемный капитал на 40,6%;
• на конец анализируемого периода величина собственного капитала, как основного источника формирования имущества предприятия, в абсолютном выражении увеличилась почти вдвое. Его доля в структуре пассивов по сравнению с началом года увеличилась на 6,46% и составила 28,32%. При этом соотношение суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имело тенденцию к росту.;

Это может свидетельствовать об относительном падении финансовой независимости предприятия, и, следовательно, о повышении финансовых рисков, так как увеличилась доля заемного капитала в общей сумме источников формирования имущества.

• анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании долгосрочных источников в структуре заемных средств и снижении краткосрочных. Это является негативным фактором, который характеризует неэффективную структуру баланса и высокий риск утраты финансовой устойчивости;
• коэффициент общей ликвидности (коэффициент покрытия), характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств предприятия, увеличился в рассматриваемом периоде с 0,391 до 0,846. Значения показателя на начало и конец года говорят о недостаточном уровне покрытия текущих обязательств оборотными активами и очень низкой ликвидности, так как нормативное его значение находится в интервале от 1,0 до 2,0;

Положительная тенденция изменения показателей ликвидности за анализируемый период немного увеличила вероятность погашения текущих обязательств предприятия за счет его оборотных активов.

• анализ ликвидности и платежеспособности свидетельствует о неблагополучном финансовом состоянии нефтедобывающего предприятия.

За анализируемый период предприятие имеет чистую прибыль, ее абсолютная величина на начало года составила 3681,9 млн. руб. и имеет тенденцию к повышению (на 4018,5 млн. руб. или 9,14%). Увеличение чистой прибыли у предприятия стало возможным за счет снижения отложенных налоговых активов и налоговых обязательств. Наличие прибыли свидетельствует о возможности пополнения оборотных средств предприятия за счет собственных источников.

Рентабельность продаж, отражающая долю прибыли от реализации в объеме продаж, снижается на 2,7%. Рентабельность продукции, характеризующая эффективность ее производства, увеличилась на 2,89%. Значение данных показателей рентабельности вызвано снижением выручки от реализации продукции и повышением ее себестоимости.

Анализируя показатели оценки вероятности банкротства можно придти к следующим выводам:

• ни один из критериев расчетных коэффициентов по оценке вероятности банкротства не удовлетворяет их нормативным значениям;
• коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборонным капиталом имеет отрицательное значение;
• коэффициент общей ликвидности оказывается менее 2;
• к концу анализируемого периода ситуация не меняется, что может служить основанием для признания предприятия банкротом.

Значение коэффициента восстановления (потери платежеспособности), равное 0,5, свидетельствует о невозможности выхода предприятия из кризиса в ближайшей перспективе.

Как вывод из проделанной работы в ОАО «АК «Транснефть» можно рекомендовать регулярно проводить анализ его финансово-хозяйственной деятельности. Проведение финансового анализа необходимо для того, чтобы предприятие могло «на ходу» оценить и улучшить свое финансовое положение и в итоге самостоятельно найти пути выхода из кризисного положения, а также финансирование проектов ОАО "АК "Транснефть"  должно проходить при господдержке, она может оказываться по двум направлениям: увеличение доли государства в уставном капитале и путем субсидирования проектных ставок по кредитам, выданным на реализацию проектов, а также привлечение кредита от банков развития.

Кроме того, при полной загрузке предприятия и использования основных средств, предприятие сохранит и увеличит рабочие места, что даст приток работоспособного населения города, а так же дополнительные поступления в бюджет и внебюджетные фонды.

Приложение А

Бухгалтерский баланс предприятия ОАО «Транснефть» за 2013 год

(отчетная форма №1 по  ОКУД)

 Приложение 
к Приказу Минфина РФ 
от 22.07.2003 № 67н

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 на 31.12.2013 г.

