Контрольная работа по "Налогам"

 

2.Расчетная часть

2.1 Задача 1.

Исходные данные:

За первое полугодие текущего года у  организации,  занимающейся производством продукции по данным налогового учета сложились следующие показатели:

1.                                                                                                                     

Показатель	1 вариант	2 вариант
1. Доходы от реализации, р.	400 000	1 500 000
2.Расходы, уменьшающие  сумму доходов от реализации, р.	200 000	1600 000
3. Внереализационные доходы, в том числе доходы по государственным ценным бумагам, р.	100 000 40 000	500 000 500 000
4.Внереализационные    расходы, р.	70 000	0

 

2. Убытков в предыдущие  годы не было.

3. За первый квартал  сумма налога составила 25000руб. в первом варианте и 12000руб. во втором варианте.

Сумма налога исчисляется  по ставке 20%

 

Расчет сводим в таблицу:

Показатель	1 вариант	2 вариант
1. Доходы от реализации	400 000	1 500 000
2. Расходы, уменьшающие  сумму доходов от реализации	200 000	1 600 000
3. Внереализационные доходы, в том числе доходы по государственным ценным бумагам	100 000 40 000	500 000 500 000
4.Внереализационные    расходы	70 000	0
Итого прибыль	400000-200000+100000-70000= 230000	1500000-1600000+500000= 400000
5. Доходы, исключаемые из прибыли	40 000	500 000
6.Льготы, предусмотренные  статьей 2 №110-ФЗ от 06.08.01	_________	_________
7.Налоговая база	230 000-40 000= 190 000	400 000-500 000= -100 000
8.Сумма убытка, или части  убытка, полученного  в предыдущих  налоговых периодах	_________	_________
9.Налоговая база для  исчисления налога	190 000
10Ставка налога на прибыль,  всего	20%	20%
11.Сумма исчисленного  налога- всего	190 000 20%=38000	_________
12.Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего	25 000	12 000
13Сумма налога на прибыль  к доплате	38000-25000=13000	_________
14. Сумма налога на прибыль  к уменьшению	_________	12 000

 

2.2. Задача 2.

Исходные данные:

1.На 1 января текущего  года заявлен убыток 2003г. - 20000 руб.; 2005г.-10000 руб.

По данным за 2001 г. получен убыток 100000 руб., а на 01 июля он составлял 80000 р. в первом варианте и 110000 р. во втором варианте;

2.Налоговая база за  налоговый  период: 1 вариант - 100 000 руб.;

                                                         2 вариант -150 000 руб.

Определить:

1. Сумму переносимого убытка по годам:

Годы	Переносимый убыток , тыс.р.
	первый вариант	второй вариант
2001	20000	20000
2003	10000	10000
2005	80000	110000
Итого	110000	140000

2.Сумму возможного к  переносу убытка в отчетном  периоде по вариантам

Сумма возможного переноса убытка	ВАРИАНТ
	1	2
Норма для переноса убытка (30%) от налоговой базы	100000´30%=30000	150000´30%=45000

 

3.Остаток не перенесенного убытка на конец отчетного периода по вариантам  всего:

1 вариант:

За 2001 г., за 2003 г. и за 2005 г. всего, 30000-110000=-80 000, в том числе 30000-20000=10000;

Непереносимого убытка в 2001 г. нет.

2003 г., 10000-10000=0, остатка непереносимого убытка нет;

2005 г., 0-80 000=-80000, остаток переносимого убытка.

2 вариант; 

За 2001 г., за 2003 г. и за 2005 г. всего, 140000-45 000=95000, остатка непереносимого убытка нет;

140000-20 000=120 000, 2001 г. остатка непереносимого убытка нет;

2003г., 120 000-10000=110000 остатка непереносимого убытка нет

2003 г., 110 000-110000=0, остатка непереносимого убытка нет.

2.3. Задача 3.

1. Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет за налоговый период.

Исходные данные:

 

Показатели		1 вариант	2 вариант
1	НДС, относящийся к приобретениям  для осуществления операций облагаемых НДС: -по материалам; -по работам и услугам,  выполненным сторонними организациями	100   10	62   12
2	Фактически оплачено, проц.: -материалы -работы и услуги	50 100	40 100
3	Сумма НДС, уплаченная при  покупке основных средств	48	18
4	Выручка от реализованной  продукции, всего, в.т.ч. НДС	2160 (1830,51) 329,49	876 (742,37) 133,63
5	Сумма арендной платы, полученная от арендатора,  в.т.ч. НДС	60 (50,85) 9,15	-
6	НДС  по реализованным  основным средствам	30	50
7	Сумма полученной предоплаты, всего, В.т.ч. НДС	360 (305,08)   54,92	240 (203,39)   36,61
8	Сумма зачтенных (погашенных) авансов, всего,  в.т.ч. НДС	240 (203,39) 36,61	120 (101,69) 18,31

В течение налогового периода  часть материалов, по которым ранее  был сделан вычет НДС, израсходованы  для осуществления операций, не облагаемых НДС. Сумма НДС, соответствующая этим материалам: 1 вариант – 19 000 т. руб., 2 вариант – 8 000 т. руб.

