Таможенно-банковский валютный контроль во внешнеторговом обороте

Содержание

Лист

Введение…………………………………………………………………………...3

Глава 1. Валютный контроль: понятие, цели, нормативное закрепление…….4

            1.1 Этапы развития валютного контроля в Российской Федерации…………………………………………………………………………4

           1.2 Понятие и необходимость валютного регулирования и валютного контроля………………………………………………………………………….13

            1.3 Виды валютного контроля…………………………..........................15

Глава 2. Таможенно-банковский валютный контроль во внешнеторговом обороте……………………………………………………………………………17

             2.1 Система таможенно – банковского валютного контроля………...17

           2.2 Валютный контроль над экспортными поставками……………….22

Глава 3. Проблемы осуществления и перспективы развития системы валютного контроля………………………..........................................................24

           3.1 Проблемы осуществления валютного контроля в связи с формированием Таможенного союза…………………………..........................24

           3.2 Новый этап развития валютного регулирования в России………..27

Заключение……………………………………………………………………….30

Список использованных источников…………………………………………...32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность  темы обусловлена необходимостью выявления причин, условий и факторов, приводящих к изменению валютной политики в стране, и выработки на этой основе предложений по созданию комплексной системы валютного контроля, адекватной происходящим переменам в экономической ситуации в России. Валютный контроль является инструментом денежно-кредитной политики, частью механизма финансовой стабилизации, развития внешней торговли и экономического роста.

Целью курсовой работы является раскрытие сущности системы таможенно- банковского валютного контроля.

Объектом является валютный контроль, осуществляемый таможенными органами.

Предметом являются теоретические и практические аспекты таможенно-банковского валютного контроля.

 Основными задачами работы являются:

1. изучение сущности валютного контроля;
2. рассмотрение таможенно-банковского валютного контроля;
3. освещение проблем осуществления и перспектив развития системы валютного контроля.

В работе приведены следующие методы исследования: дедукция, индукция, синтез и прогнозирование.

Степень изученности темы велика и достаточна для решения поставленных задач. Вострикова Л.Г. уделила внимание валютному праву¹; Платонова И.Н. рассмотрела в своих трудах валютный рынок и валютное регулирование².

Структура работы. Данная работа состоит из введения, трех глав, разделенных на подпункты, заключения и списка использованных источников.

ГЛАВА 1. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ: ПОНЯТИЕ, ЦЕЛИ, НОРМАТИВНОЕ ЗАКРЕПЛЕНИЕ

            1.1 Этапы развития валютного контроля в Российской Федерации

Система валютного регулирования  и валютного контроля России прошла в своем развитии несколько этапов.

Первый этап (1917-1986) характеризовался существованием жесткой государственной  валютной монополии, что означало исключительное право государства на проведение всех кредитных, расчетных и других финансовых операций, связанных с  иностранными государствами, фирмами, юридическими и физическими лицами.

Непосредственное осуществление  валютной монополии, включающее исключительное право на совершение сделок с золотом, серебром и металлами платиновой группы в монетах, слитках и сыром  виде, а также с иностранной  валютой, платежными документами в  иностранной валюте было возложено  на Государственный банк РСФСР, позже - на Госбанк СССР. Международные  расчеты СССР, в том числе расчеты  и кредитование по внешней торговле, а также ряд других валютных операций, которые до этого совершались  Управлением иностранных операций Госбанка СССР, были переданы Внешторгбанку  СССР.

Валютная монополия была теснейшим  образом связана с монополией внешней торговли, поскольку предполагала полную централизацию валютных доходов  от экспорта, а также централизованное финансирование импорта. Право выступать  в роли продавца и покупателя на внешнем рынке принадлежало в  течение этого периода Государственному комитету СССР по внешним и экономическим  связям и Министерству внешней торговли СССР³.

Государственный монополизм царил  и на внутреннем валютном рынке, существовавшем тогда в зачаточной форме. Право  на совершение на территории СССР операций по покупке у организаций и  граждан, а также по продаже им валютных ценностей являлось исключительным правом Госбанка СССР.

Таким образом, сформировавшаяся в  рассматриваемый период система  характеризовалась практически  полной изолированностью внутреннего  товарного денежного рынка от мировых рынков товаров, услуг и  капиталов; централизацией управления валютными ресурсами государства; минимальным числом непосредственных участников внешнеэкономической деятельности; запретом на владение и обращение  валютных ценностей внутри страны.

Второй этап развития системы валютного  регулирования и валютного контроля начался в 1986-1987 годах с децентрализации  и либерализации внешнеэкономической  деятельности, когда значительное число  хозяйствующих субъектов, как и  внешнеторговые объединения, получили право прямого выхода на внешний  рынок.

Предприятия-экспортеры стали получать в свое распоряжение иностранную  валюту, зачислявшуюся в специальные  валютные фонды, формировавшиеся на основе долгосрочных нормативов. В  условиях начавшегося бурного развития совместного предпринимательства  на территории России число участников внешнеэкономической деятельности существенно возросло.

Стремление к сохранению важной роли государства и упорядочению отношений в сфере внешней  торговли проявилось в том, что в  декабре 1988 - марте 1989 годов было введено  лицензирование экспорта и импорта  ряда товаров с одновременным  квотированием стоимости объемов  операций по отдельным товарным позициям.

В процессе валютно-финансовой интеграции страны с мировой экономикой в  результате начавшейся в 1990 году широкомасштабной реформы банковской системы была отменена монополия Внешэкономбанка  СССР на проведение валютных операций.

