Пути совершенствования налогового контроля в Республике Казахстан

 

1. Теоретические  и методические аспекты создания  программного обеспечения для  организации налогового учета  в Республике Казахстан.............................................................................................................…

1.1 Общая характеристика функционирующих информационных систем  налогового учета……………………………………..………………..................

1.2 Налоговый учет в Республике Казахстан………………………….......

        2.Анализ результатов эксплуатации автоматизированных информационных систем налогового учета………………….………..…

1.1 Положение Налогового управлении по г. Павлодар……….………...…

1.2     Анализ налогового контролья на современном этапе…………………….

 

 3. ПРОГРАМНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЬЯ

 

2.1. Характеристика организационно-контрольного отдела Налогового

комитета по г. Павлодару  .......................................................................................

2.2 Проектная часть програмное обеспечение наловогого контролья ...............

2.3. Программное обеспечение налогового контролья .........................................

 

ГЛАВА 4. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЬЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

4.1 Совершенствование методики проведения налогового контроля с целью сокращения уклонения от уплаты налогов в Республике Казахстан ..................53

4.2 Проблема и пути совершенствования налогового контроля в РК ............

 

Заключение 

Список использованной литературы 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

В условиях рыночных отношений  налоговая система государства  является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. С помощью налогов государство получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих общественных функций. За счет налогов финансируются также расходы по социальному обеспечению, которые изменяют распределение доходов.

Актуальность темы обусловлена  необходимостью совершенствования  налогового регулирование предпринимательской деятельности в Республике Казахстан. Совершенствование системы налогового администрирования малого предпринимательства является одним из основных направлений и механизмов реализации Программы.

Одной из областей государственного финансового контроля является сфера  налоговых отношений, которая обусловливает  наличие государственного налогового контроля. Последний несет на себе все черты, присущие финансовому контролю, но одновременно обладает и особенностями.

Специфика налогового контроля в том, что осуществляется он в  более узкой сфере действия, чем  государственный финансовый контроль: если объектом государственного финансового  контроля являются денежные отношений, возникающие при формировании и  использовании финансовых ресурсов в материальном производстве и нематериальной сфере, во всех звеньях финансовой системы, то объектом налогового контроля являются налоговые отношения, их правовая база.

Налоговые отношения возникают  у государства (в лице органов  налогового контроля) с субъектами налогообложения — юридическими и физическими лицами, на которых  лежит юридическая обязанность  уплаты налогов за счет собственных  средств. Налоговым отношениям может  предшествовать система мер (управленческих, правовых), принимаемых субъектами налогового контроля по созданию соответствующих  предпосылок для осуществления  контрольных функций в рамках принятых норм, правил.

Специфика государственного финансового контроля проявляется  в том, что сферой его действия и объектом проверок являются финансовые отношения. Финансовый контроль является формой реализации контрольной функции финансов. Именно последняя определяет назначение и содержание финансового контроля. Непосредственным объектом финансового контроля являются «процессы формирования денежных фондов и их использования, выражающих распределение стоимости общественного продукта». Однако, на наш взгляд, в условиях рыночных отношений подобная характеристика объекта налогового контроля недостаточно полна.

Налоговый контроль начинается с построения и поддержания функционирующей  и целесообразной налоговой системы.

Самая насущная задача рыночной налоговой политики, с точки зрения эффективности системы налогового контроля, состоит в движении от её статичной модели к формированию динамичной налоговой политики, которая  могла бы соответствовать любой  фазе экономического развития.

Успешное формирование доходной части бюджета во многом зависит  от состояния налоговой системы  и в особенности — налогового контроля. В общем виде задачей  контроля является получение информации о процессе или его результатах  для принятия решения о качестве.

Налоговый контроль - элемент финансового контроля и налогового механизма, а также необходимое условие эффективного налогового менеджмента. Налоговые контрольные действия охватывают всю систему налогообложения, а также осуществляются в разрезе отдельных налогов, налоговых групп, групп налогоплательщиков, территорий. Налоговый контроль пронизывает всю экономику по вертикали и по горизонтали, обеспечивая соблюдение правил учета и отчетности, законодательных основ налогообложения и государства. Отсюда и достаточно широкая область приложения контрольных действий налоговых, аудиторских и других контрольных служб. Проведение налогового контроля связано с большим объемом информационно-аналитической работы в системе государственного налогового менеджмента. Создание национальной электронной системы сбора и обработки данных облегчит проведение налогового контроля, поскольку существенно расширится информационное поле о состоянии контроля на мировом уровне, становятся доступными прогрессивные методы контроля и координации действий контролеров разных стран.

Налоговое регулирование  в Республике Казахстан является важным инструментов государственного регулирования экономики и поддержки развития субъектов малого бизнеса. При этом государственное регулирование и поддержка предпринимательства формируется, как система, состоящая из взаимосвязанных элементов. Налоговое регулирование предпринимательства занимает центральное место в этой системе. В этой связи решение проблем, связанных с налогообложением, являются актуальными и наиболее сложными на этапе становления и развития предпринимательства, этот элемент экономического механизма развития республики подвергается критике и служит основной для споров и дискуссий.

Однако, несмотря на наличие  определенного числа научных  трудов и статей как западных, так и отечественных авторов по данной теме, вопросы формирования и развития налоговой системы, особенно в аспекте расширения её стимулирующей функции являются достаточно дискуссионными и сохраняют свою актуальность как в теоретическом, так и практическом плане.

