Применение упрощенной формы бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса в Российской Федерации

15. = 833,333333 ~ 833руб. – начислена амортизация нематериальных активов;

16. НДС (18%) = = 5 400 руб.;

18. НДС (18%) = = 2 268 руб.;

20. 30 000 + 5 400 = 35 400 руб. – оплачен счёт завода «Серп и молот» № 1427 от 02.12.2014 г.;

21. К возмещению из бюджета  НДС = 5 400 руб. (сумма взята с расчёта № 16);

23. 240 – 225 = 15 руб. – получен  в кассу от Смирнова А.С. остаток неизрасходованных подотчётных сумм;

24. НДС (18%) = = 720 руб.;

33. 20 000 * 22% = 20 000 * 0,22 = 4 400 руб. – рабочим основного производства на заказ по договору № 28;

10 000 * 22% = 10 000 * 0,22 = 2 200 руб. – рабочим основного производства на заказ по договору № 36;

13 000 * 22% = 13 000 * 0,22 = 2 860 руб. – АУП цехов;

9 000 * 22% = 9 000 * 0,22 = 1 980 руб. – АУП организации;

34. 20 000 * 2,9% = 20 000 * 0,029 = 580 руб. – рабочим основного производства на заказ по договору № 28;

10 000 * 2,9% = 10 000 * 0,029 = 290 руб. – рабочим основного производства на заказ по договору № 36;

13 000 * 2,9% = 13 000 * 0,029 = 377 руб. – АУП цехов;

9 000 * 2,9% = 9 000 * 0,029 = 261 руб. – АУП организации;

35. 20 000 * 5,1% = 20 000 * 0,051 = 1 020 руб. – рабочим основного производства на заказ по договору № 28;

10 000 * 5,1% = 10 000 * 0,051 = 510 руб. – рабочим основного производства на заказ по договору № 36;

13 000 * 5,1% = 13 000 * 0,051 = 663 руб. – АУП цехов;

9 000 * 5,1% = 9 000 * 0,051 = 459 руб. – АУП организации;

36. (20 000 + 10 000 + 13 000 + 9 000 + 3 700) * 13% = (20 000 + 10 000 + 13 000 + 9 000 + 3 700) * 0,13 = 55 700 * 0,13 = 7 241 руб. – из начисленной заработной платы и пособия по нетрудоспособности удержан НДФЛ 13% (вычеты сотрудникам не предоставляются);

37. С расчётного счёта  перечислен в бюджет НДФЛ в  сумме 7 241 руб. (сумма взята с расчёта № 36);

38. 4 400 + 2 200 + 2 860 + 1 980 = 11 440 руб. – с расчётного счёта перечислены взносы в Пенсионный Фонд РФ;

580 + 290 + 377 + 261 = 1 508 руб. – с расчётного счёта перечислены взносы в ФСС;

1020 + 510 + 663 + 459 = 2 652 руб. – с расчётного счёта перечислены взносы в ФОМС;

39. 55 700 – 7 241 = 48 459 руб. – получено с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы за декабрь, пособий по временной нетрудоспособности персоналу, начисленных в декабре;

40. Из кассы выдана заработная  плата и пособия по временной  нетрудоспособности за декабрь  в сумме 48 459 руб. (сумма взята с расчёта № 39);

42. НДС (18%) = = 18 012,2034 ~ 18 012 руб.;

44. НДС (18%) =   = 180 руб.;

1 180 – 180 = 1 000 руб. – договорная цена;

45. Оплачен счёт автотранспортного  предприятия № 2 от 26.12.2014 г. в размере 1 180 руб. (общая сумма взята из  условия 44 операции);

46. Принят к возмещению  из бюджета НДС по оплаченным  транспортным услугам в сумме 180 руб. (сумма взята с расчёта  № 44);

 

48. Графическая обработка  счета 25 к данной операции:

Д	Счёт 25 "Общепроизводствен-ные расходы" (операция 48)		К
СН	-
6.	1 124	48.	13 177
	14		6 588
	927
27.	800
30.	13 000
33.	2 860
34.	377
35.	663
ОБД	19 765	ОБК	19 765
СК	-

 

 

№ 28 - , № 36 - , тогда:

= 13 176,6667 ~ 13 177 руб. – на заказ по договору № 28;

= 6 588,33333 ~ 6 588 руб. – на заказ по договору № 36;

49. Графическая обработка  счета 26 к данной операции:

Д	Счёт 26 "Общехозяйственные расходы" (операция 49)		К
СН	-
6.	267	49.	13 080
15.	833
28.	280
31.	9 000
33.	1 980
34.	261
35.	459
ОБД	13 080	ОБК	13 080
СК	-

 

 

 

50. Графическая обработка  счета 20/28 к данной операции:

