Валютный контроль

План

Введение…………………………………………………………………………….…......3

Глава 1 Понятие  валютного контроля………………………………………………...…4

1.1 Основные направления  валютного контроля……………………………………..…4

1.2 Субъекты и  объекты валютного контроля………………………………………..…5

1.3 Формы, принципы  и методы валютного контроля………………………………….5

Глава 2 Причины  необходимости создания эффективного валютного контроля….….8

Глава 3 Правительство  Российской Федерации…………………….………………….10

Глава 4 Органы валютного  контроля………………………………………….………..11

4.1 Центральный  банк Российской Федерации…………………………………….…..13

4.2 Федеральная служба  финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзора)….…….17

Глава 5 Агенты валютного  контроля……………………………………………….......23

Глава 6 Ответственность  за нарушения валютного законодательства…………….…29

6.1 Административная  ответственность…………………………………………….….29

6.2 Уголовная  ответственность ……………………………………………………........31

6.3 Ответственность  за нарушения таможенного законодательства………………….31

Заключение………………………………………………………………………………..35

Список нормативных  актов и литературы……………..……………………………….36  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
 

ВВЕДЕНИЕ       

Целью моей работы является изучение основных направлений деятельности в области  валютного контроля, осуществляемой Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля, основные задачи, функции и полномочия этих органов, а также рассмотреть виды ответственности за нарушения валютного законодательства.      

Проблемам валютного контроля, правовому статусу участников валютных отношений в настоящее время уделяется немало внимания, поскольку существует необходимость создания единой системы валютного контроля в Российской Федерации. Поэтому вопросы взаимодействия властных субъектов валютных правоотношений по-прежнему вызывают интерес. Новый закон «О валютном регулировании и валютном контроле» нацелен на устранение недостатков применительно к валютному контролю.      

Термин  «валютный контроль» является общепринятым, поэтому он широко используется во всем мире. Валютный контроль является частью, видом финансового контроля, поэтому валютному контролю присущи все общие черты финансового контроля. В то же время он имеет некоторые специфические черты: свои цели, направления, органы и агенты.   

 
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
 

1. Понятие валютного контроля

 

        

 На протяжении всего времени обращения на территории РФ иностранной валюты государство осуществляло специальный контроль, целью которого было обеспечение законности при проведении валютных операций и недопущение вызова национальной валюты за границу.      

Валютный  контроль – это контроль государства за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Является одним из видов финансового контроля.      

В соответствии с валютным законодательством  целью валютного контроля является соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. 

1. Основные  направления валютного  контроля

 

  
        

• Определения  соответствия проводимых валютных  операций действующему законодательству  и наличие необходимых для  них лицензий и разрешений;
• Проверка выполнений резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а так же обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютным рынке РФ.
• Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов валюте РФ.

 

       Таким образом, Закон установил целый  ряд направлений валютного контроля и регулирования, охватывающих практически  весь спектр валютных операций резидентов и нерезидентов на территории РФ. В  организационном и 5

методологическом  плане была поставлена задача организаций  и построения глобальной системы  валютного контроля РФ.

2. Субъекты и объекты валютного контроля

 

        

Субъектами  правоотношений по валютному контролю являются:       

- Контролирующие субъекты (органы  и агенты валютного контроля);       

- Лица, чья деятельность является  объектом контроля.        

Объект  валютного контроля – это валютные операции, под которыми понимаются урегулированные национальным законодательством  или международными соглашениями сделки и иные действия, предметом которых являются валюта и валютные ценности. 

3. Формы, принципы и методы валютного контроля

 

        

Форма валютного контроля – это способ конкретного выражения и организации  контрольных действий.       

В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы контроля – предварительный, текущий, последующий. Все формы находятся в тесной взаимосвязи, единой системе и отражают непрерывный характер контроля.        

Основными принципами валютного контроля в  соответствии с действующим законодательством  РФ являются:

1. Законность;
2. Объективность;
3. независимость от должностных лиц проверяемого объекта;
4. гласность;                                                                                                                                       
5. разграничение функций и полномочий между органами осуществляющими валютный контроль;
6. подотчетность органов государственного валютного контроля соответствующим вышестоящим государственным органам.

 

        

Методы  валютного контроля – это приемы и способы его осуществления. Методами валютного контроля являются наблюдение, проверка, обследование, анализ и ревизия.       

Наблюдение  – ознакомление с деятельностью  объекта контроля без применения сложных приемов получения и  оценки информации.        

Обследование  затрагивает отдельные стороны  финансовой деятельности с привлечением широкого круга источников информации документального характера, опросов, анкетирования.        

Анализ  характеризуется обработкой документальной информации с использованием специальных  аналитических математических приемов. Метод может применяться как дополнительный.        

Проверка  касается, как правило, специальных  вопросов деятельности объекта, исследуемых  на основе документов на предмет выявления  нарушений законодательства.        

