Инспекция Федеральной Налоговой службы: понятие, задачи, функции

Инспекция Федеральной Налоговой службы: понятие, задачи, функции 
 
Инспекция федеральной налоговой службы (ИФНС) — это территориальный орган федерального органа исполнительной власти межрайонного, городского (районного) уровня, подотчетный Федеральной налоговой службе России, осуществляющий контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налоговых платежей, сборов, а в случаях, установленных законом — и иных платежей в соответствующий бюджет. 
 
Главными задачами налоговых органов являются контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных законодательством России, а также валютный контроль осуществляемый в соответствии с законодательством России о валютном регулировании. 
 
Права территориальных налоговых органов: 
 
1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронном виде, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов; 
 
2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном Налоговым Кодексом; 
 
3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены; 
 
4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах; 
 
5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; 
 
6) осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их - 
 
нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации; 
 
7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги; 
 
8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; 
 
9) взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы; 
 
10) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации; 
 
11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков; 
 
12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля; 
 
13) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности; 
 
14) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления): 
 
о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения; 
 
о возмещении ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о - 
 
приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика; 
 
о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите; 
 
Функции налоговых органов:  
 
1. Осуществляет контроль и надзор за: 

•  
  соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, а в случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;
•  
  фактическими объемами производства и реализации этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;
•  
  осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями;
•  
  соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, а также полнотой учета выручки денежных средств;
•  
  проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей;

 
2. Осуществляет:  

•  
  государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
•  
  установку и пломбирование на предприятиях и в организациях, осуществляющих производство спирта, контрольных спиртоизмеряющих приборов, а в организациях, производящих алкогольную продукцию, - приборов учета объемов этой продукции;

 
3. Регистрирует в установленном  порядке: 

•  
  договоры коммерческой концессии;
•  
  контрольно-кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

 
- 
 
4. Ведет в установленном порядке: 

•  
  учет налогоплательщиков на подведомственной территории;
•  
  Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН);
•  
  учет (по каждому налогоплательщику и виду платежа) сумм налогов и сборов, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм пени, налоговых санкций;
•  
  представляет сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
•  
  бесплатно информирует налогоплательщиков (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения;
•  
  осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов, пеней и штрафов;
•  
  принимает в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней;
•  
  взыскивает в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявляет в суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации;
•  
  представляет в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) интересы Российской Федерации по обязательным платежам и(или) денежным обязательствам; 
•  
  осуществляет в установленном порядке проверку деятельности юридических лиц и физических лиц в установленной сфере деятельности;
•  
  осуществляет функции получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Инспекции и реализацию возложенных на нее функций;

•  
  -
•  
  обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную и налоговую тайну;
•  
  организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принимает по ним решения и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок;
•  
  организует профессиональную подготовку работников аппарата Инспекции, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;
•  
  осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Инспекции;
•  
  обеспечивает внедрение информационных систем, автоматизированных рабочих мест и других средств автоматизации и компьютеризации работы Инспекции;
•  
  проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Инспекции;
•  
  осуществляет иные функции, предусмотренные федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

 
Гл.2 Инспекция  федеральной налоговой службы РФ №21 
 
Я проходила практику в Инспекции федеральной налоговой службы №21 в отделе камеральных проверок №3. Этот отдел занимается камеральными проверками налоговых деклараций по НДС.  
 
Юридический адрес налоговой инспекции: 109377, г. Москва, ул. 1-я Новокузьминская, 5. 
 
Фактический адрес: 109377, г. Москва, ул. 1-я Новокузьминская, 5. 
 
ИНН 7721049904/ 
 
КПП 772101001  
 
Управление Федерального казначейства по г. Москве 
 
- Наименование банка – Отделение 1 Московского ГТУ Банка России, г.Москва 705 
 
- Номер счета – 40101810800000010041 
 
- БИК банка – 044583001 
 
- Номер корреспондентского счета или субсчет банка в котором открыт счет УФК России по г. Москве – нет. 
 
- 
 
2.1.Структура ИФНС №21 по г. Москве  
 
В работе Инспекции задействован 21 отдел, а именно: 
 
Отдел кадров;  
 
Юридический отдел;  
 
Отдел работы с налогоплательщиками;  
 
Отдел информационных технологий;  
 
Отдел ввода и обработки данных№1; 
 
Отдел ввода и обработки данных№2; 
 
Отдел учета, отчетности и анализа;  
 
Отдел урегулирования задолженности;  
 
Отдел выездных проверок № 1;  
 
Отдел выездных проверок № 2;  
 
Отдел выездных проверок № 3;  
 
Отдел выездных проверок № 4;  
 
Отдел камеральных проверок № 1;  
 
Отдел камеральных проверок № 2;  
 
Отдел камеральных проверок № 3;  
 
Отдел камеральных проверок № 4;  
 
Отдел камеральных проверок № 5;  
 
Отдел оперативного контроля;  
 
Отдел налогового аудита;  
 
Отдел встречных проверок; 
 
Отдел регистрации и учета налогоплательщиков. 
 