Д	Счёт 20 "Основное производство"/28 (операция 50)		К
СН	-
17.	6 000	50.	48 377
25.	3 200
29.	20 000
33.	4 400
34.	580
35.	1 020
48.	13 177
ОБД	48 377	ОБК	48 377
СК	-

 

 

51. 48 377 – 56 000 = - 7 623 руб. – списано на счет учета продаж отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору № 28 от 08.10.2014 г. с ОАО «АРС» продукции от плановой себестоимости (обозначается как красное сторно);

52. Графическая обработка  счета 44 к данной операции:

Д	Счёт 44 "Расходы на продажу" (операция 52)		К
СН	-
26.	528	52.	1 528
44.	1 000
ОБД	1 528	ОБК	1 528
СК	-

 

 

53. Графическая обработка  счёта 90 к данной операции:

Д	Счёт 90 "Продажи" (операция 53)		К
		42.	118 080
42.	18 012
43.	56 000
49.	13 080
51.	-7 623
52.	1 528
Расх.	80 997	Дох.	118 080
53.	37 083
ОБД	118 080	ОБК	118 080

 

 

55. НДС (18%) = = 2 196,61017 ~ 2 197 руб.;

58. Графическая обработка  счёта 91 к данной операции:

Д	Счёт 91 "Прочие доходы и расходы" (операция 58)		К
56.	300	57.	150
Расх.	300	Дох.	150
		58.	150
ОБД	300	ОБК	300

 

 

59. Графическая обработка  счёта 99 к данной операции:

Д	Счёт 99 "Прибыли и убытки" (операция 59)		К
		СН	326 500
14.	3 850	9.	10 192
58.	150	53.	37 083
ОБД	4 000	ОБК	47 275
		СК	369 775

 

 

Тогда 369 775 * 20% = 369 775 * 0,2 = 73 995 руб.;

62. 369 775 – 73 955 = 295 820 руб. – чистая прибыль или списание нераспределённой прибыли отчётного года;

63. 295 820 * 5% = 295 820 * 0,05 = 14 791 руб. – отчисление в резервный капитал.

 

4.3 Графическая обработка  счетов

 

Обработаем счета графическим методом.

Д	Счёт 25 "Общепроизводствен-ные расходы"		К		Д	Счёт 20 "Основное производство"/28		К
СН	-				СН	-
6.	1 124	48.	13 177		17.	6 000	50.	48 377
	14		6 588		25.	3 200
	927				29.	20 000
27.	800				33.	4 400
30.	13 000				34.	580
33.	2 860				35.	1 020
34.	377				48.	13 177
35.	663				ОБД	48 377	ОБК	48 377
ОБД	19 765	ОБК	19 765		СК	-
СК	-
					Д	Счёт 20 "Основное производство"/36		К
Д	Счёт 01 "Основные средства"		К		СН	-
СН	450 000
					17.	4 000
3.	171 500	8.	6 667		29.	10 000
			9 333		33.	2 200
		11.	350		34.	290
			3 650		35.	510
ОБД	171 500	ОБК	20 000		48.	6 588
СК	601 500				ОБД	23 588	ОБК	-
					СК	23 588
Д	Счёт 08 "Вложения во внеоборотные активы"		К		Д	Счёт 91/1 "Прочие доходы"		К
СН	-						СН	156000
1.	164 000	3.	171 500				7.	23 040
2.	7 500						12.	200
ОБД	171 500	ОБК	171 500		60.	179 390	57.	150
СК	-				ОБД	179 390	ОБК	23 390
							СК	-

 

  

Д	Счёт 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов"		К		Д	Счёт 90/1 "Выручка"		К
СН	73 000						СН	480 000
9.	10 192	14.	3 850		60.	598 080	42.	118 080
61.	100 198	58.	150		ОБД	598 080	ОБК	118 080
		61.	179 390				СК	-
ОБД	110 390	ОБК	183 390
СК	-
Д	Счёт 90/3 "Налог на добавленную стоимость"		К		Д	Счёт 90/5 "Прочие налоги и сборы из выручки"		К
СН	80 000				СН	-
42.	18 012	60.	98 012		52.	1 528	60.	1 528
ОБД	18 012	ОБК	98 012		ОБД	1 528	ОБК	1 528
СК	-				СК	-
Д	Счёт 90/9 "Прибыль/убыток от продаж"		К		Д	Счёт 99 "Прибыли и убытки"		К
СН	253 500						СН	326 500
53.	37 083				14.	3 850	9.	10 192
60.	178 377	60.	598 080		58.	150	53.	37 083
	98 012				59.	73 955
	1 528				62.	295 820
	29 580				ОБД	373 775	ОБК	47 275
ОБД	344 580	ОБК	598 080				СК	-
СК	-