Характеристика форм, включаемых в состав годовой бухгалтерской отчетности предприятия МУП «Елецводоканал»

Кроме того, здесь показано прирост , и уменьшение расходов будущих периодов за 2009 г. – 75 тыс. руб., за 2008 г. – 296 тыс. руб.

Таким образом, в МУП «Елецводокнал»  соблюдаются все требования, предъявляемые к составлению показателей форм годовой бухгалтерской отчетности.

 

 

 

2.7 Пояснительная записка к годовому отчёту за 2009 год.

1. МУП "Елецводоканал" является коммерческой организацией, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Основными видами деятельности являются: а)забор питьевой воды из подземных источников; б)обеззараживание забранной питьевой воды;

2. в)транспортировка питьевой воды через трубопроводы, входящие в инфраструктуру инженерных сооружений города Ельца, до потребителей; г)приём от потребителей сточных вод, их отвод и очистка перед сбросом в реку; д)эксплуатация и техническое обслуживание наружних водопроводных и канализационных систем города, переданных предприятию в его хозяйственное ведение "Учредителем";

3. е)оказание потребителям конкретной помощи в устранении аварийных ситуаций на водопроводных и канализационных системах, нгаходящихся в их ведении; ё)выдача разрешений и технических условий на присоединение потребителей к водопроводным и канализационным системам, независимо от их ведомственной принадлежности;

4. ж)согласование представленных потребителями проектов возводимых сетей, устройств и сооружений для присоединения к действующим системам водоснабжения и водоотведения;

5. з)врезка водопроводных вводов и присоединение канализационных выпусков; и)выполнение иных функций, предусмотренных действующими Правилами пользования системами коммунального водоснабжения и канализации в Российской Федерации и Правилами предоставления коммунальных услуг. Предприятие оказывает физическим и юридическим лицам платные

6. услуги:

а)по водоснабжению и водоотведению;

б)по выдаче разрешений и технических условий на присоединение к действующим системам водоснабжения и водоотведения;

в)по врезке водопроводных вводов и присоединению канализационных выпусков; г)по устранению аварийных ситуаций на абонентских системах водоснабжения и водоотведения;

д)по строительству водопроводных и канализационных систем для физических и юридических лиц.

