Хозяйственнная деятельность предприятия

Наименование счета

№ счета

Используемые субсчета

Раздел 1. Внеоборотные активы

Основные средства

01

1. Основные средства в эксплуатации

2. Выбытие основных средств

Амортизация основных средств

02

Нематериальные активы

04

Амортизация нематериальных активов

05

Вложения во внеоборотные активы

08

Раздел 2. Производственные запасы

Материалы

10

1. Сырье и материалы

1.1. Основные материалы

1.2. Вспомогательные материалы

4. Тара

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

19

Раздел 3. Затраты на производство

Основное производство

20

1. Производство изделия А

2. Производство изделия Б

Вспомогательные производства

23

1. Тарная мастерская

2. Автотранспортные расходы

Общепроизводственные  расходы

25

Общехозяйственные расходы

26

Раздел 4. Готовая продукция и товары

Готовая продукция

43

1.Продукция А

2.Продукция Б

Расходы на продажу

44

Раздел 5. Денежные средства

Касса

50

Расчетные счета

51

Финансовые вложения

58

Раздел 6. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

66

Расчеты по налогам и  сборам

68

1. Налог на добавленную стоимость

2. Налог на доходы физических лиц

3. Земельный налог

4. Транспортный налог

5. Налог на имущество

6. Налог на прибыль

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

69

1. ЕСН

2. Расчеты с фондом обязательного страхования от несчастных случаев

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с подотчетными лицами

71

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

Расчеты с учредителями

75

2.Расчеты по выплате  доходов

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

76

Раздел 7. Капитал

Уставный капитал

80

Резервный капитал

82

Добавочный капитал

83

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

Раздел 8. Финансовые результаты

Продажи

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

7. Управленческие расходы

8. Коммерческие расходы

9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. сальдо прочих доходов и расходов

Резервы предстоящих  расходов

96

Расходы будущих периодов

97

Прибыли и убытки

99

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

№ п/п

Краткое содержание операции

Документ

Дебет счета

Кредит счета

Сумма рублей

1

Арендованы основные средства - оборудование для производства готовой продукции

Договор аренды

001

10000

2

Получена лицензия на производство основных видов продукции  сроком на 5 лет

Договор купли-продажи, лицензия

97

76

6000

3

Получены от поставщика основные материалы 

НДС

Накладная, счет-фактура

10.1

19

60

60

300000

54000

4

Принят к учету счет-фактура транспортной организации по доставке основных материалов

НДС

счет-фактура

10.1

19

60

60

6000

1080

5

Из кассы выданы денежные средства подотчетному лицу на приобретение хозяйственных принадлежностей

Расходный кассовый ордер

71

50

4130

6

Хозяйственные принадлежности приняты на склад

НДС

Приемно-статочная накладная

10

19

60

60

3500

630

7

Задолженность подотчетного лица по авансовому отчету списана в счет оплаты хозяйственных принадлежностей

Авансовый отчет

60

71

4130

8

Получены от поставщика строительные материалы

 НДС 

Накладная, счет-фактура

10

19

60

60

200000

36000

9

Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию, потребленную

- при изготовлении  продукции А

- при изготовлении продукции  Б

- на освещение производственного  цеха основного производства,

- при изготовлении тары в  тарной мастерской

- в административном здании

НДС

 Счет-фактура

20

20

25

23

26

19

60

60

60

60

60

60

2000

2000

1000

1000

2000

1440

10

Начислена амортизация  по основным средствам

- основного производства

- тарной мастерской

- общехозяйственного назначения

Ведомость начисления амортизации

25

23

26

02

02

02

1825

1217

1095

11

Начислена амортизация  по НМА

Ведомость начисления амортизации

04

05

5400

12

Начислена заработанная плата

- рабочим за изготовления  продукции А,

- рабочим за изготовление  продукции Б,

- начальнику и мастерам  основного производства,

- подсобно - вспомогательным рабочим основного производства,

- работникам тарной  мастерской,

  -административно-управленческому  персоналу

Ведомость начисления заработной платы

20

20

25

25

23

26

70

70

70

70

70

70

50000

30000

25000

20000

16000

32000

13

Удержан НДФЛ из заработанной платы

Ведомость удержаний

70

68-2

22490

14

Начислен ЕСН и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на заработанную плату

