Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2013 в 18:45, курсовая работа
Всякое предприятие, работающее обособлено от других, ведущее производственную или иную коммерческую деятельность, должно обладать определенным капиталом, представляющим собою совокупность материальных ценностей и денежных средств, финансовых вложенной затрат на приобретение прав и привилегий, необходимых для осуществления его хозяйственной деятельности.
Капитал - это совокупность материальных ценностей и денежных средств, финансовых вложений и затрат на приобретение прав и привилегий, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности организации.
Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………
1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ПОНЯТИЯ «КАПИТАЛ», «СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ», ЕГО СТРУКТУРА И ЗАДАЧИ УЧЕТА ……………………………
1.1 Экономическая сущность понятия «капитал», «собственный капитал» как объектов учета ………………
1.2 Структура собственного капитала и задачи учета …………….
2 УЧЕТ КАПИТАЛА ……………………………………………………………………….
2.1 Учет уставного капитала………………………………………………
2.2 Учет добавочного капитала ……………………………………………
2.3 Учет резервного капитала ……………………………………………
2.4 Учет нераспределенной прибыли…………………………
2.5 Учет целевого финансирования …………………………………
3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………..
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ …………………………
На основании открытых счетов составим оборотные ведомости аналитического учета к счету 62/1 «Расчеты с покупателями в рублях» в таблице 9.
Таблица 9 - Ведомость аналитического учета к счету "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остаток на конец месяца | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
ООО «Аура» |
87 500 |
2 150 000 |
2 150 000 |
87 500 |
||
ООО «Стройкомплект» |
104 000 |
330 000 |
226 000 | |||
ООО «Восток» |
94 808 |
544 000 |
449 192 | |||
Обороты |
286 308 |
0 |
2 150 000 |
3 024 000 |
87 500 |
675 192 |
Итого |
||||||
Открываем аналитические счета к синтетическим счетам:
Счет 60-1 «Расчеты с ООО «Свет» |
Счет 60-1 «Расчеты с ООО «Заря» |
Счет 60-1 «Расчеты с ОАО «Агат» | |||||
243 000 |
104 193 |
||||||
139 000 |
318 000 |
162 000 |
168 000 |
840 000 |
840 000 | ||
139 000 |
318 000 |
162 000 |
168 000 |
840 000 |
840 000 | ||
422 000 |
110 193 |
0 | |||||
На основании открытых счетов составим оборотные ведомости аналитического учета к счету 60/1 «Расчеты с поставщиками в рублях» в таблице 10.
Таблица 10 - Ведомость аналитического учета к счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остаток на конец месяца | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
ООО «Свет» |
243 000 |
139 000 |
318 000 |
422 000 | ||
ООО «Заря» |
104 193 |
162 000 |
168 000 |
110 193 | ||
ОАО "Агат" |
840 000 |
840 000 |
0 | |||
Итого |
0 |
347 193 |
1 141 000 |
1 326 000 |
0 |
532 193 |
Открываем аналитические счета к синтетическим счетам:
Счет 10-1 «Мука» |
Счет 10-1 «Сахар» |
Счет 10-1 «Масло» | |||||
125 400 |
344 000 |
||||||
140 000 |
51 038 |
0 |
20 000 |
265 000 |
39 750 | ||
140 000 |
51 038 |
0 |
20 000 |
265 000 |
39 750 | ||
214 362 |
324 000 |
225 250 |
|||||
На основании открытых счетов составим оборотные ведомости аналитического учета к счету 10/1 «Сырье и материалы»