№	Наименование	Ед.	Заложено	Факт	Факт	Рост в	Рост в
п/п	показателей	изм.	в тарифе на 2009г.	2008г.	2009г.	сравнен, с тарифом, %	сравнен, с 2008г. %
	Водоснабжение:
1.	Подъём воды из скважин	т.мЗ	8921,44	9339,4	8264,4	92,6	88,5
2.	Вода со стороны	т.мЗ	87	87,3	84,6	97,2	96,9
3.	Реализовано воды всего в том числе:	т.мЗ	7152,7	6766,9	6037,3	84,4	89,2
	населению	т.мЗ	5282,5	5015,3	4637,7	87,8	92,5
	прочим потребителям	т.мЗ	1645,8	1585,5	1322,7	80,4	83,4
	Солидарности	т.мЗ	224,4	166,1	76,9	34,3	46,3
4.	Неучтённые потери	т.мЗ	1855,74	2659,8	2311,7	124,6	86,9
5,	Неучтённые потери	%	20,6	28,2	27,7	134,4	98,1
6.	Доходы - всего в том числе:	т.р.	76298,4	55743,4	56307,6	73,8	101,0
	от населения	т.р.		31103,1	34523,2		111,0
	от прочих потребителей	т.р.		23305,8	21059,3		90,4
	от Солидарности	т.р.		1334,5	725,1		54,3
7.	Расходы - всего	т.р.	71564,8	58877,7	64148,8	89,6	109,0
8.	Себестоимость 1мЗ	руб.	10,01	8,70	10,63	106,2	122,1
9.	Прибыль(+),убыток(-)	т.р.	4733,6	-3134,3	-7841,2
10.	Рентабельность Водоотведение:	%	6,6	-5,3	-12,2
1.	Принято сточных вод
	от абонентов - всего	т.мЗ	9613,3	8890,8	8070,5	84,0	90,8
	в том числе:
	от населения	т.мЗ	5309	4974,1	4754,9	89,6	95,6
	от прочих потребителей	т.мЗ	4264,2	3875,3	3279,1	76,9	84,6
	от Солидарности	т.мЗ	40,1	41,4	36,5	91,0	88,2
2.	Доходы - всего в том числе:	т.р.	61919,7	45408,8	45990,9	74,3	101,3
	от населения	т.р.		17917,5	21362,5		119,2
	от прочих потребителей	т.р.		27278	24414,1		89,5
	от Солидарности	т.р.		213,3	214,3		100,5
3.	Расходы - всего	т.р.	60033,98	49207,8	49601,3	82,6	100,8
4.	Себестоимость 1мЗ	руб.	6,24	5,53	6,15		111,0
5.	Прибыль(+),убыток(-)	т.р.	1885,72	-3799	-3610,4
6.	Рентабельность Прочая деятельность:	%	3,1	-7,7	-7,3
1.	Доходы - всего	т.р.		8478,3	6826,1		80,5
2.	Расходы - всего	т.р.		4720	4970,4		105,3
3.	Прибыль(+),убыток(-)	т.р.		3758,3	1855,7		49,4
4.	Рентабельность Всего по предприятию:	%		79,6	37,3
1.	Доходы - всего	т.р.	138218,1	109630,5	109124,6		99,5
см	Расходы - всего	т.р.	131598,8	112805,5	118720,5		105,2
3.	Прибыль(+),убыток(-)	т.р.	6619,32	-3175	-9595,9
4.	Рентабельность	о/ /О	5,0	-2,8	-8,1
5.	Балансовая прибыль(+), убыток(-)	о/ /0		-6602,8	-6004,3

Из таблицы видно, что фактические объёмы водопотребления и водоотведения снижаются. Это связано с экономным расходованием воды населением, вызванное установкой приборов учёта. Снижение объёмов потребления у прочих потребителей и Солидарности вызвано падением объёмов производства, банкротством предприятий, а также установкой приборов учёта. В результате снижения объёмов потребления недополучено 22940,3 тыс.руб.(таблица №3), в том числе: связи с тем, что тарифы на услуги водоснабжения и водоотведения на 2009г.установлены с 20.07.2009г., а не с 1.01.2009г.предприятие недополучило 14809,3тыс.руб.(таблица №2)

 

Увеличение цен с 1.01.2009г. привело к дополнительным расходам, а именно: по электроэнергии на сумму 2967,9 тыс.руб. по теплоэнергии на сумму 80,5 тыс.руб.

 

На протяжении всего года предприятие изыскивало внутренние резервы по экономии всех ресурсов(денежных, материальных, трудовых). Экономия по статье ТСМ" составила 447,5 тыс.руб., по статье "Фонд оплаты труда" -98,0 тыс.руб.

 

Несмотря на тяжёлое финансовое положение (увеличение цен, снижения объёмов потребления, неплатёжеспособность абонентов и т.д.) предприятие выполнило взятые на себя обязательства. Руководствуясь коллективным договором, оказывалась материальная помощь работникам предприятия, пенсионерам, ушедшим на пенсию с предприятия, а также оказывалась благотворительная помощь малоимущим слоям населения. Выплачивались пособия за счёт предприятия женщинам, имеющих детей до 3-х лет, единовременные пособия по достижению пенсионного возраста работникам предприятия. Выделялся транспорт за счёт предприятия для перевозки материалов работникам предприятия и пенсионерам. Выделялись средства на новогодние подарки детям, работников предприятия.

На услуги по водоснабжению и водоотведению тарифы разрабатываются предприятием и утверждаются "Учредителем". На другие указанные услуги цены разрабатываются и утверждаются самим предприятием.

Основные показатели финансово - хозяйственной деятельности предприятия за 2009 год приведены в таблице №1.

