Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2013 в 18:45, курсовая работа
Всякое предприятие, работающее обособлено от других, ведущее производственную или иную коммерческую деятельность, должно обладать определенным капиталом, представляющим собою совокупность материальных ценностей и денежных средств, финансовых вложенной затрат на приобретение прав и привилегий, необходимых для осуществления его хозяйственной деятельности.
Капитал - это совокупность материальных ценностей и денежных средств, финансовых вложений и затрат на приобретение прав и привилегий, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности организации.
Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………
1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ПОНЯТИЯ «КАПИТАЛ», «СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ», ЕГО СТРУКТУРА И ЗАДАЧИ УЧЕТА ……………………………
1.1 Экономическая сущность понятия «капитал», «собственный капитал» как объектов учета ………………
1.2 Структура собственного капитала и задачи учета …………….
2 УЧЕТ КАПИТАЛА ……………………………………………………………………….
2.1 Учет уставного капитала………………………………………………
2.2 Учет добавочного капитала ……………………………………………
2.3 Учет резервного капитала ……………………………………………
2.4 Учет нераспределенной прибыли…………………………
2.5 Учет целевого финансирования …………………………………
3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………..
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ …………………………
Данные для выполнения практической части курсовой работы
Реквизиты организации:
ЗАО "Доксервис" является коммерческой организацией. Организация создана 15 ноября 1999 года.
Юридический адрес: г.Минск, ул.Тимирязева, д.8.
Расчетный счет 3012552448822 открыт в АКБ "Приорбанк", г.Минск, ул. В.Хоружей, 36
УНН 100857073
ОКЮП 100555242
Лицензия 11355
Директор ЗАО "Доксервис" - Кукушкин А.И.
Главный бухгалтер – Завало Н.А.
Кассир - Синева Г.Л.
завскладом Власенко Т.И.
Реквизиты продавца холодильной установки:
ОАО "Агат"
Юридический адрес: г.Витебск, ул.Есенина, д.14.
Расчетный счет 3012446555881 открыт в АКБ "Белвнешэкономбанк", ул.Ленина, 10
УНН 100856251
ОКЮП 100555239
Лицензия 12675
Отпустил товар завскладом Николаев А.И.
Основание отпуска договор №23/02 от 21.01.200… г.
Цель приобретения – для собственного потребления
Пункт погрузки: г.Витебск, ул.Есенина, д.14.
Пункт разгрузки: г. Минск, ул.Тимирязева, д.8.
Перевозка осуществлялась собственным транспортом ЗАО "Доксервис".
Автомобиль Рено Мастер 21-21 КI, водитель – Васильев А.И., путевой лист № 365674
Наименование отгруженной продукции: Холодильная установка, прейскурант 10-100. Сертификат соответствия № АА 0098991.
Количество 1 шт.
Реквизиты автотранспортной организации ООО «Белавто»:
Юридический адрес: г. Минск, ул. Жудро, д.50.
Расчетный счет 3012446562839 открыт в АКБ "Белвнешэкономбанк", ул. Ленина, 10
УНН 100369281
ОКЮП 100123230
Лицензия 18964
Директор ООО «Белавто» - Семенов С.И.
Главный бухгалтер – Валеева Л.И.
Таблица 1 - Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного периода, руб.