Существовавшие ранее ограничения  на участие зарегистрированных на территории РСФСР юридических лиц во внешнеэкономической  деятельности, в том числе и  посреднической, были отменены Указом Президента РСФСР от 15.11.1991 г. № 213 «О либерализации внешнеэкономической  деятельности на территории РСФСР». В  соответствии с данным Указом граждане, а также юридические лица независимо от формы собственности получили право на проведение валютных операции и на открытие валютных счетов в  уполномоченных банках.

Беспрецедентное расширение круга  предприятий-экспортеров и банков, осуществляющих их валютное обслуживание, постепенно привело к пониманию  необходимости специального регулирования  валютных отношений, создания унифицированных  правил проведения валютных операций, придания одному из органов государственной  власти полномочий органа валютного  регулирования⁴.

В результате, в марте 1991 года был  принят Закон СССР № 1982-1 «О валютном регулировании», который и явился началом третьего этапа развития системы валютного регулирования  и валютного контроля.

Закон 1991 года стал первым универсальным  документом, в котором была предпринята  попытка комплексно урегулировать  все важнейшие стороны валютных отношений субъектов внешнеэкономической  деятельности, благодаря чему были установлены основные принципы и  порядок проведения валютных операций на территории СССР, разграничены полномочия государственных органов и определены функции банковской системы в  области валютного регулирования  и валютного контроля. Впервые  в юридическую практику были введены  такие понятия валютного регулирования, как «валютные ценности», «валюта  СССР», «иностранная валюта», «резиденты», «нерезиденты», «валютные операции», «текущие валютные операции», «валютные  операции, связанные с движением  капитала».

Этим Законом намечены основные цели и направления валютного  контроля, введены понятия органа валютного контроля, а также положения  об отчетности по валютным операциям  и ответственности за нарушение  валютного законодательства.

Начало новому, четвертому этапу  развития российской системы валютного  регулирования и валютного контроля положило вступление России в Международный  валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития и Международную  ассоциацию развития в июне 1992 года. Российское государство было поставлено перед качественно новыми проблемами самостоятельного вхождения в мировое  экономическое пространство на основах  равноправия и соответствия жестким  стандартам. Первым шагом на этом пути стало принятие 9 октября 1992 года Закона Российской Федерации № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Данный этап охарактеризовался  переходом от стадии установления общих  принципов осуществления валютных операций к специальному регулированию  их конкретных видов, а также включением в систему валютного контроля практически всех значимых видов  валютных отношений (импортных, бартерных, валютообменных, связанных с обращением драгоценных металлов).

Введение Закона 1992 года впервые  определило само понятие «валютного контроля», принципы осуществления  валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов  валютного регулирования и валютного  контроля, права и обязанности  юридических и физических лиц  в отношении владения, пользования  и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного  законодательства.

Начиная с 1998 года можно говорить о  вхождении России в пятый этап развития системы валютного регулирования  и валютного контроля, который  начался с ужесточения административных мер валютного контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта и обоснованностью  импортных платежей. Однако принятые в августе - сентябре 1998 года в связи  с общеэкономическим, бюджетным  и банковским кризисом меры Банка  России по усилению экспортного и  импортного валютного контроля оказались  чрезвычайно жесткими, и под угрозой  полного разрушения действующей  системы внешней торговли они  были вскоре отменены.

Начиная с 2001 года сложились предпосылки  для формирования новой, либеральной  тенденции в развитии системы  валютного регулирования и валютного  контроля, поскольку лишь такой подход позволяет создать необходимые  условия для эффективной реализации экономического потенциала государства.

Унаследованная с советских  времен громоздкая бюрократическая  система валютного регулирования  и валютного контроля не могла  отвечать потребностям рыночной экономики. Либеральная концепция минимизации  вмешательства государства в  экономику в результате реформ валютного  регулирования и валютного контроля стала основой для радикальной  перестройки сложившегося в Российской Федерации порядка проведения валютных операций.

Апогеем реформирования валютной системы  России стало принятие Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон), в соответствии с которым отменены многие валютные ограничения и установлено, что  валютные операции между резидентами  и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением  предусмотренных в самом Законе случаев⁵.

Следует отметить, что, в отличие  от Закона 1992 года, большинство норм Закона имеют прямое действие, что  создает атмосферу стабильности, облегчает восприятие правил и обеспечивает субъектам рынка необходимую  свободу для маневра. А за счет резкого сокращения количества подзаконных  актов нормативного характера достигается  прозрачность системы валютного  регулирования и валютного контроля, требование повышения степени которой  становится все более актуальным с учетом процесса интеграции страны в мировую экономику.

Со времени вступления в силу Закона произошли существенные изменения, среди которых надо отметить общее  оздоровление финансовой ситуации в  Российской Федерации и укрепление национальной валюты. Известно, что  лишь в условиях стабильно развивающейся  экономики и эффективной финансовой системы возможна либерализация  валютного регулирования, которая  в свою очередь должна обеспечить ускорение темпов роста национальной экономики.

При данных условиях первоочередной целью валютного контроля становится решение таких задач, как создание максимально благоприятных условий  для развития внешней торговли, привлечения  внешних инвестиций, стимулирования инвестиционной активности, обеспечения  финансовой стабильности⁶.

Законом предусмотрена гибкая система  установления и снятия ограничений  на осуществление валютных операций, находящаяся в тесной взаимосвязи  с уровнем развития национальной экономики и состоянием финансово-кредитной  системы страны.

В этой связи отдельные положения  Закона начали применяться с 1 июня 2005 года, другие - только с 1 января 2007 года, некоторые прекратили действовать  с 1 января 2007 года.