Характеристика форм, включаемых в состав годовой бухгалтерской отчетности предприятия МУП «Елецводоканал»

5.Краткосрочные обязательства Стр.625 «Прочие кредиторы». Авансы покупателей и заказчиков - 517,8 и прочие кредиторы в сумме 1375 тыс.руб.

По стр.640 «Доходы будущих периодов» целевое финансирование на реконструкцию KMC ЮВжд 800 тыс.руб., на установку приборов учета воды 1222,1 тыс.руб.

Доходы будущих периодов сч.98- по решению суда(недостача) -93,3 тыс.руб., амортизационные отчисления основных средств, приобретенных за счет средств бюджета 6642,3 тыс.руб.( автоматизация и диспетчеризация насосных станций 1278,2 тыс.руб., реконструкция ГНС 5112,5 тыс.руб., установка частотных преобразователей 251,6). Переоценка основных средств не производили.

В целях обеспечения достоверных данных бухгалтерского учета и согласно исполнения указанных по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Минфином РФ от13.06.1990г. была проведена инвентаризация всех статей баланса.

Налоговый учет на предприятии ведется согласно статьи 25 Налогового Кодекса. В декабре 2008 года был издан приказ об учетной политике предприятия, в котором было утверждено ведение бухгалтерского и налогового учета. В налоговом учете ведется регистры, в которых ежемесячно отражаются фактические затраты в хронологическом порядке. Налог на прибыль и НДС исчисляются по отгрузке. По налогу на имущество была предоставлена льгота, установленная субъектам РФ закон №80-03 от 27 ноября 2003 года. Водный налог начисляется ежемесячно. Декларацию сдает поквартально. Ежемесячно перечисляются авансовые платежи. Задолженности по налогам и сборам нет.

 

Капитальный ремонт

Выполнено работ:

Водоснабжение - кап. ремонт колодцев                                86шт.

                             -кап. ремонт водозаборных колонок         1шт.

                             -кап. ремонт сети водопровода                  808м   

                            -кап. ремонт запорной арматуры                49шт.

                            -кап. ремонт пожарных гидрантов              21шт.

                             -кап. ремонт кровли ВНС№6                   70,6м2 

                            -кап. ремонт пристройки к павильону        9м2

Водоотведение -кап. ремонт колодцев                                244шт.

                             -замена крышек на люках                         185шт.

                            -кап. ремонт  сети канализации                 161,4м

                             -кап. ремонт электроосвещения                150м                                         

                            -кап. ремонт электрокабеля                        50м

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.8Аудиторское заключение

общество с ограниченной ответственностью аудиторско-консультационная фирма «АЖУР-ЛИПЕЦК»

 

398055, гЛипецк, ул.Московская, д.83, тел.: +7 (4742) 41-99-90, факс: 49-29-69 E-mail: ajour@lipetsk.ru, www.ajour-lipetsk.ru

 

 

Исполнительному органу МУП «Елецводоканал»

 

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

 

Муниципального Унитарного Предприятия «Елецводоканал» за период с 01.01.2009г. по 31.12.2009г.

 

Предоставляется - исполнительному органу Муниципального Унитарного Предприятия «Елецводоканал»

Аудиторская организация - Общество с ограниченной ответственностью «Аудиторско-консультационная фирма «Ажур-Липецк» зарегистрировано Инспекцией МНС России по Левобережному району г. Липецка, ОГРН 10448000167191 (свидетельство о государственной регистрации от 07.05.2004г. № 000227220). Юридический адрес: 398055, г. Липецк, ул. Московская, д. 83. ООО АКФ «Ажур-Липецк» (основной регистрационный номер записи в реестре аудиторских фирм - 10403002078), является членом саморегулируемой организации аудиторов - Некоммерческого Партнерства «Московская аудиторская палата». НП «Московская аудиторская палата» внесено в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов на основании Приказа Минфина РФ от 26.11.2009г. № 578. Генеральный директор ООО АКФ «Ажур-Липецк» - Дорохин Алексей Петрович.

