Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2013 в 13:23, курсовая работа
Целью данной курсовой работы было найти пути законной оптимизации налогообложения предприятий, используя различные методы налогового планирования и прогнозирования. Это позволяет снизить налоговое бремя для субъектов предпринимательства, что приведет к развитию этого сегмента рынка, выведет из «теневой экономики» большую часть предприятий, будет способствовать развитию правовых отношений в РФ и обеспечит значительный рост поступлений в бюджеты всех уровней.
В связи с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
- определить сущность налогового планирования, основные его этапы, методы и принципы;
- раскрыть сущность оптимизации налогообложения на уровне предприятия;
- установить направления совершенствования и перспективы развития налогового планирования
Введение 2
I Теоретико-методологические основы налогового планирования предприятий 4
1.1. Сущность и значение налогового планирования на предприятии 4
1.2. Корпоративное налоговое планирование 8
1.2.1. Классификация и виды корпоративного налогового планирования 8
1.2.2. Принципы корпоративного налогового планирования 10
1.2.3 Этапы корпоративного налогового планирования 12
1.2.4. Показатели эффективности корпоративного налогового планирования 13
1.3. Организация и методы налогового планирования 17
1.3.1. Метод ситуационного налогового планирования 18
1.3.2.Метод микробалансов 21
1.3.3. Метод графо-аналитических зависимостей 22
1.3.4. Матрично-балансовый метод 23
1.3.5. Статистический балансовый метод 23
1.3.6. Комбинированный численный балансовый метод 24
1.3.7. Расчетно-аналитический метод. 25
II Применение метода ситуационного налогового планирования на примере создания детского развивающего центра «Капелла» 28
2.1 Расчет налогового бюджета организации 29
2.2. Способы и методы оптимизации налоговых платежей 30
2.3. Анализ влияния налоговой оптимизации на налоговую нагрузку. 33
2.4. Расчет эффекта и экономической эффективности предлагаемых мероприятий 36
Заключение 37
Список использованной литературы 39
Налоговое планирование позволяет заметно снизить показатели и объем расходов на содержание предприятия посредством разработанной программы оптимизации налогообложения. В целом налоговое планирование способствует решению таких задач, как оптимизация налогообложения, снижение налоговых выплат, контроль за расходами и многие другие. Налоговое планирование является важной и неотъемлемой частью системы финансового управления в организации. Это обусловлено тем, что с налогообложением связаны все сферы производственной, финансовой, хозяйственной деятельности предприятия. На этапе стратегического планирования формируется налоговое поле организации, на основании которого составляются в дальнейшем и среднесрочные, и текущие планы налоговых платежей, налоговые календари и прочие элементы налогового планирования.
Предметом налогового планирования являются экономические процессы, которые будут протекать в организации в плановом периоде. Эти процессы могут относиться к различным сферам деятельности организации. Основным документом долгосрочного налогового планирования является налоговый бюджет.
В ходе написания курсовой работы по теме «Использование математических методов и моделей в налоговом прогнозировании и планировании на микроуровне» мною были детально изучены и использованы в работе законодательно-нормативные материалы, учебные пособия, монографии, публикации официальных сайтов Интернет. В курсовой работе были рассмотрены понятие налогового планирования, его элементы, этапы и основные принципы. Детально рассмотрены общая схема корпоративного налогового планирования и этапы разработки схемы минимизации налогов.
Также в данной работе была подчеркнута важность правильности расчета налогов и своевременность их уплаты. Была освещена проблема минимизации налогового бремени на примере проекта «Бизнес план детского развивающего центра «Капелла»
В ходе работы над данной темой были сделаны следующие выводы:
- Налоговое планирование это сложный процесс, состоящий из различных элементов, проходящий во множество этапов и имеющий законодательные ограничения.
- Основные принципы налогового планирования показали, что налоговое планирование это не механическое уменьшение какого либо налога или налогов, а финансовая оптимизация, то есть выбор наилучшего пути управления финансовыми ресурсами предприятия.
- Для каждого предприятия должны быть установлены свои способы минимизации с учетом индивидуальных особенностей.
- Использование различных методов налогового планирования и прогнозирования, в том числе математических
- Каждое предприятие обязано осуществлять налоговое планирование для достижения наибольшего его финансового процветания. Профессионально выполненное налоговое планирование – важный шаг к процветанию предприятия.
1. Законодательные акты
и другой нормативно-
1. Гражданский кодекс
РФ. Часть I. 30.11.94 г. с доп. и изменен.
2. Учебно-методическая литература
Информация о работе Сущность и значение налогового планирования на предприятии