Синтетический и аналитический учет на счетах. Учет выбытия основных средств. Синтетический и аналитический учет оплаты труда и расчетов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2013 в 15:58, контрольная работа

Описание работы

Кроме классификации счетов на активные и пассивные (классификация по отношению к балансу) счета делятся в зависимости от объема информации на синтетические и аналитические счета и субсчета.
Синтетические счета – это укрупненные счета, предназначенные для учета целой группы однородных средств или их источников. На основе синтетических счетов составляется баланс, поэтому их еще называют балансовыми, главными счетами.

Содержание работы

1. Синтетический и аналитический учет на счетах.
2. Учет выбытия основных средств.
3. Синтетический и аналитический учет оплаты труда и расчетов по ней.
4. Задача 1
5. Задача 2

Скачать архив (48.98 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Бухучёт1.doc

— 469.50 Кб (Скачать файл)

Аналитический учёт расчётов по заработной плате ведётся по каждому работнику в лицевых счетах и расчётно-платёжных ведомостях.

При мемориально-ордерной форме учёта аналитический учёт ведётся в книге К-18, где каждому работнику открывается аналитический счёт по отраслям деятельности и группам работников. В книге указываются сведенья о работнике, заполняемые сначала года. Записи в книгу производят на основании документов по начислению заработной платы, удержаниям и выплате. По кредиту книги отражаются операции по начислению, а по дебету отражаются операции по выплате заработной платы, по удержаниям из заработной платы. Определив сумму выплаченной и удержанной заработной платы, рассчитывается сумма к выдаче. За истёкший месяц подсчитывают итоги по каждой категории работников и отрасли деятельности и составляется сводная ведомость начисления заработной платы работникам списочного состава.

Сводная ведомость служит основанием для составления мемориального ордера для начисления заработной платы и мемориального ордера для отчислений в фонд социальной защиты. Если на предприятии имеет место заработная плата работникам несписочного состава, то она отражается в сводной ведомости заработной платы лицам несписочного состава. Эта ведомость служит также для составления мемориальных ордеров по начислению з/п и удержаниям из неё. В книге К-18 таким работникам не открываются отдельные аналитические счета, а записи в книгу производятся исходя из общей суммы начисленной з/п, удержанных сумм из заработной платы и выданной з/п. После этого подсчитывают итоги за месяц по всем работникам.

Задача 1

1. Составить бухгалтерский баланс АОЗТ «Буревестник» на 1 апреля 2011г.

2. Составить журнал хозяйственных операций за апрель месяц.

3. Открыть синтетические счета и вывести на них конечное сальдо.

4. Указать тип изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.

5. Составить бухгалтерский баланс АЗОТ «Буревестник» на 1 мая 2011г.

Исходные данные:

Таблица 1. Состав имущества обувной фабрики и источников его формирования на 1 апреля 2011г.

№ п/п	Наименование средств	Дт	Кт	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5
1	Швейные машины в пошивочном цехе	01		17500
2	Масло машинное	10		50
3	Задолженность текстильному комбинату за материалы		60	17000
4	Автотележки в цехах	01		930
5	Заготовки дамских зимних сапог в цехе	20		893
6	Искусственная кожа на складе	10		615
7	Задолженность энергосбыту за потребленную электроэнергию для производства		76	35
8	Трансформаторы в цехах	01		394
9	Нитки на складе	10		45
10	Мужские полуботинки на складе готовой продукции	43		6587
11	Дамские туфли на складе готовой продукции	43		845
12	Кожа подошвенная	10		4935
13	Наличные деньги в кассе	50		70
14	Здание фабрики	01		84000
15	Шевро светлых тонов на складе	10		15355
16	Уставной капитал		80	104052
17	Задолженность подотчетных лиц предприятию	70		30
18	Заготовки дамских туфель в цехе № 1	20		164
19	Денежные средства на расчетном счете в банке	51		29300
20	Парусина подкладочная на складе	10		4420
21	Задолженность пенсионным фондам		69	9236
22	Задолженность кожевенному заводу за материалы		60	17329
23	Задолженность по оплате труда производственным рабочим закройного и пошивочного цехов		70	24200
24	Нераспределенная прибыль отчетного года		84	52341
25	Гвозди на складе	10		34
1	2	3	4	5
26	Затяжные машины в пошивочном цехе	01		2560
27	Детская обувь на складе	43		1940
28	Прессы вырубочные	01		13820
29	Подошвы дамских туфель на складе	10		2810
30	Детали низа обуви	10		4630
31	Детали верха обуви	10		430
32	Резервный капитал		82	2760
33	Задолженность бюджету по платежам		68	9650
34	Краткосрочные ссуды банка		66	3205
35	Отгруженная со склада готовая продукция	45		63500
36	Задолженность разным кредиторам		76	70
37	Задолженность разных дебиторов за оказанные им услуги и продукцию	76		95
38	Пластотермоавтоматы	01		16545
39	Нераспределенная прибыль прошлых лет		84	32620

Бухгалтерский баланс обувной фабрики на 1мая 2011г.