Счета-фактуры, предъявленные поставщикам имеются.

Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджету, определяется по формуле

НДС б. =  НДС  н.б. – НДС выч.

Где НДС б. – сумма налога, подлежащая взносу в бюджет;

НДС н.б. – сумма налога, исчисленная от налоговой базы;

НДС выч. – сумма налога, предъявленная поставщиками, за оприходованные ценности (выполненные работы, оказанные услуги); так же принимаютя к вычету суммы НДС по зачтенным авансам.

1 вариант:

(329,49 +9,15+30+54,9+19)-(100+10+48)=442,54-158=284,54

2 вариант;

(133,63+0+50+36,61+8)-(62+12+18)=228,24-92=136,24

 

2.4. Задача 4.

Исходные данные.

Показатель	1 вариант	2 вариант
1.Заработная плата работника в месяц, р.	24 000	9000
2.Заявление на стандартные  вычеты по НДФЛ	Подано	Не подано
3. Наличие детей у работника	Один ребенок, студент  дневной формы обучения. Стоимость обучения 62000р.	Два ребенка школьника

Определить:

1. Сумму НДФЛ;

2.Сумму ЕСН

Решение:

 1 вариант:

Месяц	Заработная плата	Зарплата нарастающим  итогом	вычеты	НДФЛ	ЕСН 26% до 280000, 10% свыше 280001
1	24000	24000	400+1000	2938	6240
2	24000	48000	1000	2990	6240
3	24000	72000	1000	2990	6240
4	24000	96000	1000	2990	6240
5	24000	120000	1000	2990	6240
6	24000	144000	1000	2990	6240
7	24000	168000	1000	2990	6240
8	24000	192000	1000	2990	6240
9	24000	216000	1000	2990	6240
10	24000	240000	1000	2990	6240
11	24000	264000	1000	2990	6240
12	24000	288000	0	3120	4160+800=4960
Итого:	288000		11400	35958	73600

НДФЛ за год составил 35958

ЕСН  за год составил 73600

По окончании года был  предоставлен социальный вычет 62000*13/100=8060

2 вариант:

Месяц	Заработная плата	Зарплата нарастающим  итогом	Вычеты (заявление не подано –вычеты не предоставллись)	НДФЛ	ЕСН 26% до 280000, 10% свыше 280001
1	9000	9000	-	1170	2340
2	9000	18000	-	1170	2340
3	9000	27000	-	1170	2340
4	9000	36000	-	1170	2340
5	9000	45000	-	1170	2340
6	9000	54000	-	1170	2340
7	9000	63000	-	1170	2340
8	9000	72000	-	1170	2340
9	9000	81000	-	1170	2340
10	9000	90000	-	1170	2340
11	9000	99000	-	1170	2340
12	9000	108000	-	1170	2340
Итого:	108000			14040	28080

 

НДФЛ за год составил 14040

ЕСН  за год составил 28080

По окончании года социальных вычетов предоставлено не было.

2.5. Задача 8.

Исходные данные:

Показатель	Дата регистрации транспортного  средства	Количество единиц транспортных средств	Ставки на 1 л.с. по гл.28 НК РФ
На балансе организации находятся: -легковой автомобиль мощностью 100 л.с.   -грузовой автомобиль с мощностью 200 л.с.   -автобус мощностью свыше  150 л.с.	31 марта текущего года   1 апреля текущего года   В прошлом году	1     2     1	2,5 рублей     5 рублей     5 рублей

 

Определить сумму транспортного  налога за 2012 год составляет 2458,33

Легковой автомобиль с  мощностью 100 л.с.(1 шт.):

С даты регистрации прошло 10 месяцев– 1*2,5* (10/12)*100=208,33 руб.

Грузовой автомобиль с  мощностью 200 л.с. (2 шт.):

С даты регистрации прошло 9 месяцев 2*5*(9/12)*200=1500,00 руб.

Автобус с мощностью 150 л.с.(1 шт.):

1* 5*150=750 руб.

 

 

 

 

Список литературы

 

    1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146 - ФЗ

     2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-Ф

3. Таможенный кодекс: Федеральный закон от 28 мая 2003 г. №63-ФЗ
4. Налоги и налогообложение : учебник (М.В. Романовский, О.В. Врублевская. СПб.: Питер 2000. 345 с.
5. Налоги: словарь-справочник (под ред. Д.Г. Черника. М-Инфра-М, 2000. 240 с.
6. Тадеев А.А. Налоги и налогообложение. М.: ПРИОР, 2004. 493 с.
7. А. Э. Сердюков, Е. С. Вылкова, А. Л. Тарасевич. Налоги и налогообложение. Питер 2005.

 

8. Интернет сайт ФНС России www.nalog.ru