Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Октября 2013 в 16:41, контрольная работа
Промышленное предприятие, организованное виде ОАО производит изделия А и Б. Для осуществления своей деятельности предприятие имеет тарную мастерскую. Остатки по синтетическим счетам приведены в приложении.
Задание …………………………………………………………………………….3
Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия ……………………………………………………….4
Журнал хозяйственных операций………………………………………………..6
Расчетная часть……………………………………………………………...……11
Открытие синтетических счетов………………………………………………...14
Оборотная ведомость…………………………………………………………….25
Список литературы………………………………………………………………27
Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет |
Кредит |
Сн=270000 |
|
Обороты по дебету 5400 |
Обороты по кредиту 0 |
5400 |
0 |
Ск=275400 |
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет |
Кредит |
Сн=108000 | |
Обороты по кредиту 0 |
Обороты по кредиту 5400 |
0 |
5400 |
Ск=113400 |
Счет 06 «Долгосрочные финансовые вложения»
Дебет |
Кредит |
Сн=110000 |
|
Обороты по дебиту 0 |
Обороты по кредиту 0 |
0 |
0 |
Ск=110000 |
Счет 07 «Оборудование к установке»
Дебет |
Кредит |
0 |
|
Обороты по дебету 150000 |
Обороты по кредиту 150000 |
150000 |
150000 |
Ск=0 |
Счет 08 «Вложение во внеоборотные активы»
Дебет |
Кредит |
Сн=24000 |
|
Обороты по дебету 200000 50000 30000 8100 |
Обороты по кредиту 288100 |
288100 |
288100 |
Ск=24000 |
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
Сн=240000 |
|
Обороты по дебету 300000 6000 3500 200000 3000 112537 |
Обороты по кредиту 100000 80000 60000 50000 30000 20000 3500 200000 50000 56268,5 45014,8 |
625037 |
694783,3 |
Ск=170253,7 |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит |
Сн=12000 |
|
Обороты по дебету 54000 1080 630 36000 1440 27000 450 900 900 |
Обороты по кредиту 122400 |
122400 |
122400 |
Ск=12000 |
Счет 20«Основное производство»
Дебет |
Кредит |
Сн=70000 |
|
Обороты по дебету 2000 2000 50000 30000 13500 8100 100000 80000 56268,5 45014,8 69286 54439 |
Обороты по кредиту 261949,1 219553,8 |
288100 |
481502,9 |
Ск=99105,4 |
Счет 23 «Вспомогательное производство»
Дебет |
Кредит |
Сн=0 |
|
Обороты по дебету 1000 1217 16000 4320 60000 30000 |
Обороты по кредиту 112537 |
112537 |
112537 |
Ск=0 |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет |
Кредит |
Сн=0 |
|
Обороты по дебету 1000 1825 25000 20000 6750 5400 50000 11250 2500 |
Обороты по кредиту 69286 54439 |
123725 |
123725 |
Ск=0 |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет |
Кредит |
Сн=0 |
|
Обороты по дебету 2000 1095 32000 8640 20000 3500 150 |
Обороты по кредиту 67385 |
67385 |
67385 |
Ск=0 |
Счет 43 «Расходы на продажу»
Дебет |
Кредит |
Сн=120000 |
|
Обороты по дебету 261949,1 219553,8 |
Обороты по кредиту 261949,1 219553,8 |
481502,9 |
481502,9 |
Ск=120000 |
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет |
Кредит |
Сн=0 |
|
Обороты по дебету 5000 5000 |
Обороты по кредиту 10000 |
10000 |
10000 |
Ск=0 |
Счет 50 «Касса»
Дебет |
Кредит |
Сн=120000 |
|
Обороты по дебету 50000 |
Обороты по кредиту 4130 5000 6000 |
50000 |
15130 |
Ск=154870 |
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет |
Кредит |
Сн=1400000 |
|
Обороты по дебету 1500000 1699200 5000 |
Обороты по кредиту 122400 12500 50000 45000 2500 150 26390 1845,84 799450 70000 |
3204200 |
1130235,84 |
Ск=3473964,16 |
Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет |
Кредит |
Сн=50000 |
|
Обороты по дебету 70000 |
Обороты по кредиту 0 |
70000 |
0 |
Ск=120000 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит |
Сн=150000 | |
Обороты по дебету 4130 12500 799450 |
Обороты по кредиту 300000 54000 6000 1080 3500 630 200000 36000 2000 2000 1000 1000 2000 1440 150000 27000 5000 900 5000 900 |
816080 |
745450 |
Ск=79370 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
Сн=600000 |
|
Обороты по дебету 1180000 944000 |
Обороты по кредиту 1699200 |
2124000 |
1699200 |
Ск=1024800 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
Сн=500000 | |
Обороты по дебету 0 |
Обороты по кредиту 1500000 |
0 |
1500000 |
Ск=2000000 |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
Сн=950000 | |
Обороты по дебету 0 |
Обороты по кредиту 0 |
0 |
Ск=950000 |
Счет68 «Расчеты с бюджетам по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит |
Сн=41000 | |
Обороты по дебету 122400 122400 150 26390 1845,84 |
Обороты по кредиту 22490 3900 650 150 1845,84 180000 144000 204302,4 |
273185,84 |
557338,24 |
Ск=325152,4 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит |
Сн=35000 | |
Обороты по дебету 0 |
Обороты по кредиту 13500 8100 6750 5400 4320 8640 8100 1350 |
0 |
56160 |
Ск=91160 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
