Теоретические аспекты понятия «АРМ» в налоговой сфере

• юридический;
• регистрации и учета налогоплательщиков;
• информационных технологий;
• ввода и обработки данных;
• учета, отчетности и анализа;
• урегулирования задолженности;
• камеральных проверок;
• выездных проверок;
• оперативного контроля (который создается только по согласованию с ФНС России, как контроль в сфере производства этилового спирта, алкогольной продукции и т. д.).

АРМ по обработке документов юридических лиц в государственных территориальных налоговых инспекциях должны предусматривать возможность ведения различных справочников по юридическим лицам и использование этих справочников в основной базе данных, автоматически вводить информацию, исключая возможность внесения в базу данных некорректной информации.

АРМ по обработке информации по юридическим лицам должны как минимум состоять из следующих подсистем:

1. АРМ «Регистрация предприятий».

Предназначен для ввода информации по контролируемым предприятиям и учредителям предприятий (физическим и юридическим лицам), получения информации по предприятиям в виде группировочных таблиц, по указанным реквизитам. По каждому налогоплательщику в базе данных должны иметься следующие атрибуты:

• наименование плательщика;

• юридический адрес;

• фактический адрес;

• номер расчетного счета и атрибуты банка, его обслуживающего;

• полные атрибуты учредителей плательщика (как юридические, так и физические лица);

• дата регистрации;

• размер уставного фонда;

• данные о директоре и бухгалтере;

• форма собственности;

• организационно-правовая форма;

• вид деятельности;

• место регистрации;

• регистрационный номер;

• сведения о филиалах;

• иностранные инвестиции;

• информация о всех счетах предприятия (валютные, текущие, субсчета и др.).

Все атрибуты, использующиеся для быстрого поиска плательщика в информационно-поисковой системе.

Изначально при регистрации любого нового предприятия все исходные данные о нем должны заноситься в компьютер с присвоением ему определенного номера и при необходимости передаваться юридическим службам для занесения его в Госреестр.

Получаемая в результате ввода первичной информации база данных является основой для камеральных проверок и ведения лицевых карточек предприятий, предоставляя пользователю возможность вести поиск по любой комбинации данных и получать распечатку результатов этого поиска.

2. АРМ «Камеральная проверка».

Служит для автоматизации процесса приема квартальной бухгалтерской отчетности предприятий, стоящих на учете в налоговой инспекции. АРМ должно при проведении камеральной проверки реализовывать следующие основные функциональные возможности:

• осуществление в автоматическом режиме проверки расчетов, взаимоувязки форм отчетности, начисления налогов;

• формирование на компьютере достоверной базы данных в результате приема квартальной и годовой отчетности, которую можно использовать для автоматической генерации форм отчетности налоговой инспекции перед вышестоящими организациями;

• выдача рекомендаций инспекторскому составу для документальных проверок;

• получение информации для её последующего использования в других АРМ.

• должна быть предусмотрена возможность для предприятий и организаций сдавать отчетность в налоговую инспекцию на дискете и проводить все проверки отчетных документов до встречи с налоговым инспектором.

3. АРМ «Ведение лицевых карточек предприятий».

Предназначен для ведения лицевых карточек предприятий по бюджетам и видам налогов. Он должен обеспечить следующие функции:

• фиксировать платежные документы;

• автоматически производить вычисление сальдо, начисление пени, выдачу суммы, внесенной предприятием в бюджет, ведение лицевой карточки в порядке срока уплаты в бюджет независимо от даты ввода информации;

• получить справку о недоимках и переплатах по предприятиям;

• проводить авансовые платежи с разбивкой по срокам;

• печатать инкассовые поручения.

4. АРМ «Анализ состояния предприятий».

Преследует цель проведения анализа итогов деятельности предприятий на основании данных, сформированных инспектором при камеральных проверках, и позволяет выбрать предприятия для документальной проверки.

Анализ состояния предприятий проводится на основе данных, полученных как при регистрации, так и при камеральной проверке. На их основе в компьютере формируется список предприятий, вовремя не прошедших камеральную проверку, и имеется возможность; автоматизированной печати адресов из существующей базы данных по предприятиям перед закрытием их расчетных счетов или в целях какой-либо другой переписки. Предприятиям, сдавшим отчет не вовремя, начисляются финансовые санкции, и составляется протокол об административном правонарушении — нарушении налогового законодательства и т.д.

АРМ для обработки документов физических лиц в государственных территориальных налоговых инспекциях разрабатывается на основе применения законодательных актов, позволяющих налоговой службе осуществлять контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов физическими лицами, в том числе подоходного налога, налога на имущество, земельного налога, налога с транспортных средств и др.

