Контрольная работа по дисциплине "Бухгалтерская финансовая отчетность"
Контрольная работа, 30 Июня 2015, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
1. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения приведенных объектов учета.
2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
3. Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, развернуто.
4. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, в зависимости от сроков погашения обязательств.
5. Составить бухгалтерский баланс ЗАО «ИКС» (форма № 1).
Файлы: 1 файл
БЛ96(3)-А820.doc
— 395.50 Кб (Скачать файл)"4" - не верен вопрос 3
Экзаменационные задания
по дисциплине «Бухгалтерская отчетность»
БЛ 96(3)
Задание 1
- Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения: приведенных объектов учета.
- Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке.
- Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, развернуто.
- Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, в зависимости от сроков погашения обязательств.
- Составить бухгалтерский баланс ЗАО «Х» (форма № 1).
Исходные данные
1. Сальдо по счетам
бухгалтерского учета из
руб.
Наименование счета |
Номер счета |
На 1 января 20ХХг. |
На 31 декабря 20ХХ г. |
Основные средства |
01 |
100 000 |
120 000 |
Амортизация основных средств |
02 |
40 000 |
50 000 |
Нематериальные активы (патент) |
04 |
10 000 |
10 000 |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
6000 |
6400 |
Материалы |
10 |
40 000 |
45 000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
4000 |
5000 |
Основное производство |
20 |
30 000 |
25 000 |
Готовая продукция |
43 |
50 000 |
40 000 |
Касса |
50 |
500 |
400 |
Расчетные счета |
51 |
10 000 |
15 000 |
Валютные счета |
52 |
40 000 |
20 000 |
Специальные счета в банках (депозиты) |
55 |
7000 |
5000 |
Финансовые вложения |
58 |
6000 |
17 000 |
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
59 |
400 |
500 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: - авансы выданные - за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги |
60 |
14 000 20 000 |
6000 25 000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию |
62 |
30 000 35 000 |
10000 45 000 |
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
2000 |
3000 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
25 000 |
25 000 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
50 000 |
50 000 |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
12 000 |
16 000 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
15 000 |
15 000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
42 000 |
42 000 |
Уставный капитал |
80 |
50 000 |
50 000 |
Резервный капитал |
82 |
10 000 |
10 000 |
Добавочный капитал |
83 |
5000 |
5000 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
39 100 |
39 100 |
Прибыли и убытки |
99 |
- |
6400 |
2. Расшифровка данных по отдельным счетам учета амортизируемых объектов
Главной книги ЗАО «Х»
Объекты учета |
На 1 января 20ХX г. |
На 31 декабря 20ХХ г. | |||
К счету 01 «Основные средства» Здания, сооружения Прочие основные средства |
100 000 30 000 70 000 |
120 000 30 000 110 000 | |||
К счету 02 «Амортизация основных средств» Здания, сооружения Прочие основные средства |
40 000 5000 35 000 |
50 000 6000 44 000 | |||
|
3.
Расшифровка данных по для определения сроков погашения обязательств руб. | |||||
Объекты учета |
На 1 января 20ХХ г. |
На 31 декабря 20ХХ г. |
Срок погашения | ||
К счету 58 «Финансовые вложения» Акции в другие организации Акции дочерних предприятий Облигации субъектов Федерации Векселя Сбербанка РФ Векселя других организаций Займы |
6000 2000 - - 3000 - 1000 |
17 000 2000 3000 8000 1000 2000 1000 |
31 марта 20ХХ г. 31 декабря 20ХХ г. 15 октября 20ХХ г. 10 марта 20ХХ г. | ||
К счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» Обесценение инвестиций в другие организации |
400
400 |
500
500 |
|||
К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Расчеты, не обеспеченные векселем Расчеты, обеспеченные векселем |
20 000 20 000 - |
25 000 18 000 7000 |
В течение 90 дней 30 июня 20ХХ г. | ||
К счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Расчеты, не обеспеченные векселем Расчеты, обеспеченные векселем |
35 000 32 000 3000 |
45 000 42 000 3000 |
В течение 90 дней 5 мая 20ХХ г. | ||
К счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» По кредитному договору от 5 августа 200Х г. По кредитному договору от 29 июля 200Х г. |
25 000 25 000 - |
25 000 - 25 000 |
15 октября 20ХХ г. 25 декабря 20ХХ г. | ||
К счету 67 «расчеты по долгосрочным кредитам и займам» По кредитному договору 0061720 По кредитному договору 437482Х |
50 000 20 000 30 000 |
50 000 20 000 30 000 |
14 октября 20ХХ г. 27 августа 20ХХ г. | ||
Выполнение задания 1
1. Статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения приведенных объектов учета:
Наименование счета |
Номер счета |
Статья баланса |
Код строки баланса |
Основные средства |
01 |
Основные средства |
120 |
Амортизация основных средств |
02 | ||
Нематериальные активы (патент) |
04 |
Нематериальные активы |
110 |
Амортизация нематериальных активов |
05 | ||
Материалы |
10 |
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
Основное производство |
20 |
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
Готовая продукция |
43 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
Касса |
50 |
Денежные средства |
260 |
Расчетные счета |
51 |
Денежные средства |
260 |
Валютные счета |
52 |
Денежные средства |
260 |
Специальные счета в банках (депозиты) |
55 |
Денежные средства |
260 |
Финансовые вложения |
58 |
Долгосрочные финансовые вложения, краткосрочные финансовые вложения |
140, 250 |
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
59 |
Долгосрочные финансовые вложения (вычитается) |
140 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: - авансы выданные - за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги |
60 |
Краткосрочная дебиторская задолженность Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков |
240
621 |
Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию |
62 |
Прочие кредиторы Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
625 241 |
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (вычитается) |
241 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
Краткосрочные займы и кредиты |
610 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
Долгосрочные займы и кредиты |
510 |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
Кредиторская задолженность по налогам и сборам |
624 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
Кредиторская задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
Кредиторская задолженность перед персоналом организации |
622 |
Уставный капитал |
80 |
Уставный капитал |
410 |
Резервный капитал |
82 |
Резервный капитал |
430 |
Добавочный капитал |
83 |
Добавочный капитал |
420 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
Нераспределенная прибыль |
470 |
Прибыли и убытки |
99 |
Нераспределенная прибыль |
470 |
2. Объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке:
- нематериальные активы отражаются по остаточной стоимости Дт 04 – Кт 05;
- основные средства отражаются за вычетом амортизации (остаточная стоимость) Дт 01 – Кт 02;
- дебиторская задолженность покупателей отражается за вычетом резерва по сомнительным долгам.