Ревизия – изучение любых сторон финансово-хозяйственной  деятельности на основе проверки документальных и фактических данных.       

Контрольные действия субъектов валютного контроля в зависимости от источников используемых данных можно разделить на две  группы:

1. документальный контроль (формальная и арифметическая проверка финансовых документов; юридическая оценка отраженных документах финансово-хозяйственных операций; логическая проверка возможности проведения документально оформленных финансово- хозяйственных операций);
2. фактический контроль – все те контрольные действия, которые направлены на изучение фактического состояния проверяемых объектов по данным осмотра их в натуре: инвентаризация, экспертная оценка, визуальное наблюдение.

 

       Наиболее  распространенными методами выступают  наблюдение и проверка.       

По  субъектам проверок можно выделить три их вида:

1. Проверки, осуществляемые органами валютного контроля;
2. проверки, осуществляемые агентами валютного контроля;
3. Проверки, осуществляемые органами валютного контроля во взаимодействии с иными государственными органами, в первую очередь правоохранительными.

 

       Правовые  требования к процедуре проверок:       

- законность;       

- презумпция невиновности лица;        

- экономичность;  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
        

 

2. Причины необходимости создания эффективного валютного  контроля

 

       Появление в действующем законодательстве нормативной базе, регламентирующей валютные правоотношения резидентов и нерезидентов РФ, было обусловлено особенностями экономического развития государства попытка защиты национальной валюты РФ, а так же необходимости систематизировать большое количество так называемых «валютных организаций» (норм, не позволяющих в ряде случаев свободно осуществлять валютные операции), «разрозненное» осуществление которых создавало определенные трудности, как для их толкования, так и для их практического применения.       

Конечно же, существование  такой нормативной базы нуждается  в мощной практической поддержке, то есть подразумевает наличие административного  механизма способного в случае необходимости  создать условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений привлечь к ответственности нарушителей. Необходимо отметить, что валютный контроль решает вполне конкретные задачи поставленные перед ним в тот или иной момент экономического развития общества, и именно через реализацию механизмов валютных ограничений и валютного контроля протекает валютное регулирование. Правовые основы регулирования валютного контроля в РФ определены разделом ІІІ Федерального закона от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173 – ФЗ.¹   
  
  
  
  
 

¹ ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173   «Собрание законодательства РФ», 15.12.2003, № 50, ст. 4859,         

Помимо  указанного Закона, валютный контроль регулируется так же нормами федеральных законов «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13 октября 1995 г. В ред. От 10 февраля 1999 г.², «О банках и банковской деятельности в редакции 21 марта 2002 г.³ Особую роль в регулировании валютного контроля играют нормы Таможенного кодекса РФ, а так же международные договоры РФ, нормы которых применяются в случаях если ими установлены иные правила, чем предусмотрены законом. Достаточно обширен и массив подзаконных нормативных актов, которые в той или иной степени затрагивают отношения в сфере валютного контроля.       

Валютное  законодательство исходит из того, что валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля (ч. 1 ст. 22 Закона).  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
 

² ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13 октября 1995 г. В ред. От 10 февраля 1999 г (Собрание законодательства РФ, 1995, № 42 ст. 3923; 1999, №7, ст. 879; 2001, № 33

(ч. 1).ст. 3413.)

³ ФЗ «О банках и банковской деятельности в редакции 21 марта 2002 г (Собрание законодательства РФ, 1996 №6, ст. 492; 2002, № 12, ст. 1093).  
  
 

3. Правительство Российской Федерации

 

       Законодатель  не относит Правительство РФ к  органам валютного контроля. Правительство  РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с другим органом валютного контроля – Центральным банком РФ. Наряду с этим Правительство РФ обеспечивает взаимодействие с Центральным банком РФ не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов, выступающих в качестве агентов валютного контроля ( ч. 6 ст. 22 Закона)       

В соответствии со ст. 15 Федерального конституционного закона «О Правительстве Российской Федерации» Правительство РФ:       

Осуществляет  в соответствии с Конституцией РФ, Федеральными конституционными законами, Федеральными законами, нормативными указами Президента РФ валютное регулирование  и валютный контроль;       

Руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях РФ с  иностранными государствами.⁴       

Помимо  полномочий указанных в ст. 12 «О валютном регулировании и валютном контроле», Правительство определяет порядок  совершения сделок с драгоценными металлами, драгоценными природными камнями, а также с жемчугом, по согласованию с Центральным банком РФ определяет порядок предоставления и получения резидентами отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности).       

Валютный  контроль со стороны Правительства  РФ реализуется через деятельность Департамента международного сотрудничества, основными функциями которого являются валютное регулирование и валютный контроль за совершением сделок и операций с валютой и валютными ценностями. 

⁴ФЗ «О Правительстве Российской Федерации» СЗ РФ, 1997, №5, ст. 5712; 1998, №1, ст. 1. 

4. Органы  валютного контроля