АРМ для обработки документов физических лиц должен осуществлять контроль и управление информацией по основным видам налогов физических лиц, предусмотренных законодательством России:

• налог на доходы физических лиц;
• налог на имущество физических лиц;
• транспортный налог;
• земельный налог.

На основании первичных документов, поступающих из государственных учреждений и от физических лиц, должна автоматически рассчитываться сумма налога, печататься платежное извещение и открываться лицевой счет. Система должна автоматически вести лицевые счета по всем видам налогов, распределять уплаченные суммы по срокам уплаты.

По всем видам налогов необходимо автоматически вести бухгалтерские отчеты:

• сводку начислений;
• ведомость доначислений и сложений;
• реестр уплаты возвратов;
• список недоимщиков.

Также существует АРМ «Юридический отдел». Этот АРМ позволяет работать с законодательными актами, постановлениями, указами, распоряжениями и другими правительственными документами, приказами и распоряжениями ФНС РФ и территориальных налоговых органов ФНС России, а также с инструкциями по налогообложению и другим вопросам деятельности налоговой службы. Основная функция АРМ «Юридический отдел» - оформление и предъявление в арбитражный суд и суды общей юрисдикции исков по всем основаниям в соответствии с законодательством Российской Федерации и подготовка и участие в рассмотрении дела в суде. Эта функция включает:

• составление проекта искового заявления (отзыва на иск), согласование его с начальником отдела;
• распечатку необходимого количества экземпляров искового заявления (отзыва на иск) с приложением;
• регистрирование искового заявления с приложениями (отзыв на иск) в системе ЭОД (электронной обработки данных);
• направление искового заявления с приложениями (отзыв на иск) в отдел финансового и общего обеспечения (РМ2-3) для отправки его ответчику заказным письмом;
• получение из отдела финансового и общего обеспечения квитанции (уведомления о вручении) о направлении искового заявления (отзыва на иск) ответчику (истцу);
• формирование пакета документов для направления в суд

Функции хранения информации о налогоплательщике и заведение на него регистрационной карточки выполняются АРМ учета и регистрации юридических лиц. Одновременно формируется электронная папка на каждого налогоплательщика. Эта информация в дальнейшем будет использована всеми отделами налоговых инспекторов и отделами анализа и отчетности налоговой инспекции, а также дополнена различными данными по налогоплательщику.

Таким образом, АРМ по обработке документов юридических и физических лиц в территориальных налоговых органах ФНС России предусматривают ведение различных справочников по налогоплательщикам и использование этих справочников в основной базе данных, автоматический ввод данных, исключая возможность внесения в базу данных некорректной информации.

 

2.2. Организация рабочего места в системе ЭОД

Система Электронной обработки данных (ЭОД) является базовым программным продуктом территориальных налоговых инспекций по автоматизации работы налоговой службы.

Обработка информации в Системе ЭОД по юридическим и физическим лицам ничем не отличается, что полностью соответствует организации деятельности инспекции по функциональному принципу. Скорость обработки данных при работе в Системе ЭОД в основном определяется мощностью сервера и параметрами ЛВС.

Установку и сопровождение Системы ЭОД на сервере и пользовательских компьютерах осуществляет системный администратор инспекции.

Система ЭОД устанавливается в виде серверной и клиентской части. Основные компоненты системы и базы данных расположены на сервере инспекции. Пользователи подключаются к серверу через свои персональные компьютеры, на которых установлена клиентская часть системы ЭОД.

Система оформлена в виде Универсального рабочего места (УРМ). В ней используются стандартные для Windows элементы управления. УРМ поддерживает многооконный интерфейс работы пользователя и обеспечивает гибкие методы навигации между открытыми окнами.  Интерфейс УРМ содержит строку заголовка, главное меню, панель инструментов, строку состояния и рабочее пространство.  Интерфейс окна системы ЭОД представлен на рисунках 2 и 3.

Рисунок 2. Заставка

Рисунок 3. Окно «Документы»

Основное рабочее пространство экрана занимает так называемое дерево документов и режимов. Ветки дерева объединены в папки. Как правило, папка соответствует подсистеме, а ветка – документу или режиму. Доступ к элементам дерева определяется принадлежностью пользователя к функциональной роли. Она вводится для разграничения прав доступа и организации типовых рабочих мест инспекторов в Системе ЭОД [1].

Например, для отдела регистрации и учета налогоплательщиков, согласно инструкциям на типовые рабочие места, могут быть определены следующие функциональные роли:

• учет налогоплательщиков – юридических лиц;
• учет налогоплательщиков – физических лиц;
• учет информации об открытии/закрытии банковских счетов налогоплательщиков и т.д.