 

Аудируемое лицо: Муниципальное Унитарное Предприятие «Елецводоканал» (сокращённое фирменное наименование в соответствии с Уставом МУП «Елецводоканал»).

Регистрирующий орган: зарегистрировано распоряжением главы администрации г. Ельца Липецкой области от 20.05.2002г. № 421-р (новая редакция, первоначально предприятие было зарегистрировано в 1992 году под названием муниципальное предприятие «Производственное управление водопроводно-канализационного хозяйства г. Ельца»)

Место нахождения: Российская федерация, 399770, г. Елец Липецкой области, ул. Парковая д.12

Почтовый адрес: Российская федерация, 399770, г. Елец Липецкой области, ул. Парковая д.12

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать со своим наименованием, другие необходимые реквизиты.

 

Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности МУП «Елецводоканал»за период с 1 января 2009 года по 31 декабря 2009 года включительно.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации состоит из:

• бухгалтерского баланса (форма по ОКУД № 0710001);
• отчета о прибылях и убытках (форма по ОКУД № 0710002)
• отчета об изменениях капитала (форма по ОКУД № 0710003);
• отчета о движении денежных средств (форма по ОКУД № 0710004);
• приложения к бухгалтерскому балансу (форма по ОКУД № 0710005);
• пояснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности за 2009 год. Ответственность   за   подготовку   и   представление   этой   бухгалтерской

(финансовой) отчетности несет исполнительный орган МУП «Елецводоканал».

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

• Федеральным законом от 30.12.2008г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
• Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлениями Правительства РФ от 23.09.2002г. № 696 (с изменениями и дополнениями);

- внутрифирменными стандартами аудита;

- а так же нормативными актами Министерства финансов РФ в области аудиторской деятельности.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская (финансовая) отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Мы полагаем, что проведённый аудит предоставляет достаточные основания для  выражения  нашего  мнения  о  достоверности  во  всех  существенных

отношениях бухгалтерской отчётности МУП «Елецводоканал»за период с 1 января 2009 года по 31 декабря 2009 года включительно и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

По нашему мнению, бухгалтерская (финансовая) отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение МУП «Елецводоканал» по состоянию на 31 декабря 2009 года, а также результаты финансовой деятельности и движение денежных средств за 2009 год в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности.

О.В.Якимец

 

 

Дата аудиторского заключения

«11» февраля 2010г.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Порядок составления  годовой бухгалтерской отчетности и методика проведения анализа основных ее показателей всегда были в центре внимания экономистов, так как именно годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности организации и предоставляет возможность объективно оценить финансовое состояние предприятия для принятия управленческих и инвестиционных решений как перспективного, так и текущего характера; выявить факты, оказывающие влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылей и убытков предприятия.

Целью курсовой работы является подтверждение существенности и значимости годовой бухгалтерской отчетности, а также рассмотрение порядка ее составления и методики проведения анализа основных ее показателей.

В первой части  работы были рассмотрены законодательные  акты и нормативные документы, устанавливающие порядок составления и представления бухгалтерской отчетности:

Федеральный закон  РФ “О бухгалтерском учете” от 21.11.1996г. № 129-ФЗ, Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина  РФ от 29.07.1998 г. №34н, Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н (ПБУ 4/99), Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» и др.

В процессе анализа  законодательных актов и нормативных  документов были определены понятие  бухгалтерской отчетности, требования к раскрываемой информации, состав годовой бухгалтерской отчетности, порядок формирования показателей  форм бухгалтерской отчетности, состав информации, подлежащей раскрытию в бухгалтерской отчетности, порядок предоставления отчетности в соответствующие органы.

Бухгалтерский учет МУП «Елецводоканал» ведется бухгалтером по журнально-ордерной форме счетоводства с применением автоматизированного рабочего места бухгалтера. При формировании показателей бухгалтерского баланса бухгалтер МУП «Елецводоканал» использует формы, приведенные в приложении к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" с соответствующими изменениями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, части I, II и III - 25-е издание с изменениями и дополнениями по состоянию на 30 июля 2004 г. - М.: Изд.гр. Норма Инфра М., 2004.

