Валютный контроль в неторговом обороте

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...5

Глава I. Основные положения  понятия валютного контроля ………………....7

1. Понятие и цели, методы валютного контроля……………………………..7

1.2 Виды и принципы валютного контроля……………………………………10

1.3 Органы и агенты валютного контроля их права и обязанности………….13

Глава II. Валютный контроль в неторговом обороте ……………....…………20

2.1 Особенности и совершенствование валютного контроля в неторговом обороте …………………………………………………………………………...20

2.2 Нарушение валютного законодательства ………………………………….24

Заключение……………………………………………………………………….28

Список литературы……………………………………………………………....30

 

Введение

Валютная  политика государства  является инструментом регулирования  равновесия в системе  валютных отношений. Её направление  и формы определяются валютно-экономическим  положением стран, эволюцией мирового хозяйства, расстановкой сил на мировой  арене.      Валютная политика представляет собой  совокупность мероприятий, осуществляемых органами власти в сфере валютных и иных экономических отношений  на национальном и международном  уровнях.     Контроль - обязательный этап любой управленческой деятельности, которая включает в себя подготовку управленческого решения, его реализацию и контроль за исполнением. Контроль является важнейшей функцией управления, обеспечивающей проверку исполнения решения, достижения результата.             Валютный контроль является частью единой государственной системы финансового контроля. Его функционирование связано с национальной и международной валютными системами, валютными рынками, внутриэкономическими и трансграничными потоками валют и капиталов.

     Для эффективной  организации валютного контроля  нужны ясные и строгие определения  его целей, приоритетов, функции  и задач, устойчивая и стабильная  институциональная инфраструктура.

      Актуальность  данной темы заключается в  том  что, валютный контроль  является важнейшим участком  общей системы финансового контроля, от которого зависит устойчивость  валютного курса и денежного  обращения в стране, состояние  золотовалютных резервов, внешнеэкономический  потенциал, в известной мере, инвестиционный  потенциал экономики. 

              Для достижения данной цели  необходимо решить следующие  задачи:

 изучить понятие и  сущность валютного контроля;

проанализировать валютный контроль за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров;

 исследовать контроль за внешнеторговыми бартерными сделками;

рассмотреть порядок перемещения  памятных монет, являющихся валютой  Российской Федерации;

 исследовать порядок  перемещения драгоценных металлов  и драгоценных камней;

 изучить ответственность  за нарушения таможенных правил  ввоза и вывоза валюты.

     Предметом  исследования является механизм  осуществления валютного в торговом  и неторговом обороте. 

     Объектом исследования  являются валютные операции, под  которыми понимаются урегулированные  национальным законодательством  или международными соглашениями  сделки и иные действия, предмет  которых - валюта и валютные  ценности.

        Информационная  база работы - это федеральные  законы, подзаконные акты, международные  договоры Российской Федерации,  инструкции Центрального Банка  Российской Федерации, нормативные  правовые акты ФТС России.

         Цель данной работы – рассмотреть валютный контроль в неторговом обороте.

 

1.Основные положения понятия  валютного контроля

1.1. Понятие и цели, методы валютного контроля

Валюта - денежная единица  государства, определяемая его законодательством. Это специфический товар, выполняющий  роль постоянного эквивалента. Валюта реализуется через свойство ликвидности. (Ликвидность – это способность  актива сохранять свою номинальную  стоимость неизменной)

Валюта бывает двух видов:

 

 

 

   

 

Рисунок 1-Виды валюты

Национальная валюта - это  денежная единица государства, определенная законодательством этого государства. Например: в соответствии со ст. 140 Гражданского кодекса РФ в России национальной валютой определен рубль.

Иностранная валюта является составной частью понятия «валютные  ценности». Согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»  к валютным ценностям также относятся  ценные бумаги и другие платежные  документы, выраженные в иностранной  валюте, драгоценные металлы (серебро, золото, платиновая группа) и драгоценные  камни, исключая ювелирные изделия.

Экономическая сущность и  роль валюты проявляется в ее функциях. Прежде всего, валюта выполняет функцию  меры стоимости, то есть измеряет стоимость  всех товаров. Стоимость вещи, выраженная в валюте, - ее цена. Для определения цены продукта сама валюта не требуется, поскольку продавец товара устанавливает его цену мысленно.

Валютный контроль - вынужденная  мера, которую проходили все развитые страны после 2-й мировой войны. Например, в Италии с 1945 по 1990 годы фирмы, нарабатывающие капитал быстрее прочих, в течение  первых пяти лет не имели права  инвестировать его за границу, кроме  отдельных случаев приобретения новых технологий. В Японии необходимо разрешение на прямое инвестирование за границу. Обязательная продажа валютной выручки от экспорта за национальную валюту существует во многих странах  Европы.[9]

 Центральная задача  валютного контроля - защита национальной  валюты административными мерами. Однако эти меры не должны препятствовать проведению текущих операций и конвертируемости национальной валюты для нерезидентов (ст. 8. Устава МВФ)..

