Контрольная работа по «Налоги»

 

   Уплата акцизов в соответствующие бюджеты осуществляется исходя из фактической реализации за истекший налоговый период не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным.

 

   Уплата акциза при реализации бензина автомобильного с октановым числом свыше 80 производится исходя из фактической реализации за истекший налоговый период в следующем порядке:

 

• не позднее 15 числа третьего месяца, следующего за отчетным месяцем, по бензину, реализованного с 1 по 15 число отчетного месяца включительно;

 

• не позднее 30 числа третьего месяца, следующего за отчетным месяцем по бензину, реализованному с 16 по последнее число отчетного  месяца.

 

   Уплата акциза при реализации (передаче) этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, пива, табачной продукции, ювелирных изделий, автомобилей и мотоциклов производится исходя из фактической реализации (передачи) за истекший налоговый период равными долями не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным, и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным.

 

   Уплата акциза при реализации алкогольной продукции с акцизных складов оптовых организаций производится исходя из фактической реализации за истекший налоговый период в следующем порядке:

 

• не позднее 30-го числа отчетного месяца (авансовый  платеж) по алкогольной продукции, реализованнойс1-го по 15-е число отчетного месяца включительно;

 

• не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным по алкогольной продукции, реализованной  с 16-го по последнее число отчетного  месяца.

 

   Сроки и порядок уплаты акцизов при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации устанавливается таможенным законодательством.

 

   Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции, кроме того, уплачивается по месту ее реализации с акцизных складов (50 % — по месту производства, 50 % — по месту реализации с акцизного склада), за исключением реализации на акцизные склады других организаций.

 

   Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика налоговую декларацию в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным. Они также должны представлять в налоговые органы по месту своей регистрации и по месту нахождения филиалов и обособленных подразделений налоговые декларации в части осуществления ими фактической реализации (передачи) подакцизных товаров за отчетный налоговый период позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным. Декларация по акцизам на подакцизные товары заполняется по формам, утвержденным Приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 10 декабря 2003 г. БГ—3—03/675.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задачи.

1.  Имеются следующие  данные по движению основных  средств:

Группа основных средств	Первоначальная стоимость объекта, рублей по состоянию на				СПИ в месяцах	Начисленный износ на 1.01.
	1.01.08	1.02.08	1.03.08	1.04.08
Здание	1200000	1200000	1200000	1200000	300	356800

 

 

   Рассчитать налог на имущество юридических лиц за 1 квартал 2008 года.

    Ставка налога 2,0%

 

Решение:

Определяем остаточную стоимость  ОС:

На 1.01. 1200000-356800= 843200

Амортизация за месяц : 1200000/300= 4000

На 1.02. 843200- 4000 = 839200

На 1.03. 839200-4000 = 835200

На 1.04. 835200-4000 = 831200

Среднегодовая стоимость ос = (843200+839200+835200+831200)/4 = 837200

Налог = 837200*0,02 = 16744

 

 

 

5.  На предприятии  в собственности числятся следующие  транспортные  средства:

 

Автомобиль «Газель» мощность двигателя  100л.с. ставка на 1 л.с. 20р.

Автомобиль «Волга»                                        100л.с.                           20р

Автомобиль КАМАЗ                                         350 л.с.                          75 р.

Рассчитайте транспортный налог организации  за отчетный период.

Решение :  налог = 100*20 + 100*20 + 350*75 = 30250

 

Тесты.

Тема 1. Налог на добавленную стоимость

1. Налогоплательщиками  НДС признаются:

а) организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.;

б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;

в) физические лица.

 

1. а

Тема 2.  АКЦИЗ

1. В соответствии с НК РФ акцизы являются налогом:

а) федеральным;

б) региональным;

в) местным.

 

1. а)

 

11. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:

а) передача организацией своему структурному подразделению (цеху данной организации) спирта собственного производства для изготовления лекарственных препаратов;

б) передача автомобильным заводом в дар почетному гостю легкового автомобиля собственного производства;

в) реализация оптовой базой пива магазинам розничной торговли;

г) передача цехом А цеху Б спирта для производства крепленых вин.

 

11. б)

 

21. Укажите верное утверждение в отношении ставок акциза:

а) установлены специфические по всем товарным группам;

б) установлены как специфические, так и адвалорные;

в) установлены специфические и комбинированные по 
подакцизным товарам;

г) могут дифференцироваться внутри товарной группы.