Преимущественно фискальная направленность налоговой системы, отсутствие действенных инструментов налогового регулирования предпринимательской деятельности  является одними и факторов, тормозящих развитие экономики.

В этой связи представляются необходимым комплексное исследование проблем налогового регулирования  предпринимательской деятельности как в целом, так и с акцентом на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Цель работы состоит в  анализе проблем налогового регулирования  экономики Казахстана.

Исходя из цели, определены следующие задачи работы:

• определить сущность налогового регулирования экономики;
• рассмотреть зарубежный опыт налогообложения субъектов предпринимательской деятельности;
• показать   современное   состояние   и   развитие   малого   бизнеса   в 
  Республике Казахстан;
• раскрыть действующий механизм налогообложения малого бизнеса;
• провести анализ основных видов налоговых поступлений от физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью в г. Павлодар;
• выявить проблемы налогового регулирование малого бизнеса и показать пути их решения в условиях Республики Казахстан.

Структура работы состоит  из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Одним из важных направлений  совершенствования финансовых организаций  является использование современных  информационных систем (ИС), предназначенных  для решения задач управления финансами. ИС улучшают качество принимаемых  управленческих решений, раскрывают картину  финансового состояния предприятий  и организаций, регионов, определяют резервы и направления улучшения  финансового положения.

Целью данной курсовой работы является разработка информационной системы  анализа поступлений по налогу на имущество для организационно-контрольного отдела Налогового комитета по городу Павлодар .

 Актуальность этой  темы не вызывает сомнения: совершенствование  способов получения и обработки  экономической информации с помощью  математических методов и вычислительной  техники позволяет проводить  экономический анализ по заранее  отобранному кругу показателей  ежедневно, а по некоторым из  них даже в течение рабочего  дня, тем самым сокращая затраты  рабочего времени и человеческих  ресурсов. А также позволяет не  только оперативно оценить достигнутые  результаты, но и прогнозировать  ход хозяйственных операций на  ближайшие дни и недели.

Для разработки ИС анализа  поступлений по налогу на имущество  были тщательно рассмотрены следующие  вопросы:

• объект управления – организационно-контрольный отдел Налогового Комитета по городу Повладар
• обследована предметная область – особенности налога на имущество, методы анализа поступлений по налогу на имущество
• Назначение, цель создания ЭИС
• Требования к ЭИС - требования к структуре ИС,  требования к ресурсам.
• Постановка комплекса задач - общая характеристика комплекса задач, входная и  выходная информация.
• Информационная база - вне машинная база и внутри машинная база.
• Алгоритм решения задач.
• Программное обеспечение.
• Разработано руководство пользователю

Представленная информационная система предоставляет возможность  проведения анализа для того, чтобы: дать оценку выполнению плана и изменениям, происшедшим в анализируемом  периоде по сравнению с предшествующими; выявить факторы, вызвавшие положительные  и отрицательные отклонения от плана  и изменения по сравнению с  предшествующими периодами; найти  резервы повышения эффективности  работы налоговых органов указать  пути их мобилизации.

Выявление недостатков существующей системы позволило разработать  новые системы классификации  и кодирования, а также методы расчетов, позволяющие однократно вводить  данные, тем самым сокращая затраты  трудовых ресурсов и времени. Учет доходов и расходов является роль учета доходов и расходов в формировании финансовых результатов деятельности хозяйствующих субъектов. 
В процессе своей деятельности предприятия несут расходы с целью получения доходов. 
Доходы, полученные от деятельности хозяйствующих субъектов, подлежат налогообложению. Неправильное отражение доходов и расходов от совершаемых хозяйственных операций приводит к нарушению налогового законодательства. В результате неправильных налоговых исчислений, хозяйствующие субъекты несут незапланированные потери в виде штрафов, пени налагаемых налоговыми органами. Поэтому бухгалтеру необходимо правильно отражать по методу начисления доходы и расходы, возникающие в результате финансово- хозяйственной деятельности субъекта. 
Тема моей работы является глубоким изучением, так как текущие доходы и расходы оказывают влияние на конечный финансовый результат деятельности субъекта. Поэтому необходимо знать правила учета доходов и расходов в соответствии с налоговым законодательством. 
Предметом нашего исследования является изучение понятий о доходах и расходах, их начислений с финансовой и налоговой точки зрения. 
Основные аспекты курсовой работы рассмотрены на основе налогового законодательства Республики Казахстан. 
Целью данного исследования является доказательство влияния текущих доходов и расходов на финансовое состояние хозяйствующих субъектов и правила соблюдения налогового законодательства. 
Задачи исследования: 
1. Изучение видов доходов: валового дохода, совокупного дохода, налогооблагаемого дохода и бухгалтерского дохода. 
2. Рассмотрение способов списания расходов. 
3. Изучение синтетического и аналитического учета доходов и расходов. 
Методологической основой исследования являются труды: Ж.С. Толпаков в его работе «Учет расходов в торговле», В.В. Радостовца в работе «Бухгалтерский учет на предприятии», Налоговый кодекс, журналы «Бюллетень бухгалтера». 
В первой главе описывается экономическая сущность, состав, классификация доходов и расходов. 
Во второй главе описывается ведение учета на предприятии 
В третьей главе описывается автоматизация учета, программное обеспечение.