 

 

 

 

 

 

 

№	Потребители	Ед.	водоснабжение		водоснабжение		Сумма
п/п		изм.	тариф до	тариф с	факт.	факт.	средств
			20.07.2009г.	20.07.2009г.	объём до	объём с	недополу
			1 мЗ	1 мЗ	20.07.09г.	20.07.09г.	ченных в
			(руб.)	(руб.)		до 31.12.	связи с
						2009г.	несвоевр
					(т.мЗ)	(т.мЗ)	менным
							пересмот
							ром тари
							фов(т.р.)
1.	население		7,89	10,02	2713,9	1923,8	-5780,6
2.	прочие потребители		17,24	20,83	772,9	549,8	-2774,7
3.	Солидарность		10,12	12,59	45,6	31,3	-112,6
	Итого				3532,4	2504,9	-8668,0
№	Потребители	Ед.	водоотведение		водоотведение		Сумма
п/п		изм.	тариф до	тариф с	факт.	факт.	средств
			20.07.2009г.	20.07.2009г.	объём до	объём с	недополу
			1 мЗ	1 мЗ	20.07.09г.	20.07.09г.	ченных в
			(руб.)	(руб.)		до 31.12.	связи с
						2009г.	несвоевр
					(т.мЗ)	(т.мЗ)	менным
							пересмот
							ром тари
							фов(т.р.)
1.	население		4,7	6,1	2784,8	1970,1	-3898,7
2.	прочие потребители		8,33	9,46	1962	1317,1	-2217,1
3.	Солидарность		6,32	7,6	20	16,5	-25,6
	Итого				4766,8	3303,7	-6141,4
	Всего						-14809,3
Таблица №3
№	Потребители	Ед.	водоснабжение		водоотведение		Сумма
п/п		изм.	объём	факт.	объём	факт.	средств
			заложен. В	объём	заложен. В	объём	недополу
			тарифе	за 2009г.	тарифе	за 2009г.	ченных в
			(т.мЗ)	(т.мЗ)	(т.мЗ)	(т.мЗ)	связи с
							снижени-
							ем объё-
							мов
							(т.р.)
1.	население		5282,5	4637,7	5309	4754,9	-7766,8
2.	прочие потребители		1645,8	1322,7	4264,2	3279,1	-13626
w	Солидарность		224,4	76,9	40,1	36,5	-1547,5
	Итого		7152,7	6037,3	9613,3	8070,5	-22940,3

 

Финансовое состояние

За 2009 год предприятием был получен убыток в сумме 6004,0 тыс.руб., в т.ч.

Водоснабжение- -7841,0

Водоотведение - -361,0

Прочая деятельность -        +1856,0 Прочие доходы и расходы- + 359,0

Прочие доходы и расходы

Прочие доходы и расходы по форме 2 стр.090 составили 5983 тыс.руб.в т.ч.

1. доходы по возмещению ущерба 22,8

2.продажа материалов на сторону 111,2

3.снятие резерва по вознаграждению по итогам года 3779,9

4.списана кредиторская задолженность сроком свыше 3-х лет 1711,8

5.прочие доходы будущих периодов 357,3 
Прочие расходы по форме 2 стр.100 в сумме 2391 тыс.руб.

1.автоуслуги для работников 3

2.благотворительная помощь 50

3.ритуальные услуги 7

4.земельный налог 39

5.материальная помощь 177

6.налог на имущество 29

7.новогодние детские подарки 46

8.реализация материалов 96

9.содеожание сауны 33

10.списание дебиторской задолженности 73

11 .списание материалов при инвентаризации 17

12.услуги кредитных организаций 1482

13.членские взносы ассоциации 50

14.штрафы, пени

15.плата за негативное воздействие на окружающую среду сверх нормы 239 
16.прочие

Отложенные налоговые активы форма 2 стр.191 составляет 1079 тыс.руб.

