Отчет по практике в ОАО "Сбербанк России"

Если в Банке обязанность  извещения ГНИ и отделения  ПФР об открытии Заемщику ссудного счета возложена на кредитующее  подразделение, кредитный работник незамедлительно после передачи бухгалтерии распоряжения на открытие счета направляет в установленном  порядке соответствующие извещения  налоговому органу и отделению ПФР. В этом случае справки об уведомлении  Заемщиком этих органов о намерении  открыть ссудный счет и последующее  информационное письмо ГНИ подшиваются  в кредитное дело Заемщика.

Операции по ссудному счету Заемщика не проводятся до получения из налогового органа подтверждения о получении  извещения об открытии ссудного счета.

Кредитующее подразделение до начала проведения операций по ссудному счету  Заемщика представляет в бухгалтерию  и при необходимости в операционную службу служебные записки за подписью руководителя Банка или директора  управления кредитования с указанием  фамилий и образцов подписей кредитных  работников, которым предоставляется  право визировать платежные документы  Заемщика на перечисление средств в  счет заключенного кредитного договора с его ссудного счета (для бухгалтерии) и расчетного или текущего валютного  счета (для операционной службы).

Для проведения операции по выдаче кредита  Заемщик представляет необходимые  платежные документы в кредитующее  подразделение.

Кредитный работник в тот же день:

• проверяет правильность оформления этих документов и соответствие суммы и назначения платежей кредитному договору;
• визирует платежные документы;
• готовит распоряжение бухгалтерии на перечисление средств со ссудного счета за подписью руководителя Банка или директора управления кредитования, другого уполномоченного лица;
• передает платежные документы с распоряжением работнику бухгалтерии и при необходимости операционному работнику под расписку на последнем экземпляре, который затем подшивается в кредитное дело Заемщика.

В случае выдачи кредита на выплату  заработной платы кредитный работник также визирует чек и контролирует передачу его Заемщиком в операционный отдел (управление).

 При кредитовании экспортно-импортных  операций с целью минимизации  рисков Банка рекомендуется применять  аккредитивную форму расчетов  между поставщиком и импортером.

Порядок кредитования этих операций регламентируется дополнительным нормативным  документом Сбербанка России.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Проводки и решение задач.

Проводки по кредитованию юридических лиц.

Д т 40702(П) Кт 45203-08(А) – списание текущей задолжности юридического лица с его р/с.

Дт 45201(А) Кт 40702(П) – предоставлен юридическому лицу на р/с кредит при  недостатке на этом счете денег овердрафт.

Дт 51 (50, 52) Кт 66 (67) - получен денежный кредит (заем);

Дт 66 (67) Кт 51 (50, 52) - возвращен кредит (заем).

Дт 91-2 Кт 66 (67) - учтены основные затраты по кредиту (займу).

Дт 97 Кт 60 - отражены дополнительные затраты по кредиту (займу);

Дт 45203-08 Кт 40702 - На расчётный  счёт клиента (юридическое лицо) банка  зачислена сумма предоставленного кредита 
Дт 45203-08 Кт 30102 - с корреспондентского счёта банка списаны суммы денежных средств, предоставленных неклиентам банка (юридические лица)

Дт 45812  Кт45203-08 - Учтена сумма  просроченной задолженности по кредиту, предоставленному юридическому лицу

Дт 30102  Кт 31201-06 - На корреспондентский  счёт зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с  Центральным банком России

Дт 30102, 30109 Кт 32002-09 - учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заёмщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения 
Дт 91301 Кт 99999, Дт 91302 Кт 99999 - учтены суммы открытой кредитной линии 
Дт 99999 Кт 91302 - учтены суммы кредита, выданного в счёт открытой кредитной линии 
Дт 99999 Кт 91302 - учтены суммы неиспользованной кредитной линии после прекращения выдачи кредита в счёт ранее заключённого кредитного договора: 
Дт 91307 Кт99999 -  учтена сумма полученного залога по выданному кредиту: 
Дт 91316 Кт 99998 - неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитовДт 99998 Кт 91317 - Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности».

 

 

 

Задача № 1.

1. 44901-03(А) – ссудный счет – «Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной собственности».

40602 (П) – расчетный  счет – «Организация, находящиеся  в государственной собственности.  Коммерческие организации».

2. Внебалансовый учет:

91311 (П) – Ценные бумаги, принятые в обеспечение по  размещенным средствам.

91312 (П) – Имущество,  принятое в обеспечение по  размещенным средствам.

91313 (П) – драгоценные  металлы, принятые в обеспечение  по размещенным средствам, кроме  ценных бумаг и драгоценных  металлов. 

3. Простыми словами овердрафт – это кредит, которым могут воспользоваться предприятие или предприниматель, у которых появляются только временные, краткосрочные потребности в дополнительных денежных средствах.

Я думаю, что кредит на выдачу заработной платы относится к  краткосрочным. Клиент банка может  оформить краткосрочную ссуду на неопределенные срок (в пределах одного года), т.е. до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, но банк в праве потребовать  ее погашения в любое время. При  предоставлении ссуды до востребования  предполагается, что у клиента-заемщика сравнительно высокий показатель ликвидности  и его активы, вложенные в заемные  средства, могут быть в кратчайший срок превращены в наличность.

4. - Дт 449.01-09 (А)   Кт 40602 (П)  - Выдан кредит в сумме   50 000 рублей коммерческому государственному предприятию.

 Дт 40602 (П)  Кт 449.01-09 (А)  - Погашен кредит коммерческому  государственному предприятию.