Таблица 11 - Ведомость аналитического учета к счету 10/1 "Сырье и материалы" субсчет «Мука»
Цена 1100 тыс. руб. | |||||||||
Дата |
№ операции |
Текст |
Приход |
Расход |
Остаток |
Корреспондирующий счет | |||
кол-во |
сумма, тыс. руб. |
кол-во |
сумма, тыс. руб. |
кол-во |
сумма, тыс. руб. | ||||
Остаток на 01.02.12г. |
114 |
125400 |
|||||||
февраль |
5 |
От поставщика |
120 |
140000 |
сч.60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | ||||
февраль |
1 |
В производство |
45 |
51038 |
сч.20 "Основное производство" | ||||
февраль |
Оборот за месяц |
120 |
140000 |
45 |
51038 |
||||
Остаток на 01.03.12г. |
189 |
214362 |
|||||||
Таблица 12 - Ведомость аналитического учета к счету 10/1 "Сырье и материалы" субсчет «Масло сливочное»
Цена 2700 тыс. руб. | |||||||||
Дата |
№ операции |
Текст |
Приход |
Расход |
Остаток |
Корреспондирующий счет | |||
кол-во |
сумма, тыс. руб. |
кол-во |
сумма, тыс. руб. |
кол-во |
сумма, тыс. руб. | ||||
Остаток на 01.02.12г. |
|||||||||
февраль |
5 |
От поставщика |
100 |
265000 |
сч.60/1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | ||||
февраль |
1 |
В производство |
15 |
39750 |
сч.20 "Основное производство" | ||||
февраль |
Оборот за месяц |
100 |
265000 |
15 |
39750 |
||||
Остаток на 01.03.12г. |
85 |
225250 |
|||||||
Таблица 13 - Ведомость аналитического учета к счету 10/1 "Сырье и материалы" субсчет «Сахар»
Цена 2000 тыс. руб. | |||||||||
Дата |
№ операции |
Текст |
Приход |
Расход |
Остаток |
Корреспондирующий счет | |||
кол-во |
сумма, тыс. руб. |
кол-во |
сумма, тыс. руб. |
кол-во |
сумма, тыс. руб. | ||||
Остаток на 01.02.12г. |
172 |
344000 |
|||||||
февраль |
1 |
В производство |
10 |
20000 |
сч.20 "Основное производство" | ||||
февраль |
Оборот за месяц |
0 |
0 |
10 |
20000 |
||||
Остаток на 01.03.12г. |
162 |
324000 |
|||||||
Открываем счета бухгалтерского учета, отражаем остатки на начало периода, обороты за отчетный месяц и определяем сальдо на конец месяца.
18 |
20 |
43 | |||||
94 050 |
25 245 |
594 000 |
|||||
140 000 |
140 000 |
39 750 |
900 383 |
900 383 |
1 300 000 | ||
43 000 |
51 038 |
||||||
53 000 |
20 000 |
||||||
28 000 |
550 000 |
||||||
18 400 |
187 000 |
||||||
24 000 |
1 650 |
||||||
40 000 |
|||||||
306 400 |
140 000 |
889 438 |
900 383 |
900 383 |
1 300 000 | ||
260 450 |
14 300 |
194 383 |
|||||
01 |
04 |
10 | |||||
970 893 |
139 788 |
469 400 |
|||||
915 000 |
265 000 |
39 750 | |||||
140 000 |
51 038 | ||||||
20 000 | |||||||
915 000 |
0 |
0 |
0 |
405 000 |
110 788 | ||
1 885 893 |
139 788 |
763 612 |
|||||
50 |
51 |
62 | |||||
35 145 |
891 000 |
286 308 |
|||||
764 400 |
665 000 |
99 400 |
840 000 |
2 150 000 |
2 150 000 | ||
99 400 |
2 150 000 |
764 400 |
330 000 | ||||
330 000 |
60 000 |
544 000 | |||||
544 000 |
131 769 |
||||||
59 895 |
|||||||
139 000 |
|||||||
162 000 |
|||||||
764 400 |
764 400 |
3 123 400 |
2 157 064 |
2 150 000 |
3 024 000 | ||
35 145 |
1 857 336 |
||||||
71 |
75 |
02 | |||||
17 919 |
168 696 |
144 441 | |||||
38 000 |
40 000 | ||||||
38 000 |
27 000 | ||||||
0 |
76 000 |
0 |
0 |
0 |
67 000 | ||
168 696 |
211 441 | ||||||
05 |
60 |
67 | |||||
41 382 |
347 193 |
396 000 | |||||
840 000 |
700 000 |
||||||
139 000 |
140 000 |