Сумма   амортизации   по   бухгалтерскому   учету   больше,   чем   сумма амортизации по налоговому учету

317212*20=63442

Условный налог на прибыль

5079373*20=1015876

Отложенные     налоговые     обязательства     25     тыс.руб.     (списание спецодежды)стр. 142

127142*20=25428

Чистый убыток отчетного периода 4950 тыс.руб. Финансовое состояние на протяжении 2009г.было устойчивым. Задолженности по налогам и внебюджетным фондом не допускалось, сроки выплаты зарплаты не нарушались.

На протяжении всего года проводилась работа по снижению кредиторской и дебиторской задолженности. Оформляли дела для передачи в суд о принудительном взыскании, о возможности отключения в случае не погашения задолженности. На 01.01.2010г. дебиторская задолженность увеличилась на 640 тыс.руб. из-за банкротства МУЖЭРП и др.предприятий. Не оплаченные работы по прокладке водопроводных сетей комитетом коммунального хозяйства.

Кредиторская задолженность снизилась на 2108 тыс.руб. Состояние бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет на предприятии полностью компьютеризован. Все показатели баланса составлены на 31.12.2009 год без десятичных знаков. По стр.120 формы 1 Баланса показана остаточная стоимость основных средств,

т.е.за вычетом суммы начисленной амортизации. Основные средства принадлежат на праве хозяйственного ведения.

По стр.130 «Незавершенное производство» отражено неустановленные эл.двигатели, которые были введены в эксплуатацию в 2009 году, на сумму 731 тыс.руб. и проектная документация на газификацию очистных сооружений.

По стр.140 «Долгосрочные финансовые вложения» - приобретены акции ОАО «Липецкоблбанк» на сумму 23 тыс.руб.

По стр.145 «Отложенные налоговые активы» - это расходы, которые в бухгалтерском учете принимаются раньше, а доходы позже, чем в налоговом. У предприятия образуются вычитаемые разницы. Если величину разницы умножить на ставку налога на прибыль - эта величина будет считаться отложенными налоговыми активами.

Раздел 2 «Оборотные активы» По стр.210 «Запасы» отражаются данные о запасах и затратах предприятия. Эти данные расшифровываются по стр.211-217. Классификация затрат на производство ведется согласно рекомендаций по планированию, учету и себестоимости, разработанные Госкомстатом РФ по жилищно-коммунальному хозяйству.

Учет затрат по прочим работам м услугам осуществляется согласно составленных калькуляций, смет по видам деятельности и списывается в учете на основании актов выполненных работ, оформленных и утвержденных руководителем.

Общехозяйственные расходы распределяются согласно прямых затрат. Фактические расходы на оплату отпусков работников, затраты по кап. ремонту основных средств списаны на себестоимость продукции, работ и услуг в том периоде, в котором производились. Расходы будущих периодов списаны равномерно в течении периода, к которому они относились.

На основании аналитического учета установлено наблюдение за исполнением финансирования долгосрочных инвестиций, капитальных вложений, нематериальных активов.

3.Капитал и резервы По стр.410 баланса показан уставный капитал в сумме 12 тыс.руб., который совпадает    с    суммой    уставного    капитала,    зарегистрированный    в учредительных документах.

Стр.420 «Добавочный капитал». По этой строке показаны средства учредителя, переданные в хозяйственное ведение в сумме 76566 тыс.руб., переоценка основных средств 46410 тыс.руб.

Стр.430 «Резервный капитал»- это средства предприятия, направленные на развитие городских очистных сооружений.

Стр.470 «Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)». В 2009 году получены убытки в сумме 5072 тыс.руб., получено дивидендов в сумме 9 тыс.руб. и непогашенный убыток 7315 тыс.руб. Общая сумма убытков составила 12378 тыс.руб.

4.Долгосрочные обязательства Стр.515 «Отложенные налоговые обязательства». Расходы в бухгалтерском учете признаются позже, а доходы раньше, чем в налоговом. Появляются отложенные налоговые обязательства. При этом сумма налога ан прибыль, которую предприятия должно доплатить называется налоговым обязательством. Чтобы посчитать этот показатель, налогооблагаемую временную разницу нужно умножить на ставку налога на прибыль.