Сн=50000 | |
Обороты по дебету 22490 3900 650 45000 5000 |
Обороты по кредиту 50000 30000 25000 20000 16000 32000 30000 5000 |
77040 |
208000 |
Ск=180960 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет |
Кредит |
Обороты по дебету 4130 |
Обороты по кредиту 4130 |
4130 |
4130 |
Ск=0 |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет |
Кредит |
Обороты по дебету 6000 |
Обороты по кредиту 0 |
6000 |
0 |
Ск=6000 |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет |
Кредит |
Сн=100000 | |
Обороты по дебету 2500 |
Обороты по кредиту 60000 142500 60000 2500 450 5000 |
2500 |
270450 |
Ск=367950 |
Счет 80 «Уставной капитал»
Дебет |
Кредит |
Сн=269000 | |
Обороты по дебету 0 |
Обороты по кредиту |
0 |
0 |
Ск=269000 |
Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет |
Кредит |
Сн=158000 | |
Обороты по дебету 0 |
Обороты по кредиту 0 |
0 |
0 |
Ск=158000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
Дебет |
Кредит |
Сн=500000 | |
Обороты по дебету 0 |
Обороты по кредиту 817209,1 |
0 |
817209,1 |
Ск=1317209,1 |
Счет 90 «Продажи»
Дебет |
Кредит |
Обороты по дебету 180000 144000 261949,1 219553,8 67385 10000 1241112,1 |
Обороты по кредиту 1180000 944000 |
2124000 |
2124000 |
Ск=0 |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет |
Кредит |
Обороты по дебету 13750 5000 1350 142500 60000 |
Обороты по кредиту 3000 17100 202500 |
222600 |
222600 |
Ск=0 |
Счет 96«Резервы предстоящих расходов»
Дебет |
Кредит |
Сн=104000 | |
Обороты по дебету 0 |
Обороты по кредиту 0 |
0 |
0 |
Ск=104000 |
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
Дебет |
Кредит |
Сн=35000 | |
Обороты по дебету 6000 |
Обороты по кредиту 11250 |
6000 |
11250 |
Ск=129750 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредит |
Сн=35000 | |
Обороты по дебету 17100 202500 204302,4 817209,7 |
Обороты по кредиту 1241112,1 |
1241112,1 |
1241112,1 |
Ск=275000 |
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
Наименование счета |
Код счета |
На начало месяца |
Обороты за месяц |
На конец месяца | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
Основные средства |
01 |
162000 |
464945,84 |
50000 |
576945,84 |
||
Амортизация основных средств |
02 |
73000 |
11250 |
4137 |
65887 | ||
Нематериальные активы |
04 |
270000 |
5400 |
275400 |
|||
Амортизация нематериальных активов |
05 |
108000 |
5400 |
113400 | |||
Долгосрочные финансовые вложения |
06 |
110000 |
110000 |
||||
Оборудование к установке |
07 |
150000 |
150000 |
||||
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
24000 |
288100 |
288100 |
24000 |
||
Материалы |
10 |
240000 |
625037 |
694783,3 |
170253,7 |
||
НДС по приобретенным ценностям |
19 |
12000 |
122400 |
122400 |
12000 |
||
Основное производство |
20 |
70000 |
510608,3 |
481502,9 |
99105,4 |
||
Вспомогательные производства |
23 |
112537 |
112537 |
||||
Общепроизводственные расходы |
25 |
123725 |
123725 |
||||
Общехозяйственные расходы |
26 |
67385 |
67385 |
||||
Готовая продукция |
43 |
120000 |
481502,9 |
481502,9 |
120000 |
||
Расходы на продажу |
44 |
10000 |
10000 |
||||
Касса |
50 |
120000 |
50000 |
15130 |
154870 |
||
Расчетные счета |
51 |
1400000 |
3204200 |
1130235,84 |
3473964,16 |
||
Финансовые вложения |
58 |
50000 |
70000 |
120000 |
|||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
150000 |
816080 |
745450 |
79370 | ||
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
600000 |
2124000 |
1699200 |
1024800 |
||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
500000 |
1500000 |
2000000 | |||
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
950000 |
950000 | ||||
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
41000 |
273185,84 |
557338,24 |
325152,4 | ||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
35000 |
56160 |
91160 | |||
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
50000 |
77040 |
208000 |
180960 | ||
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
4130 |
4130 |
||||
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
73 |
6000 |
6000 |
||||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
100000 |
2500 |
270450 |
367950 | ||
Уставной капитал |
80 |
269000 |
269000 | ||||
Резервный капитал |
82 |
158000 |
158000 | ||||
Нераспределенная прибыль |
84 |
500000 |
817209,7 |
1317209,7 | |||
Продажи |
90 |
212400 |
2124000 |
||||
Прочие доходы и расходы |
91 |
222600 |
222600 |
||||
Резервы предстоящих расходов |
96 |
104000 |
104000 | ||||
Расходы будущих периодов |
97 |
135000 |
6000 |
11250 |
129750 |
||
Прибыли и убытки |
99 |
275000 |
1241112,1 |
1241112,1 |
275000 | ||
Итого |
3313000 |
3313000 |
13193738,98 |
13193738,98 |
6297089,1 |
6297089,1 | |