- Дт 70606 (А)  Кт 44915 (П) –  Создан резерв на возможные  потери

 Дт 44915 (П)  Кт 70601 (П)  – погашен резерв на возможные  потери

- Дт 47427 (А)  Кт 70601 (П) –  начисление процентов на сумму  кредита

 

 

 

 

Задача  № 2.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060.

2) Платежное поручение  действительны в течение 10 дней  со дня выписки.

3) Выписываются платежные  поручения в трех экземплярах.  Первый экземпляр должен быть  подписан руководителем или главным  бухгалтером предприятия и иметь  оттиск печати. Помарки и подписки  в платежных поручениях не  допускаются.

• Первый экземпляр служит основанием для записи операций банка и остается в документах дня.
• Второй экземпляр пересылается в банк клиента (получателя денег).
• Третий прилагается к выписке из расчетного счета.

4) У отправителя:Дт 40502  Кт 30301

У получателя: Дт 30301  Кт 40702

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача  № 3.

Дата	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
04.02	Платежное поручение иногороднего получателя ( 6 очередность)	4200
04.02	Распоряжение  кредитно-планового отдела о выдаче ссуды ( 6 очередность)	3200
05.02	Денежный  чек на выплату заработной платы ( 3 очередность)	2500
05.02	Платежное поручение на перечисление в бюджет налогов с рабочих и служащих ( 4 очередность)	200
06.02	Платежное поручение за товарно-материальные ценности, оплачиваемые в порядке  плановых платежей ( 6 очередность)	3000
06.02	Поручение на перечисление местных налогов ( 4 очередность)	1400
	Остаток по расчетному счету на начало дня (04.02)	12100

 

1) В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или  выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и  оплате труда с лицами, работающими  по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

В третью очередь производиться  списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или  выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими  по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального  страхования Российской Федерации  и фонды обязательного медицинского страхования;

В четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в  бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в  третьей очереди; 

В пятую очередь производиться  списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворения других денежных требований;

В шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности;

Списание средств со счета  по требованиям, относящимся к одной  очереди, производится в порядке  календарной очередности поступления  документов.

2) 1. Зачислены денежные средства на расчетный счет клиента согласно платежному поручению:

Дт 30102 «Корреспондентские счета  кредитных организаций в банке  России».

Кт 40502 «Коммерческие организации, находящиеся в федеральной собственности».

2. Банком зачислены денежные  средства по объявлению на  взнос наличными:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций».

Дт 40502«Коммерческие организации, находящиеся в федеральной собственности».

3. С корреспондентского  счета банка в РКЦ списаны  денежные средства, перечисленные  по поручению клиента (с приложением  платежных документов):

Дт 40502«Коммерческие организации, находящиеся в федеральной собственности».

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России».

4. На корреспондентский   счет банка в РКЦ поступили  денежные средства для зачисления  на расчетный счет клиента  (без приложения платежных документов):

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России».

Кт 47416 «Суммы поступившие  на корреспондентский счет до выяснения».

5. В банк поступили  документы, подтверждающие целевую  принадлежность денежных средств,  подлежащих зачислению на счета  клиентов:

Дт 47416 «Суммы поступившие на корреспондентский счет до выяснения».

Кт (расчетный счет получателя)

 

 

 

 

 

 

Задача  №4.

Решение:

30 000 000 * 9,5 % (31/365) = 24 205 – сумма процентов по вкладу.

30 000 000 * 9,5 % (180/365) = 1 396 500

30 000 000 + 1 396 560 = 31 396 500

Проводки:

Дт 20202 (А)  Кт 423.02-07 – открыт вклад и деньги зачислены на депозитный счет граждан.

Дт 70606 (А)  Кт 47411 (П) – ежемесячные  начисления процентов.

Дт 47411 (П)  Кт 42301 (П) – зачисление процентов на счет до востребования  за первый месяц.

В день закрытия вклада:

Дт 42305 (П)  Кт 20202 (А) – выдача вклада вкладчику из кассы

Дт 42301 (П)  Кт 20202 (А) – выдача процентов из кассы

Дт 42301 (П)  Кт 20202 (А) – получение  основной суммы + проценты из кассы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение:

В заключение хотелось бы остановиться на наиболее интересных моментах практики и сделать  следующие выводы:

• Сберегательный банк РФ является самым крупным банком России. Среди двухсот крупнейших банков России по размеру собственного капитала - Сберегательный банк РФ занимает первое лидирующие место. Длительное время Сбербанк специализировался на обслуживание вкладов физических лиц, но после финансового кризиса августа 1998 г. в Сбербанке РФ на расчетно-кассовое обслуживание стало приходить все больше и больше юридических лиц. Это объясняется более высокой надежностью Сбербанка, по сравнению с обычными коммерческими банками, так как основную долю в уставном капитале этого банка составляет доля государства. Сберегательный банк осуществляет весь объем операций по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц. 
  
• Одной из целей деятельности банка является привлечение денежных средств от юридических лиц и размещение их на условиях возвратности, платежности, срочности в интересах вкладчиков банка; осуществления кредитно-расчетного обслуживания предприятий, граждан, а также осуществления иных банковских операций.  
  Сейчас стало заметно, что среднедневные остатки постоянно растут – это говорит о постоянном повышении количества совершаемых операций по расчетно - кассовому обслуживанию среди юридических лиц и следовательно о повышении доходов банка. Также на доходы банка влияет количество счетов юридических лиц по РКО, которые тоже увеличивается с каждым кварталом, а далее с каждым годом. Во время практике я сделала вывод о том, что расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц становится все более важной операцией Сберегательного банка, так как во-первых: растут остатки на счетах юридических лиц и их доля в пассиве банка; во-вторых: постоянно растут доходы и доля в общем объеме доходов банка; в-третьих: эти операции становятся все более рентабельными.