- долгосрочные финансовые вложения (инвестиции в другие организации) отражаются за вычетом резерва под обесценение инвестиций в другие организации;
Отмечу, что баланс должен включать числовые показатели в нетто-оценке. Если организация создает резервы под снижение стоимости материальных ценностей, под обесценение финансовых вложений, по сомнительным долгам, то соответствующие показатели статей баланса (финансовые вложения, материально-производственные запасы, дебиторская задолженность) должны быть представлены в балансе с учетом величины соответствующего резерва. Информацию о регулирующих величинах следует раскрывать в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
3. Объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, развернуто:
- счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - выданные авансы отражаются в составе краткосрочной дебиторской задолженности, а задолженность за материальные ценности, принятые работы и услуги – в кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков;
- счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - полученные авансы отражаются в составе кредиторской задолженности прочим кредиторам, а задолженность за отгруженную продукцию – в составе дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.
4. Объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, в зависимости от сроков погашения обязательств:
- финансовые вложения отражаются по строкам 140 «Долгосрочные финансовые вложения» - более года, 250 «Краткосрочные финансовые вложения» - менее года;
- кредиты и займы отражаются по строке 610 «Краткосрочные кредиты и займы» - до года, 510 «Долгосрочные кредиты и займы» - более года;
- дебиторская задолженность в зависимости от сроков погашения отражается по строкам 230 «Дебиторская задолженность», платежи по ней ожидаются более чем через год после отчетной даты, 240 «Дебиторская задолженность», платежи по ней ожидаются менее чем через год после отчетной даты.
5. Бухгалтерский баланс ЗАО «Х» (форма № 1).
Бухгалтерский баланс ЗАО «Икс» на 31.12.2009 г.
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы |
110 |
4000 |
3600 |
Основные средства |
120 |
60000 |
70000 |
Незавершенное строительство |
130 |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
1600 |
4500 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
ИТОГО по разделу I |
190 |
65600 |
78100 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы |
210 |
120000 |
110000 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
40000 |
45000 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
30000 |
25000 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
50000 |
40000 |
товары отгруженные |
215 |
||
расходы будущих периодов |
216 |
||
прочие запасы и затраты |
217 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
4000 |
5000 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через год после отчетной даты) |
230 |
||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение года после отчетной даты) |
240 |
47000 |
48000 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
33000 |
42000 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
4000 |
12000 |
Денежные средства |
260 |
57500 |
40400 |
Прочие оборотные активы |
270 |
||
ИТОГО по разделу II |
290 |
232500 |
215400 |
БАЛАНС |
300 |
298100 |
293500 |
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал |
410 |
50000 |
50000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
||
Добавочный капитал |
420 |
5000 |
5000 |
Резервный капитал |
430 |
10000 |
10000 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
10000 |
10000 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
39100 |
45500 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
104100 |
110500 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты |
510 |
50000 |
50000 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
50000 |
50000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
610 |
25000 |
25000 |
Кредиторская задолженность |
620 |
119000 |
108000 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
20000 |
25000 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
42000 |
42000 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
15000 |
15000 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
12000 |
16000 |
прочие кредиторы |
625 |
30000 |
10000 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
||
Доходы будущих периодов |
640 |
||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
ИТОГО по разделу V |
690 |
144000 |
133000 |
БАЛАНС |
700 |
298100 |
293500 |
СПРАВКА о наличии учитываемых на забалансовых счетах ценностей |
|||
Арендованные основные средства |
910 |
||
в том числе по лизингу |
911 |
||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
||
Товары, принятые на комиссию |
930 |
||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
||
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
||
Износ жилищного фонда |
970 |
||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
||