||||||
162 000 |
265 000 |
||||||
53 000 |
|||||||
140 000 |
|||||||
28 000 |
|||||||
0 |
0 |
1 141 000 |
1 326 000 |
0 |
0 | ||
41 382 |
396 000 | ||||||
68 |
69 |
70 | |||||
131 769 |
59 895 |
228 690 | |||||
140 000 |
67 200 |
59 895 |
187 000 |
67 200 |
550 000 | ||
131 769 |
98 600 |
8 400 |
290 000 | ||||
358 333 |
8 400 |
665 000 |
|||||
99 400 |
|||||||
271 769 |
425 533 |
59 895 |
294 000 |
840 000 |
840 000 | ||
285 533 |
294 000 |
228 690 | |||||
76 |
85 |
99 | |||||
86 526 |
2 082 506 |
174 042 | |||||
215 000 |
272 803 |
||||||
43 000 |
|||||||
1 650 |
|||||||
870 |
|||||||
24 000 |
|||||||
99 400 |
|||||||
92 000 |
|||||||
18 400 |
|||||||
120 000 |
|||||||
0 |
614 320 |
0 |
0 |
272 803 |
|||
700 846 |
2 082 506 |
98 761 |
|||||
08 |
90 |
26 | |||||
700 000 |
915 000 |
60 000 |
2 150 000 |
290 000 |
704 470 | ||
215 000 |
1 300 000 |
272 803 |
98 600 |
||||
915 000 |
915 000 |
358 333 |
870 |
||||
0 |
2 150 000 |
2 150 000 |
38 000 |
||||
0 |
38 000 |
||||||
27 000 |
|||||||
44 |
92 000 |
||||||
60 000 |
60 000 |
120 000 |
|||||
60 000 |
60 000 |
704 470 |
704 470 | ||||
0 |
0 | ||||||
Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за апрель текущего года в таблице 14.
Таблица 14 – Оборотно-сальдовая ведомость за февраль 2012 года
№ счета |
Наименование счетов |
Остатки на начало периода |
Обороты |
Остатки на конец периода | |||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||||
01 |
Основные средства |
988 546 |
915 000 |
1 885 893 |
|||
02 |
Амортизация основных средств |
147067 |
67 000 |
211 441 | |||
04 |
Нематериальные активы |
142330 |
139 788 |
||||
05 |
Амортизация нема-териальных активов |
42134 |
41 382 | ||||
08 |
Оборудование к установке |
915 000 |
915 000 |
||||
10 |
Материалы |
478200 |
405 000 |
110 788 |
763 612 |
||
18 |
НДС |
95760 |
306 400 |
140 000 |
260 450 |
||
20 |
Основное производство |
25704 |
889 438 |
900 383 |
14 300 |
||
26 |
Общехозяйственные расходы |
704 470 |
704 470 |
||||
43 |
Готовая продукция |
604800 |
1 604 853 |
1 300 000 |
898 853 |
||
44 |
Расходы на реализацию |
60 000 |
60 000 |
||||
50 |
Касса |
35784 |
764 400 |
764 400 |
35 145 |
||
51 |
Расчетный счет |
907200 |
3 123 400 |
2 157 064 |
1 857 336 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
353506 |
1 141 000 |
1 326 000 |
532 193 | ||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
291514 |
2 150 000 |
3 024 000 |
87 500 |
675 192 | |
67 |
Кредиты банка |
403200 |
396 000 | ||||
68 |
Расчеты с бюджетом |
134165 |
271 769 |
425 533 |
285 533 | ||
69 |
Расчеты по социаль-ному страхованию и обеспечению |
60984 |
59 895 |
294 000 |
294 000 | ||
70 |
Расчеты с персона-лом по оплате труда |
232848 |
840 000 |
840 000 |
228 690 | ||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
18245 |
0 |
76 000 |
11 839 |
69 920 | |
75 |
Расчеты с учредителями |
171763 |
168 696 |
||||
76 |
Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами |
88099 |
614 320 |
700 846 | |||
80 |
Уставной капитал |
2120635 |
2 082 506 | ||||
90 |
Доходы и расходы от текущей деятельности |
2 150 000 |
2 150 000 |
||||
99 |
Прибыль (Убыток) |
177206 |
272 803 |
0 |
98 761 |
0 | |
Баланс |
3759845 |
3 759845 |
16 141 761 |
16 141 761 |
5 517 703 |
5 517 703 | |