Сравнительная характеристика налоговой системы США и России

• во-первых, снизилось налоговое бремя налогоплательщика;

• во-вторых, произошло выравнивание условий налогообложения для всех налогоплательщиков;
• в-третьих, произошло упрощение налоговой системы и сокращение количества налогов.

Предлагаемые меры свидетельствуют, что в настоящее время одной  из важнейших задач, стоящих перед  Россией, является переход от экономики, основанной на эксплуатации невосполнимых  природных ресурсов, к экономике высоких технологий, в том числе – информационных. Однако для успешного развития в стране отрасли информационных технологий необходимо создать определенные предпосылки, в том числе и благоприятные условия для налогообложения.

Рассмотрев систему налогообложения  в США и России, можно сделать  следующие выводы:

1. учет национальных особенностей наряду с мировым опытом выводит отечественное налогообложение на довольно высокий уровень. Безусловно, слепое копирование пагубно для любой налоговой системы, но в решении социальных и экономических программ США существенно опережают Россию, следовательно, анализ положительных факторов организации налогового процесса дает дополнительные возможности развития;
2. хотя действующие российская и американская налоговые системы, возможно, несопоставимы, главный урок, который можно извлечь из опыта реформирования налогового законодательства в США, заключается в том, что политическая воля в этом процессе играет огромную роль. Вот такая политическая воля и согласие требуются сейчас в России, предполагая не только взаимопонимание, но и тесное взаимодействие между различными ветвями власти. При этом, подобно всякой реформе, налоговая реформа должна получить поддержку со стороны общественности;
3. при разработке национальной налоговой политики следует ориентироваться как на позитивный, так и на негативный опыт в налогообложении других стран мира. Лучший мировой опыт заслуживает внимания как образец для адаптированного использования в данной стране, а изучение негативных примеров в налоговой сфере других стран позволит вовремя скорректировать свою национальную налоговую политику.

Бюджетным кодексом РФ состав доходов каждого уровня бюджета  установлен как совокупность собственных налоговых и неналоговых доходов, а также безвозмездных перечислений.

В России основную часть  доходов бюджета составляют именно налоговые доходы, доля которых составляет около 90%.

Основной частью доходов бюджета в США также являются налоговые отчисления, однако их доля составляет около 75% от всех доходов, что в абсолютном соотношении ниже, чем в России, примерно на 15%. Остальные поступления являются неналоговыми.

Этот показатель показывает, что налоговая система в России работает эффективнее, чем в США, так как налоговых поступлений  в общей структуре бюджета  РФ больше, чем в бюджете США.

 

 

 

 

 

 

Заключение

Таким образом, в России и  США сформировались налоговые системы, которые, несмотря на особенности каждой страны, обладают большим сходством в плане входящих в них элементов. К этим элементам относятся: налоговая платежеспособность населения; система установленных законом налогов и сборов; налоговая администрация; методы и приемы взимания налогов.

Основными целями современной  налоговой системы Российской Федерации должны быть стимулирование развития рыночных институтов и механизмов хозяйствования, создание благоприятных условий для повышения эффективности производства и обновления основных фондов предприятий, понижение общей налоговой нагрузки на экономику и бизнес. Созданная целостная система налогообложения четко и недвусмысленно устанавливает перечень налогов, которые могут применяться на территории РФ, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, разграничены полномочия органов государственной власти различного уровня по введению налогов на соответствующей территории, установлению ставок налогов и льгот по ним. Вносимые в курс экономической реформы уточнения и дополнения неизбежно отражаются на необходимости корректировки отдельных элементов системы налогообложения. Этого требуют и продолжающиеся в экономике страны процессы инфляции, роста бюджетного дефицита и эмиссии денег. Меняются ставки налогов, объекты налогообложения, отменяются одни льготы и вводятся новые, уточняются источники уплаты налогов. По оценкам зарубежных экспертов, западные предприниматели ухитряются скрыть от налогообложения от 10 до 30 % своих доходов. По мнению специалистов Государственной налоговой службы России, у нас эта цифра может быть и больше. Таким образом, Россия, переходя к рыночным отношениям, внедрила у себя налоговую систему, схожую по построению с применяемыми в других крупных федеративных государствах.

Заканчивая работу хочется  отметить, что поставленная цель была достигнута, задачи выполнены. Сравнение двух налоговых систем показало, у нашей страны есть экономический потенциал, и предпосылки для создания сильной налоговой системы, и экономики в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1 и 2): по состоянию на 15 января 2012 года  – Новосибирск, Сибирское университетское издательство, 2012. - 752 с. (Кодексы и законы России)
2. Александров, И. М. Налоги и налогообложение: учебник / И. М. Александров – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004 . – 296 с.
3. Дмитриева, Н. Г. Налоги и налогообложение6учебник / Н. Г. Дмитриева, Д. Б. Дмитриев.-3-е изд., перераб. и доп. Ростов н.Д: Феникс, 2005. - 416 с.
4. Лыков, Л. Н. Налоги и налогообложение в России: учебник/ Л.Н. Лыкова. – 2-е изд., перераб и доп. – М. : Демо, 2006г. 384 с.
5. Мамруков, О. И. Налоги и налогообложение: курс лекций/ учебное пособие / О. И. Мамрукова.- 5-е изд. Доп. и испр. – М.: Омега – Л, 2006 . – 330 с.
6. Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Н. В. Миляков. -4-е изд., перераб. и доп. – М.:ИНФРА-М, 2004. -432 с.
7. Налоги и налогообложение: учебник / под редакцией М. В. Романовского И. О. В. Врублевской. – 2-е изд., испр. и доп. – СПб.: Питер, 2001 . -544 с.
8. Пансков, В. Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник / В.Г. Пансков. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 464 с.
9. Перов, А. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. В. Перов, А. В. Толкушин. -5-е изд. перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2005. –348 с.
10. Журналы:

     - Налоги

     - Налоги и  налогообложение

     - Налоги и  финансовое право

    Газеты:

     - Налоги