2. Налоговый кодекс  Российской Федерации, часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ с учетом федеральных законов от 31 декабря 2005 года № 201-ФЗ, № 205-ФЗ. – М.: ГроссМедиа, 2006.

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ с изм. и доп. от 26 марта 2003 г. Сборник нормативно-правовых актов, регламентирующих учетную деятельность на предприятиях. / Сост. Л. А. Чайковская. – М., 2004. – 231 с.

4. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению от 31 октября 2000 г. N 94н (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н) // Консультант ПЛЮС

5. Положения по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в РФ, утвержденное  Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. N 34н (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н, от 24.03.2000 N 31н). Сборник нормативно-правовых актов, регламентирующих учетную деятельность на предприятиях. / Сост. Л. А. Чайковская. М., 2004.– 231 с.

6. Положение по бухгалтерскому  учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/98, утвержденное приказом  Минфина РФ от 9 декабря 1998 г.  № 60н. Сборник нормативно-правовых актов, регламентирующих учетную деятельность на предприятиях. / Сост. Л. А. Чайковская. – М., 2004. – 231 с.

7. Положение по бухгалтерскому  учету «Бухгалтерская отчетность  организации». ПБУ 4/99, утвержденное  Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 года № 43н, (с изм. от 18 сентября 2006 г.).

8. Положение по бухгалтерскому  учету «События после отчетной даты». ПБУ 7/98, утвержденное Приказом Минфина РФ от 25.11.1998 года № 56н. Сборник нормативно-правовых актов, регламентирующих учетную деятельность на предприятиях. / Сост. Л. А. Чайковская. – М., 2004. – 231 с.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности». ПБУ 8/01, утвержденное Приказом Минфина РФ от 28.11.2001 года № 96н. Сборник нормативно-правовых актов, регламентирующих учетную деятельность на предприятиях. / Сост. Л. А. Чайковская. – М., 2004. – 231 с.  
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина РФ 19.11.2002 года № 114н. / Сборник нормативно-правовых актов, регламентирующих учетную деятельность на предприятиях. / Сост. Л. А. Чайковская. – М., 2004. – 231 с.  
11. Приказ Минфина России от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организации» (с изменениями от 31 декабря 2004 г., 18 сентября 2006 г.) // Система ГАРАНТ Платформа F1 Турбо

12. Приказ Минэкономики  Российской Федерации от 1 октября 1997 года № 118 «Об утверждении Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)» // Система ГАРАНТ Платформа F1 Турбо

13. Коды показателей  годовой бухгалтерской отчетности  организаций, данные по которым  подлежат обработке в органах государственной статистики, утвержденные приказом Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н.

14. Концепция развития  бухгалтерского учета и отчетности  в Российской Федерации на  среднесрочную перспективу (одобрена  приказом Минфина РФ от 1 июля 2004 г. N 180). Сборник нормативно-правовых актов, регламентирующих учетную деятельность на предприятиях. / Сост. Л. А. Чайковская.–М., 2004.–231 с.

15. Методические рекомендации  о порядке формирования показателей  бухгалтерской отчетности организации. Приказ Минфина России от 28.06.2000 г. 60н. Сборник нормативно-правовых актов, регламентирующих учетную деятельность на предприятиях. / Сост. Л. А. Чайковская. – М., 2004. – 231 с.

16. Анализ финансовой  отчетности. /Под ред. Ефимовой О. В., Мельник М. В. М.: Омега-Л, 2004. - 408 с.

17. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский  учет, М., изд-во Проспект, 2005. – 516 с. 
18. Глушков И.Е., Киселева Т.В. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Изд. 11-ое. Эффективная настольная книга бухгалтера в 2-х т. Т.1. М.: Изд-во «КноРус», 2004.-1000 с.  
19. Гогина Г. Н., Никифорова Е. В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность и ее анализ. Самара, изд-во Самарской гуманитарной академии, 2004. – 712 с. 
20. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – 2-ое изд. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2004. -336 с.