 

21. в)

ТЕМА3. Налог на прибыль организаций

1. Плательщиками налога  на прибыль организаций признаются:

а) предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (включая предприятия с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

в) предприятия и организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.

 

1.6)

 

11. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую — десятую амортизационные группы, налогоплательщики применяют:

а) линейный метод начисления амортизации;

б) нелинейный метод начисления амортизации;

в) любой метод начисления амортизации.

 

11. а)

 

21. Для налогоплательщиков — налоговых резидентов, получающих доходы в виде дивидендов от российской организации, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется:

а) налогоплательщиком самостоятельно;

б) налоговым агентом — организацией, являющейся источником дохода;

в) налоговым органом.

 

21. а)

 

 

31. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик:

а) формирует самостоятельные регистры налогового 
учета;

б) самостоятельно дополняет регистры бухгалтерского 
учета дополнительными реквизитами;

в) вправе самостоятельно дополнять регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести 
самостоятельные регистры налогового учета.

 

31. в)

 

ТЕМА 4. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО  ОРГАНИЗАЦИЙ

 

1.       Объектом налогообложения  по налогу на имущество организаций является:

а) грузовая машина, учитываемая в балансе;

б) денежные средства на расчетном счете;

             в) товар на складе;

  г)  отгруженный товар.

 

 

1. б)

 

ТЕМА 5. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

1. Порядок исчисления  и уплаты земельного налога  на территории муниципального образования определяется:

а) Законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации»;

б) ч. 2 НК РФ;

в) Законом РФ «О плате за землю»;

г) нормативно-правовым актом муниципального образования.

 

 

1. а)

 

 

 

 

 

ТЕМА 6. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

 

 

1. Местные  органы власти при установлении  транспортного налога вправе устанавливать:

а) ставки налога в пределах, установленных в НК РФ;

б) ставки налога в пределах, установленных законами 
субъектов Российской Федерации;

в) не вправе устанавливать какие-либо элементы налога;

г) льготы по налогу;

д) объекты налогообложения.

 

1. а)

 

 

ТЕМА 7. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

1. НДФЛ согласно НК РФ является :

а) федеральным налогом

б) региональным налогом

в) местным налогом

1.а)

 

 

11. Доходами, полученными в натуральной форме, признаются:

а) оплата за Налогоплательщика стоимости услуг;

б) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по ценам выше рыночных;

в) покупка у налогоплательщика ценных бумаг по ценам ниже рыночных

              г) нет правильного ответа 

 

 

11. а)

 

 

21. Не подлежат налогообложению НДФЛ:

а) оплата за налогоплательщика стоимости  санаторно-курортной путевки в г. Ригу;

б) дополнительно полученные членами акционерного общества акции, образовавшиеся в результате переоценки основных фондов;

в) доходы в виде процентов по валютным вкладам, не превышающим 9% годовых, в банках Российской Федерации

              г) нет правильного ответа 

 

 

21. в)

 

 

31. Социальный налоговый вычет за 2007 г. предоставляется налогоплательщику:

а) в размере фактически произведенных расходов на 
оказание благотворительной помощи, но не более 50% 
от суммы дохода за налоговый период;

б) в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 50 тыс. руб.;

в) в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс. руб. на обучение детей в общей сумме на обоих родителей на каждого ребенка;

г) по выбору налогоплательщика по одному из перечисленных выше оснований за налоговый период.

 

 

31. б)

 

41. Налоговую декларацию обязаны представить физические лица:

а) имеющие два  и  более источника доходов

б) имеющие право на получение социальных налоговых  вычетов

в) имеющие доход от реализации имущества

г) нет правильного ответа

 

 

41. б)

 

 

ТЕМА 8. Налог  на имущество физических лиц

 

1. Налог на имущество физических  лиц является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) местным налогом;

г) общегосударственным налогом.

 

 

1. в)

 

 

ТЕМА 9. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ  РЕЖИМЫ

 

1. Переход на уплату  ЕНВД возможен по следующему  виду деятельности:

а) ремонт одежды;

б) производство алкогольной продукции;

в) обслуживание оргтехники;

г) розничная торговля при размере торгового помещения 500 кв. м.

 

 

1.а)

 

Тема 10. Единый сельскохозяйственный налог

 

1. Организации являются  плательщиками ЕСХН, если доля  выручки от реализации сельскохозяйственной продукции в общей выручке от реализации продукции превышает:

а) 50%;

б) 70%;

в) 90%.

 

 

1. б)