Контрольная работа по "Налогам"

 

Задание № 3

 

Подоходный налог с физических лиц.

Совокупная налоговая нагрузка на налогоплательщика составила:

Таблица 8. Совокупная налоговая нагрузка на налогоплательщика по подоходному налогу с физических лиц, %

 

Год	%
2010	4,5
2011	4,3
2012	6,5

 

Доля этого налога в бюджете – 5%

Резиденты выплачивают налог со всех видов дохода, полученных в Италии и за границей, а нерезиденты выплачивают налог с доходов, полученных только в Италии.

Подоходный налог с физических лиц взимается с налогоплательщиков, которые являются резидентами и нерезидентами, имеющих источники дохода, как в Италии, так и за рубежом.

Объектом налогообложения являются доходы налогоплательщиков.

В настоящее время действует следующая шкала подоходного налога:

Таблица 9. Шкала подоходного налога Италии

 

Облагаемый налог, евро	Ставка налога, %
4096	10
От 4097 до 8192	22
От 8193 до 20480	26
От 20481 до 40960	33
От 40961 до 102400	40
От 102401 до 205312	45
Свыше 205312	50

 

По этому налогу существуют индивидуальные льготы, размер которых зависит от состава семьи (чем больше семья, тем больше льгот). Вычет на жену, находящуюся на иждивении, составляет 316 евро.

Кроме семейных льгот существуют также вычеты для лиц наемного труда, как работающих, так и находящихся на пенсии.

Налоговое законодательство допускает также вычет из налоговой суммы для лиц свободных профессий, если их годовой доход менее 3100 евро.

 

 

Задание № 4

Налоги на потребление. Акцизы.

Доля этого налога в бюджете составляет 5%.

Акцизы взимаются с нефтепродуктов, сжиженного газа, электроэнергии, строительных материалов, табачных изделий, крепких спиртных напитков, пива, спичек, пластиковых пакетов, а также со страховых операций, зрелищных мероприятий, поездок за границу и игорного бизнеса.

Ставки акцизов на некоторые товары: на бензин (за 1000 л) — 911 и 1019 тыс. ит. л. в зависимости от содержания свинца; на дизельное топливо (за 1000 л) — 670 тыс. ит. л.; на электроэнергию для бытового потребления (за 1 кВт/ч) — 4,1 ит. л.; на табачные изделия — 57% от розничной цены; на спиртные напитки (за 1 л чистого спирта) — 1146 тыс. и т. д4.

 

Налог на добавленную стоимость.

Совокупная налоговая нагрузка на налогоплательщика по НДС составила:

Таблица 10. Совокупная налоговая нагрузка на налогоплательщика по НДС, %

Год	%
2010	17,1
2011	18,3
2012	20,9

 

Доля НДС в бюджете Италии составляет 20%

Налог на добавленную стоимость значительно упростил косвенное налогообложение, заменив собой существовавший ранее налог с оборота и более 20 акцизов.

Большая часть товаров и услуг попадает под обложение этим налогом. Не подлежат обложению купля-продажа акций и облигаций, земли предприятий, предоставление кредитов, сделка по слиянию предприятий и   другие операции. Освобожден от уплаты налогов экспорт товаров и услуг (но импорт облагается). Юридически это оформлено как специфический вид операций, к которым применяется нулевая ставка налога. В результате экспортеры не освобождены от документального оформления своих операций для налоговых органов. Вывоз товаров на экспорт, международные услуги и связанные с ними операции не облагаются НДС в силу того, что они не считаются осуществленными на территории государства, вследствие чего международные операции по обмену продукцией облагаются налогом в стране назначения.

Существуют дифференцированные ставки налога на добавленную стоимость. На сегодняшний день их пять:

• льготная - 2% (применяется к товарам первой необходимости, а также газетам, журналам);

• основная - 9% (облагается широкий круг промышленных изделий, в том числе текстильных);

• повышенная - 18% (продукты питания и спиртные напитки, продаваемые через ресторан, а также бензин и нефтепродукты);

• повышенная - 38% (применяется к предметам роскоши (меха, ювелирные изделия, спортивные машины));

• нулевая - применяется к экспорту товаров и услуг5.

 

 

Заключение

 

Налоги всегда были и будут неотъемлемой частью любой экономики независимо от политического строя страны. Они играют решающую роль в процессе перераспределения валового внутреннего продукта и  национального дохода страны.

Налоговая система каждого государства имеет свои особенности, обусловленные характером ее развития, состоянием экономики, национальными традициями, общественной психологией. Однако в любом случае она  должна  базироваться  на  такой  организационной основе,  которая позволили бы ей функционировать с наименьшими издержками как для страны в целом, так и для конкретного субъекта налогообложения.

Целью работы было рассмотреть налоговую систему Италии.

В работе  были рассмотрены следующие статистические данные за три последних года: ВВП страны;  Темпы роста ВВП; Доля налогов в ВВП; Налоговая нагрузка; Темпы роста инфляции. Также в работе были рассмотрены конкретные налоги, которые взимаются в Италии, а именно: налог на прибыль (корпоративный налог), подоходный налог с физических лиц,  акцизы, НДС.

 

Список использованных источников

 

1. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2010. – 256 с. 
2. Кухаренко В.Б., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Учебное пособие - М.: Дело и Сервис, 2009. – 253 с.
3. Налоги и налогообложение/Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – Питер: Учебник для ВУЗов, 2010 – 528 с. 
4. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие, 2-е изд. – М.: Дашков и К, 2011 – 124 с. 

 

1 Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие, 2-е изд. – М.: Дашков и К, 2011 – 124 с. 

 

2 Налоги и налогообложение/Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – Питер: Учебник для ВУЗов, 2010 – 528 с. 

 

3 Кухаренко В.Б., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Учебное пособие - М.: Дело и Сервис, 2009. – 253 с.

 

4 Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2010. – 256 с. 

 

5 Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2010. – 256 с.