Учетная политика ООО «Рейд»

 

В соответствии с этим порядком, налогоплательщик, принявший решение  о равномерном учете для целей  налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для  целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный  процент отчислений в указанный  резерв.

 

Для этих целей налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме  расходов на оплату отпусков, включая  сумму единого социального налога с этих расходов. При этом процент  отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой  суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру  расходов на оплату труда.

 

Согласно статье 313 НК РФ налогоплательщик при изменении  применяемых методов учета может  вносить корректировки в учетную  политику только с начала нового налогового периода.

 

Следовательно, закрепленный в учетной политике способ резервирования, а также предельная сумма отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работников в течение  календарного года не изменяются.

 

Предполагаемая сумма  расходов на оплату труда работников в 2009 году - 156 000 000 рублей, а предполагаемая годовая сумма расходов на оплату отпусков 15600000 руб.

 

У ООО «Рейд» годовая сумма отчислений в резерв не может превышать установленную в учетной политике сумму предельных отчислений в резерв – 16 800 000 рублей.

Разность между фактической  и предполегаемой оплатой отпусков = 156000080 – 125680000 = 29820000 руб.

Экономия налога на прибыль = 86350000 * 20% = 17720000 руб.

 

 

При выявление схем оптимизации была посчитана экономия ООО «Рейд».

Налог	Сумма	Процент	экономия
НДС	13597950	14%	2004660
Налог на имущество	3 235 860	34%	1101062
Налог на прибыль	33 426 000	52%	17720000
Итого	50259810	100%	20825722

 

Можно сделать вывод:

При применение схем оптимизации НДС, налога на прибыль и налога на имущество ООО «Рейд» сокращает свои налоговые обязательства на 3%.

(50259810 + 20825722) / 326 052 000 * 100% = 21 %

При этом в доле налоговых  платежей это составляет:

20825722 / 50259810 = 40%

 

Заключение

Налоговое консультирование (консультирование по налогам и сборам) – это вид профессиональной деятельности по оказанию консультаций, содействующих  должному исполнению налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами и иными лицами обязанностей, предусмотренных  законодательством о налогах  и сборах.

Содержание услуг по налоговому консультированию весьма многообразно. Это консультационное сопровождение  налоговых споров; разработка схем минимизации налогообложения; частные  ответы на отдельные вопросы налогообложения; разработка учетной политики организаций  в целях налогообложения; оценка налоговых последствий заключенных  договоров; налоговый аудит.

В ходе курсовой работы были достигнуты поставленные цели, а именно определена налоговая нагрузка предприятия  и в зависимости от ее доли предложены и выявлены схемы оптимизации  налогообложения. А именно схемы  оптимизации НДС, налога на прибыль  и налога на имущество. Выявление  данных схем приводит к выводу что их применение снижет налоговую нагрузку ООО «Рейд» на 3%.

 

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст] : части первая и вторая. – М.: Издательство «Омега-Л», 2007. – 712 с.
2. Алешникова, В. И. Использование услуг профессиональных консультантов [Текст] / В.И. Алешникова. – М.: Инфра-М, 2007. – 185 с.
3. Белоусова, С.В. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии [Текст] / С.В. Белоусова. – М.: Вершина, 2007. – 160 с.
4. Бондарчук, Н.В. Финансовый анализ для целей налогового консультирования [Текст] / Н.В. Бондарчук, З.М. Карпасова. – М.: Вершина, 2006. – 142 с.
5. Зудина, Л.В. Новая профессия – налоговый консультант [Текст] : интервью с Д. Г Черником, президентом Палаты налоговых консультантов, президентом ЗАО «МЦФЭР-консалтинг», д.э.н. / Л. В. Зудина // Консультант. – 2003. – № 10. – С. 11 – 14.
6. Кирина, Л.С. Основные направления и виды налогового консультирования [Текст] / Л.С. Кирина // Предпринимательство. – 2006. – № 6.
7. http://blawg.ru/ - Юридический Блог о налогах, предпринимательстве и профессии юриста
8. http://finauditservice.ru/  – сайт компании «Финаудитсервес»
9. http://www.gazeta-unp.ru/ – Еженедельная профессиональная газета «Учет. Налоги. Право»