 

Организация __________ОАО «АК «Транснефть»__________________________________________

 

Идентификационный номер плательщика _______________________________

 

Отрасль (вид деятельности) ___________________________________________

Организационно правовая форма / форма собственности _________________

 

_Акционерное общество_______________________________________________________________

 

Единицы измерения ___________________________________________________

 

Адрес местонахождения предприятия __________________________________

 

	Код	На начало года	На конец года
АКТИВЫ
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	774	718
Основные средства	120	2 428 755	2 322 171
Незавершенное строительство	130	13052993	3402031
Авансы на капитальные вложени		64687	1 463 246
Материалы, предназначенные для капитального строительства		13803	37 922
Доходные вложения в материальные ценности	135	29977100	28 071 229
Долгосрочные финансовые вложения	140	159522658	275 613 824
Отложенные налоговые активы	145	121055	2 114 868
Прочие внеоборотные активы	150	34601	390 281
Итого внеоборотных активов	190	205 216 426	313 416 290
Оборотные активы
Запасы	210	49 479	35 701
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3 006 628	2 206 431
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	97 485	1 014 800

Продолжение приложения А

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	24 095 485	23 939 119
Краткосрочные финансовые вложения	250	495 219	373
Денежные средства и их эквиваленты	260	22 879 974	51 386 595
Итого оборотных активов	290	50 624 270	78 583 019
Итого активов	300	255 840 696	391 999 309
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Капитал
Уставной капитал	410	6219	7102
Добавочный капитал	420	916880	53 469 567
Резервный капитал	430	12912	12 912
Нераспределенная прибыль	470	54 980 280	57 510 425
Итого капитала(Собственный капитал)	490	55 916 291	111 000 006
Долгосрочные обязательства
Кредиты и займы	510	69 336 400	183 222 546
Отложенные налоговые обязательства	515	1 035 329	4 901 421
Прочие долгосрочные обязательства	520	582	582
Итого долгосрочных обязательств	590	70 372 311	188 124 549
Заемный капитал=590+690		199 924 405	280 999 303
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	88 044 788	44 235 362
Кретиторская задолженность	620	41 526 915	48 582 219
Задолженность перед участноками (учередителями) по выплате доходов	630	24	24
Доходы будущих периодов	640	151	66
Резервы предстоящих расходов	650	180 216	167 184
Итого краткосрочных обязательств	690	129 552 094	92 874 754
Баланс	700	255 840 696	391 999 309
Справка о стоимости чистых активов		55 916 442	111 000 072

 

«_____» _______________2014 г.

 

Руководитель предприятия __________Подпись__________________________

Подпись Расшифровка подписи

 

 

 

М.П.

 

 

 

Главный бухгалтер __________________Подпись______________________

Приложение Б

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Транснефть» за 2013 год

( форма № 2 по ОКУД)

 

 

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ

от 22.07.03 № 67н

(в ред. приказа Министерства финансов РФ от 18.09.06 № 115н)

 

Отчет о прибылях и убытках

 за год 2013 г.

 

Организация __________ОАО «АК «Транснефть»__________________________________________

 

Идентификационный номер плательщика _______________________________

Отрасль (вид деятельности) ___________________________________________

 

Организационно правовая форма / форма собственности _________________

_Акционерное общество_______________________________________________________________

Единицы измерения ___________________________________________________

 

Адрес местонахождения предприятия __________________________________

 

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	Код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	249 270 298	203 127 779
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-235 254 151	-197 276 014
Валовая прибыль (убыток)	029	14 016 147	5 851 765
Управленческие расходы	040	-2 671 808	-2 107 509
Прибыль (убыток) от продаж	050	11 344 339	3 744 256
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	14 931 322	6 322 943
Проценты к уплате	070	-13 201 989	-6 031 651
Прочие доходы	090	71 996 483	77 285 285
Прочие расходы	100	-79 479 851	-75 831 075
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	5 590 304	5 489 758
Отложенные налоговые активы	141	1 993 813	-38 906