- 
 
 
С целью изучения структуры ИФНС№21 начнем с руководителя инспекции, основными задачами которого являются: 

1.  
   общее управление Инспекцией;
2.  
   организация работы по модернизации инспекции;
3.  
   осуществление координации работы финансового и общего обеспечения.

 
Организует и контролирует работу отделов: 
 
- кадров; 
 
- юридического; 
 
- налогового аудита; 
 
- урегулирования задолженности. 
 
Следующую функциональную ступень занимают заместители руководителя Инспекции. В 21 Налоговой Инспекции существует 4 заместителя руководителя. 
 
Первый заместитель контролирует и организует работу отделов: 

•  
  Отдел камеральных проверок №1;
•  
  Отдел камеральных проверок №2;
•  
  Отдел камеральных проверок №3;
•  
  Отдел камеральных проверок №4;
•  
  Отдел камеральных проверок №5.

 
Второму заместителю подчинены следующие  отделы: 

•  
  Отдел выездных проверок №1; 
•  
  Отдел выездных проверок № 2;
•  
  Отдел выездных проверок № 3;
•  
  Отдел выездных проверок № 4.

 
Третий заместитель организует работу следующих отделов: 

•  
  Отдел по работе с налогоплательщиками;
•  
  Отдел ввода и обработки данных №1 и №2;
•  
  Отдел информационных технологий.

 
Четвертый заместитель контролирует работу в таких отделах, как: 

•  
  Отдел учета, отчетности и анализа;
•  
  Отдел регистрации и учеты налогоплательщиков;
•  
  Отдел оперативного контроля;
•  
  Отдел встречных проверок.

 
2.2 Функции  отделов ИФНС №21 
 
Рассмотрим функционал каждого отдела ИФНС №21 и кратко охарактеризуем зоны их ответственности. 
 
Отдел финансового и общего обеспечения осуществляет: 
 
А) прием, отправку и обработку корреспонденции на бумажных носителях и в электронном виде по каналам связи; 
 
В) формирование и ведение архива документов Инспекции; 
 
С) обмен корреспонденцией по электронной почте. 
 
Юридический отдел осуществляет: 

•  
  Рассмотрение и анализ жалоб налогоплательщиков;
•  
  Производство, участие и юридическое сопровождение дел о налоговых и административных правонарушениях;
•  
  Оформление и предъявление в суды общей юрисдикции и арбитражные суды исков по всем основаниям в соответствии с законодательством РФ;

 
Отдел регистрации и учета налогоплательщиков: 

•  
  Ведет государственную регистрацию юридических лиц, принимает решение о внесении соответствующей записи в ЕГРЮЛ;
•  
  Ведет учет налогоплательщиков;
•  
  Осуществляет снятие с учета налогоплательщиков;
•  
  Вносит изменения в учетные данные налогоплательщиков;
•  
  Работает с информацией об открытии банковских счетов;
•  
  Предоставляет сведения из соответствующих государственных реестровю

 
- 
 
Отдел работы с налогоплательщиками  осуществляет: 

•  
  Прием деклараций и других документов, служащих основанием для исчисления налогов и сборов, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи;
•  
  Прием сведений, служащих основанием для исчисления НДС от налоговых агентов и их обработка;
•  
  Регистрация копий счетов-фактур;
•  
  Выдачу налогоплательщикам справок по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов;
•  
  Сверку расчетов налогоплательщиков с бюджетом и государственными внебюджетными фондами;
•  
  Обеспечивает налогоплательщика необходимой информацией для оформления платежных документов.

 
Отдел ввода и обработки данных осуществляет:  

•  
  Ввод данных на бумажных носителях по юридическим и физтическим лицам;
•  
  Работу с платежными документами.

 
Отдел учета, отчетности и анализа  осуществляет: 

•  
  Анализ и прогнозирование начислений, поступлений и задолженности по налогам и сборам;
•  
  Разрешение проблемных ситуаций с начислением пени, с невыясненными платежами;
•  
  Контроль за правильностью зачислений платежей на счета по учету доходов бюджета.