Рисунок 2- Субъекты валютного  контроля

Валютный контроль действует  на финансовые потоки между резидентами  и нерезидентами при текущих  операциях, движении капиталов, обязательств и долгов. Регламентация может сокращать предложение и спрос на иностранную валюту и приводить платежный баланс и валютный рынок в более благоприятное равновесное состояние за счет: а) ускорения поступлений валюты от нерезидентов (увеличивается предложение валюты - растут кредитовые операции); в) за счет отсрочки платежей резидентов в валюте за границу (сокращается предложение рублей на валютном рынке - уменьшаются дебетовые операции).

Вместе с тем, валютный контроль препятствуя свободе действий фирм и физических лиц, требует существенных затрат и удорожает их внешнеэкономическую  деятельность. Он поощряет протекционизм  и препятствует международной интеграции, действуя в направлении, противоположном  либерализации движения капиталов. Валютный контроль определяет сдерживающий психологический эффект по отношению  к иностранной валюте. Например, во Франции в 1983 году на 9 месяцев  была введена индивидуальная валютная книжка. К методам валютного контроля относят: регламентацию сроков расчетов по импорту и экспорту; ускорению  расчетов по продаже и обращению  иностранной валюты в национальную;

-ограничение возможностей досрочных расчетов по импорту и валютному покрытию;

-запрет на прямые инвестиции за границу и покупку иностранных ценных бумаг;

-различные правила валютного обмена по текущим операциям и движению капитала;

-контроль за иностранными инвестициями в России (доля иностранного капитала в акционерном капитале), целью которого является защита не национальной валюты, а независимости страны;

-запрет на создание резидентами авуаров за границей (банкноты, банковские счета, портфели ценных бумаг, здания и т.п.).[9]

Перечисленные меры могут  обеспечить существенное перераспределение  денежных потоков в платежном  балансе.

Формы и методы валютного  контроля и валютного регулирования 

Под формой валютного контроля подразумевается способ конкретного  выражения и организации контрольных  действий. Например, оформление паспорта сделки как основного документа  валютного контроля. В зависимости  от времени совершения контрольных  действий, выделяются три формы контроля – предварительный, текущий и  завершающий. Данные формы используются в тесной взаимосвязи в соответствии с принципом непрерывности контроля. Под методами валютного контроля понимается совокупность приемов и  способов, посредством которых валютный контроль осуществляется. Объектом валютного  контроля являются сделки, связанные  с переходом права собственности  и иных прав на валютные ценности, перемещение  через таможенную границу РФ валютных ценностей, осуществление международных  денежных переводов. Объект валютного  контроля в сфере внешнеторговой деятельности:

 – валютные операции, вытекающие из заключенных экспортных  и импортных сделок, по проведению  расчетов;

 – внешнеторговые  сделки, предметом которых являются  объекты, отнесенные к валютным  ценностям. [10]

1.2 Виды и принципы  валютного контроля

Основными принципами валютного  регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования;

2) исключение неоправданного  вмешательства государства и  его органов в валютные операции  резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и  внутренней валютной политики  Российской Федерации;

4) единство системы валютного  регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством  защиты прав и экономических  интересов резидентов и нерезидентов  при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль является разновидностью финансового контроля, поэтому ему присущи все общие  черты финансового контроля. В  то же время он имеет некоторые  специфические черты. Его основными  направлениями являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых  для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами  обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и  объективности учета и отчетности по валютным операциям.[11]

 

Рисунок 3-Формы валютного  контроля

  В зависимости от форм осуществления можно выделить следующие виды валютного контроля во внешнеторговой деятельности:

1) контроль за проведением валютных операций при экспорте и импорте товара;

2) контроль за операциями по экспорту и импорту услуг, работ и объектов интеллектуальной собственности.

 Система валютного  контроля развивается по двум  направлениям:

 – валютный контроль за поступлением в Россию выручки от экспорта товаров (валютный контроль экспорта);

 – валютный контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары (валютный контроль импорта).

 Эффективной системой  валютного регулирования является  валютная интервенция. Она заключается  в том, что ЦБ РФ вмешивается  в операции на валютном рынке  с целью воздействия на курс  рубля путем купли или продажи  иностранной валюты. Для повышения  курса рубля ЦБ РФ продает  иностранную валюту, для снижения  – скупает иностранную валюту  в обмен на национальную. ЦБ РФ проводит валютные интервенции для того, чтобы максимально приблизить курс рубля к его покупательной способности и в то же время найти компромисс между интересами экспортеров и импортеров.

 ЦБ РФ предпринимает  ряд административных мер, позволяющих  регулировать валютный курс в  направлении, отвечающем укреплению  денежного обращения и повышению  эффективности межгосударственных  экономических отношений. К таким  мерам, в частности, относятся: 

 – решение об обязательной  продаже части экспортной выручки.  Эту продажу осуществляют на  валютных биржах экспортеры через  уполномоченные коммерческие банки; 

 – лимитирование операций коммерческих банков по купле-продаже иностранной валюты на валютном рынке;

 – разработка ЦБ  РФ совместно с ФТС системы методов экономического и административного воздействия на экспортеров, задерживающих возврат валюты в отечественные банки, что было вызвано оседанием значительной части валюты в иностранных банках;