- рабочих за изготовления  продукции А,

- рабочих за изготовление  продукции Б,

- начальника и мастеров основного производства,

- подсобно - вспомогательных  рабочих основного производства,

- работников тарной  мастерской,

-административно-управленческого  персонала

Ведомость распределения  заработной платы

20

     20

25

25

23

26

69

69

69

69

69

69

13500

8100

6750

5400

4320

8640

15

Отпущены основные материалы  на производство

- продукции А

- продукции Б

- тары

Лимитно-заборная карта  Требование накладная

20

20

23

10.1

10.1

10.1

100000

80000

60000

16

Отпущены вспомогательные  материалы

- в основное производство  на содержание оборудования

- в тарную мастерскую

- на общехозяйственные  нужды 

Лимитно-заборная карта  Требование накладная

25

23

26

10.1

10.1

10.1

50000

30000

20000

17

Отпущены для общехозяйственных  нужд хозяйственные принадлежности

Лимитно-заборная карта  Требование накладная

26

10.9

3500

18

Отпущены на строительство  нового производственного цеха:

- строительные материалы

- вспомогательные материалы 

Лимитно-заборная карта  Требование накладная

08

08

10.8

10.1

200000

50000

19

Начислена заработанная плата работникам, занятым на строительстве

Ведомость начисления заработной платы

08

70

30000

20

Начислен единый социальный налог и взносы по обязательному  страхованию от несчастных случаев

Ведомость распределения заработной платы

08

69

8100

21

Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы строительных рабочих

Ведомость удержаний

70

68

3900

22

Производственный цех принят в эксплуатацию

Акт-приема передачи

01

08

288100

23

Получено от поставщика оборудование

 НДС 

Накладная, счет-фактура

07

19

60

60

150000

27000

24

Оборудование введено  в эксплуатацию

Акт-приёма передачи

01

07

150000

25

Ликвидирован объект основных средств 

- списана первоначальная  стоимость объекта

- списана амортизация,  начисленная с начала эксплуатации,

- остаточная стоимость  списана на прочие расходы

- начислена заработная  плата работникам за разборку  основного средства

- начислен единый социальный  налог и взносы по обязательному  страхованию от несчастных случаев

- удержан налог на доходы физических лиц

- оприходованы на склад  материалы и запасные части  после разборки основного средства 

- определен финансовый  результат от ликвидации основного  средства.

Расчет бухгалтерии

Ведомость начисления заработной платы

Ведомость распределения заработной платы

Ведомость удержания

01

02

91

91

91

70

10

99

01

01

01

70

69

68

91

91

25000

11250

13750

5000

1350

650

3000

17100

26

Начислен земельный  налог

Расчет

26

68

150

27

Зачислен на расчетный счет кредит банка сроком на 6 месяцев

Платежное поручение

51

66

1500000

28

Начислены проценты по долгосрочному  кредиту – 15% годовых

Расчет бухгалтерии

91

76

142500

29

Начислены проценты по краткосрочному кредиту – 12% годовых

Расчет бухгалтерии

91

76

60000

30

Начислен налог на имущество

Расчет бухгалтерии

01

68

1845,84

31

Расходы будущих периодов (страхование цеха основного производства от пожара) списаны на соответствующий  счет затрат в размере 1/12 от заданной величины

Справка расчет

25

97

11250

32

Начислена арендная плата арендодателю

 НДС 

Расчет

25

19

76

76

2500

450

33

Из тарной мастерской тара сдана на склад

Приёмно-статочная накладная

10

23

112537

34

Тара отпущена на упаковку

- продукции А –  50% от складских запасов

- продукции Б –  40% от складских запасов

Лимитно-заборная  карта

20

20

10

10

56268,5

45014,8

35

Общепроизводственные  затраты распределены пропорционально  прямым материальным затратам между  видами готовой продукции 