Счет |
Наименование счетов |
Вариант 12 | |
дебет |
кредит | ||
01 |
Основные средства |
988546 |
- |
02 |
Амортизация основных средств |
- |
147067 |
04 |
Нематериальные активы |
142330 |
- |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
42 134 |
10 |
Материалы |
478200 |
- |
18 |
Налог на добавленную стоимость |
95 760 |
- |
20 |
Основное производство |
25 704 |
- |
43 |
Готовая продукция |
604800 |
- |
50 |
Касса |
35 784 |
- |
51 |
Расчетный счет |
907200 |
- |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
353506 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
291514 |
- |
67 |
Кредиты банка |
- |
403200 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
- |
134165 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
60 984 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
232848 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
18 245 |
- |
75 |
Расчеты с учредителями |
171763 |
- |
76 |
Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами |
- |
88 099 |
85 |
Уставной капитал |
- |
2 120 635 |
99 |
Прибыль (Убыток) |
- |
177206 |
Итого |
3 759 845 |
3 759 845 |
Таблица 2 - Сальдо на конец месяца по счету 20 «Основное производство»
12 в. |
18630 |
Таблица 3 - Расшифровка остатков синтетического счета 10 «Материалы»
№ п/п |
Наименование материалов |
Ед. изм |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
11 |
Мука |
кг |
1100 |
162 |
178 200 |
22 |
Сахар |
кг |
2000 |
150 |
300 000 |
ИТОГО: |
478 200 |
Таблица 4 - Расшифровка остатков синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ п/п |
№ счета, дата |
Наименование заказчика |
Сумма, руб. |
1 |
№ 111 21/7 -200_ |
ООО "Аура" |
78500 |
2 |
№ 112 24/7 - 200_ |
ООО "Стройкомплект" |
71300 |
3 |
№ 11327/7 - 200_ |
ООО "Восток" |
141714 |
ИТОГО: |
291 514 |
Таблица 5 - Расшифровка остатков синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п |
Ф.И.О., должность |
Дата выдачи аванса, документ |
Сумма выданного аванса (руб) |
1 |
Рук. организ. |
26/7 - 200_ |
|
Кукушкин А.И. |
РКО № 74 |
4000 | |
2 |
Зав. склад. |
29//7 - 200_ |
|
Завало Н.А. |
РКО № 79 |
5100 | |
3 |
Бухгалтер |
30/7 – 2000 |
|
Машкова И.С. |
РКО № 81 |
9145 | |
ИТОГО: |
18245 |
Таблица 6 - Расшифровка остатков синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№п/п |
документ |
Наименование поставщика |
Сумма (руб) |
1 |
№ 319, 10/7 - 200_ |
ООО "Свет" |
260000 |
2 |
№ 64, 24/7 - 200_ |
ООО "Заря" |
93506 |
ИТОГО: |
353506 |
Составим хозяйственные операции за февраль 2012 года в таблице 7.
Таблица 7 - Хозяйственные операции за месяц
№ операции |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дебит |
Кредит | |||
1 |
Поступила холодильная установка от ОАО "Агат" (по отпускным ценам) без НДС |
530000 |
08 |
60/1 |
2 |
НДС по полученной холодильной установке |
106000 |
18 |
60/1 |
3 |
Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации ООО «Белавто» начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами») |
260000 |
08 |
76 |
4 |
НДС по транспортным услугам |
52000 |
18 |
76 |
5 |
Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат" |
60/1 |
51 | |
6 |
Зачет НДС уплаченного поставщику |
106000 |
68 |
18 |
7 |
В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость) |
790000 |
01 |
08 |
8 |
Поступило сливочное масло по накладной от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг |
280000 |
10/1 |
60/1 |
9 |
НДС по поступившим материалам |
56 000 |
18 |
60/1 |
10 |
Поступила мука по накладной от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг |
125000 |
10/1 |
60/1 |
НДС по поступившим материалам |
25 000 |
18 |
60/1 | |
11 |
Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе: |
110383 |
||
масло сливочное 15 кг |
42000 |
20 |
10/1 | |
мука 45 кг |
48383 |
20 |
10/1 | |
сахар 10 кг |
20 000 |
20 |
10/1 | |
12 |
начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству |
574000 |
20 |
70 |
13 |
Отчисления в фонд социальной защиты населения 34 % |
195160 |
20 |
69 |
14 |
Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) |
1722 |
20 |
76 |
15 |
начислена заработная плата за месяц администрации предприятия |
338000 |
26 |
70 |
16 |
Отчисления в фонд социальной защиты населения 34% |
114920 |
26 |
69 |
16 |
Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) |
1014 |
26 |
76 |
17 |
Удержан подоходный налог |
72960 |
70 |
68 |
18 |
Удержаны отчисления в пенсионный фонд |
9120 |
70 |
69/2 |
19 |
В кассу с расчетного счета по чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы |
829920 |
50 |
51 |
20 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим согласно расчетной ведомости № 1 за январь месяц |
680000 |
70 |
50 |
21 |
Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих |
149920 |
70 |
76 |
22 |
На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата |
149920 |
51 |
50 |
23 |
Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы: |
|||
руководителя организации |
50000 |
26 |
71/1 | |
бухгалтера Завало Н.А. |
50000 |
26 |
71/2 | |
24 |
Начислена амортизация: |
|||
Машин и оборудования производственного назначения |
55000 |
20 |
02 | |
Основных средств, используемых в административных целях |
12000 |
26 |
02 | |
25 |
Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение |
104000 |
26 |
76 |
НДС |
20800 |
18 |
76 | |
26 |
Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса |
97000 |
26 |
76 |
НДС |
19400 |
18 |
76 | |
27 |
В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (рассчитать) |
669 934 |
90/5 |
26 |
28 |
Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать) |
1 154 339 |
43 |
20 |
29 |
Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке) |
1100000 |
90 |
43 |
30 |
Отражена задолженность |
1860000 |
62/1 |
90/1 |
31 |
Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям |
52000 |
44 |
51 |
32 |
Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной готовой продукции |
52000 |
90 |
44 |
33 |
Начислен НДС (1860000х20/120) |
310000 |
90 |
68 |
34 |
Отражен финансовый результат (рассчитать) |
398 000 |
90/9 |
99 |
35 |
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей |
|||
ООО "Аура" |
110000 |
51 |
62/1 | |
ООО "Стройкомплект" |
120000 |
51 |
62/1 | |
ООО "Восток" |
676000 |
51 |
62/1 | |
36 |
Перечислены с расчетного счета следующие платежи: |
|||
Платежи в бюджет |
134165 |
68 |
51 | |
Фонд социальной защиты населения |
60984 |
69 |
51 | |
Поставщикам |
||||
ООО "Свет" |
148000 |
60/1 |
51 | |
ООО "Заря" |
228000 |
60/1 |
51 |
Открываем аналитические счета к синтетическим счетам:
Счет 71-1 «Расчеты с руководителем организации Кукушкиным А. И.» |
Счет 71-1 «Расчеты с зав. складом Завало Н. А.» |
Счет 71-1 «Расчеты с бухгалтером Машковой И. С.» | |||||
43000 |
1780 |
11839 | |||||
38 000 |
38 000 |
||||||
0 |
38 000 |
0 |
38 000 |
0 |
0 | ||
33 700 |
36 220 |
11839 |
На основании открытых счетов составим оборотные ведомости аналитического учета к счету 71/1 «Расчеты с подотчетными лицами» в таблице 8.
Таблица 8 - Ведомость аналитического учета к счету "Расчеты с подотчетными лицами"
Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остаток на конец месяца | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
Руководитель организации |
4 300 |
38 000 |
33 700 | |||
Зав.складом Завало Н.А. |
1 780 |
38 000 |
36 220 | |||
Бухгалтер Машкова И.С. |
11 839 |
11 839 |
||||
Итого |
17 919 |
0 |
0 |
76 000 |
11 839 |
69 920 |
Сальдо |
Открываем аналитические счета к синтетическим счетам:
Счет 62-1 «Расчеты с ООО «Аура»» |
Счет 62-1 «Расчеты с ООО «Стройкомплект» |
Счет 62-1 «Расчеты с ООО «Восток» | |||||
87 500 |
104 000 |
94 808 |
|||||
2 150 000 |
2 150 000 |
330 000 |
544 000 | ||||
2 150 000 |
2 150 000 |
0 |
330 000 |
0 |
544 000 | ||
87 500 |
226 000 |
449 192 |