Раздел, статьи баланса	Сумма, тыс.руб. на 01.04.2011		Изменения за апрель, тыс.руб.		Сумма, тыс.руб. на 01.05.2011
Раздел, статьи баланса	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
I. Долгосрочные активы
Основные средства	135749			1600	134149
Вложения в долгосрочные активы			5600		5600
Долгосрочные финансовые вложения			5200		5200
Итого по разделу I	135749		10800	1600	144949
II. Краткосрочные активы
Запасы	107253		66009	44566	128696
В том числе: материалы	33324		8820	18400	23744
Незавершенное производство	1057		31023	21923	10157
Готовая продукция и товары	9372		21923	4243	27052
Товары отгруженные	63500		4243		67743
Краткосрочная дебиторская задолженность	125		53270		17516
Краткосрочные финансовые вложения			3115		3115
Денежные средства и их эквиваленты	29370		149765	84635	94709	209
Прочие краткосрочные активы			1600		1600
Итого по разделу II	136623		215774	129201	223405	209
III. Собственный капитал
Уставный капитал		104051				104051
Резервный капитал		2760				2760
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		84961				84961
Итого по разделу III		191772				191772
IV. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты и займы				92300		92300
Итого по разделуIV				92300		92300
V. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты и займы		3205	12540	33110		23775
Краткосрочная кредиторская задолженность		80725		148208		193149
В том числе: поставщикам, подрядчикам, исполнителям		34329		8870		43199
по налогам и сборам		9650		1300		6620
по социальному страхованию и обеспечению		9236				9236
по оплате труда		24200		12600		17910
Доходы будущих периодов				5600		5600
Итого по разделу V		83930		153808		198749
Баланс		272497		284609		390730

Журнал хозяйственных операций за апрель 2011г.

№ п/п	Наименование средств	Тип операции	Дт	Кт	Сумма, тыс.руб.
№ п/п	Наименование средств	Тип операции	Дт	Кт	Вариант 2
1	2	3	4	5	6
1	Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия	А	50	51	20800
2	Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности	А	51	62	50
3	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	А-П-	70	50	17560
4	Возвращены наличные деньги из кассы предприятия на расчетный счет в банке	А	51	50	3500
5	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде	А-П-	66	51	3340
6	Отгружена покупателю со склада готовая продукция	А	45	43	4243
7	Начислена з/п рабочим за изготовление продукции	А+П+	20	70	12600
8	Удержан из з/п работников подоходный налог	П	70	68	1300
9	Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции	А	20	10	18365
10	Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция	А	43	20	21923
11	Предприятию безвозмездно переданы станки	А+П+	08	98	5600
12	Зачислена на расчетный счет ссуда банка	А+П+	51	66	33110
13	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	А-П-	60	51	8656
14	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету	А-П-	68	51	4330
15	Поступило от поставщиков кож-сырье	А+П+	10	6+0	8820
16	Отпущено со склада в производство масло машинное	А	20	10	35
1	2	3	4	5	6
17	Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды	А	71	50	24
18	Приобретены акции (долгосрочные финансовые вложения) других предприятий	А	06	51	5200
19	Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию	А-П-	58	51	3115
20	Погашено с расчетного счета задолженность прочим кредиторам	А-П-	76	51	50
21	Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства	А+П+	20	71	23
22	Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка	А+П+	51	67	92300
23	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	А-П-	60	51	8860
24	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм	А+П+	50	71	5
25	Передано безвозмездно другому предприятию оборудование	А-П-	91	01	1600
26	Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде	А-П-	66	51	9200

Тип хозяйственной операции:

А – активный
П – пассивный
А-П- активно-пассивный в сторону уменьшения
А+П+ активно-пассивный в сторону увеличения

Синтетические счета бухгалтерского учета

01 - Основные средства

Дебет		Кредит
Сальдо начальное	135749
			1600
Оборот Дт	-	Оборот Кт	1600
Сальдо конечное	134149

06 – Долгосрочные финансовые вложения

Дебет		Кредит
Сальдо начальное	-
	5200
Оборот Дт	5200	Оборот Кт	0
Сальдо конечное	5200

08 – Капитальные вложения

Дебет		Кредит
Сальдо начальное	-
	5600
Оборот Дт	5600	Оборот Кт	0
Сальдо конечное	5600

10 – Материалы

Дебет		Кредит
Сальдо начальное	33324

Оборот Дт	8820	Оборот Кт	18400
Сальдо конечное	23744

20 – Основное производство

Дебет		Кредит
Сальдо начальное	1057
	12600 18365 35 23		21923
Оборот Дт	31023	Оборот Кт	21923
Сальдо конечное	10157

43 – Готовая продукция

Дебет		Кредит
Сальдо начальное	9371
	21923		4243
Оборот Дт	21923	Оборот Кт	4243
Сальдо конечное	27052

45 – Товары отгруженные

Дебет		Кредит
Сальдо начальное	62500
	4243
Оборот Дт	4243	Оборот Кт
Сальдо конечное	67743

50 – Касса

Дебет		Кредит
Сальдо начальное	70
	20800 5		17560 3500 24
Оборот Дт	20805	Оборот Кт	21084
Сальдо конечное	209

51 – Расчетный счет

Дебет		Кредит
Сальдо начальное	29300

Оборот Дт	128960	Оборот Кт	63551
Сальдо конечное	94709

58 – Краткосрочные финансовые вложения

Дебет		Кредит
Сальдо начальное	0

Оборот Дт	3115	Оборот Кт	0
Сальдо конечное	3115

60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет		Кредит
Сальдо начальное		Сальдо начальное	35329
	8656 8860		8820
Оборот Дт	17516	Оборот Кт	8820
Сальдо конечное	17516	Сальдо конечное	43149

62 – Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет	Кредит
Сальдо начальное	Сальдо начальное
		50
Оборот Дт	Оборот Кт	50
Сальдо конечное	Сальдо конечное	50

Информация о работе Синтетический и аналитический учет на счетах. Учет выбытия основных средств. Синтетический и аналитический учет оплаты труда и расчетов