- продукция А

- продукция Б

Расчет. Бухгалтерская  справка

20

20

25

25

69286

54439

36

Сдана на склад готовая  продукция 

- продукция А –  90% от произведенной,

- продукция Б –  100% от произведенной

Приемно-статочная накладная

43

43

20

20

261949,1

219553,8

37

Акцептован  счет-фактура транспортной организации за перевозку реализованной продукции покупателям

 НДС 

счет-фактура

44

19

60

60

5000

900

38

Принят счет фактура  за рекламу готовой продукции

 НДС 

Сче-фактура

44

19

60

60

5000

900

39

Готовая продукция отгружена  покупателям (по 90% от складских запасов  по каждому виду):

- отражена выручка  от реализации продукции А

- отражена выручка  от реализации продукции Б

- начислен НДС от реализации продукции А

- начислен НДС от  реализации продукции Б

- списана продукция  А со склада по себестоимости

- списана продукция  А со склада по себестоимости

- общехозяйственные затраты  списаны на финансовые результаты

- коммерческие расходы  списаны на финансовые результаты

- определен финансовый  результат от реализации готовой  продукции

Накладная, счет-фактура, расчет бухгалтерии

Приказ- накладная

Расчет

62

62

90.3

90.3

90.2

90.2

90

90

90

90.1

90.1

68

68

43

43

26

44

99

1180000

944000

180000

144000

261949,1

219553,8

67385

10000

1241112,1

40

НДС по полученным материальным ценностям принят к зачету

Расчет

бухгалтерии

68

19

122400

41

Сумма задолженности  по НДС оплачена с расчетного счета

Выписка из расчетного счета

68

51

122400

42

Оплачено с расчетного счета поставщику за электроэнергию

Платежное поручение

60

51

12500

43

Получена оплата на расчетный  счет за готовую продукцию от покупателей – 80% от суммы выручки

Выписка из расчетного счета

51

62

1699200

44

С расчетного получены денежные средства в кассу для выдачи заработанной платы (задолженность по оплате труда  за прошлый месяц руб.)

Приходный кассовый ордер

50

51

50000

45

Заработанная плата  выдана на 5000 руб. меньше

Платежная ведомость  РКО

70

51

45000

46

Не выданная заработанная плата депонирована

Реестр не выданной заработной платы

70

76

5000

47

Не выданная заработанная плата сдана из кассы на расчетный  счет

Объявление на взнос, квитанция. ордер

51

50

5000

48

Перечислена с расчетного счета среднемесячная сумма арендной платы 

Платежное поручение

76

51

2500

49

Перечислено с расчетного счета

- земельный налог

- НДФЛ

- налог на имущество 

Платежное поручение

68

68

68

51

51

51

150

26390

1845,84

50

Перечислено с расчетного счета поставщикам

Платежное поручение

60

51

799450

51

С расчетного счета осуществлен  вклад в уставной капитал дочернего  предприятия

Выписка с расчетного счета

58

51

70000

52

Работнику предприятия выдана из кассы беспроцентная ссуда

Расходный кассовый ордер

73

50

6000

53

Списано сальдо прочих доходов  и расходов

Расчет бухгалтерии

99

91-9

202500

54

Начислен налог на прибыль

Расчет бухгалтерии

99-1

68-6

204302,4

55

Определена чистая прибыль (непокрытый убыток) производственно-хозяйственной деятельности

расчет

99

84

817209,6

Сч26

Сч44

Сч90

2000

1095 32000

8640

20000

3500

150

5000

5000

180000

144000

261949,1

219553,8

67385

10000

1180000

944000

67385

10000

882887,9

2124000

                   Сч 91

1350

13750

5000

142500

60000

3000

17100

222600

20100

                  Сч99

17100

202500

12411112,1

219600

12411121

                   Сч 99

17100

202500

204302,4

1241112,1

423902,4

1241112,1

                   Сч 01

288100

150000

25000

25000

11250

13750

463100

50000

                   Сч 02

11250

1825

1217

1095

 11250

4137

Дебет

Кредит

Сн=162000

Обороты по дебету

288100

150000

25000

1845,84

Обороты по кредиту

25000

11250

13750

464945,84

50000

Ск=576945,84

Дебет

Кредит

Сн=73000

Обороты по дебету

11250

Обороты по кредиту

1825

1217

1095

11250

4137

Ск=65887