Бухгалтерский баланс

 

ПАССИВ	Код показателя	На  «_» _____г.	На  «_» _____г.
1	2	3	4
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный  капитал	1310	200 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка  внеоборотных активов	1330	18 617
Добавочный  капитал (без переоценки)	1340	22 000
Резервный капитал	1350	16 000
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	1360	165 626
ИТОГО по разделу 3.	1300	422 243
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	54 000
Отложенные  налоговые обязательства	1420	29 605
Резервы под оценочные обязательства	1430
Прочие  обязательства	1440
ИТОГО по разделу 4.	1400	83 605
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	38 350
Кредиторская  задолженность	1520	76 261
Доходы  будущих периодов	1530
Резервы предстоящих расходов	1540	19 541
Прочие  обязательства	1550
ИТОГО по разделу 5.	1500	134 152
БАЛАНС	1700	640 000

 

    Задача 1.4

    В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод» 1 октября 201(Х+1)г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.

    Установите  как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой из операций, при этом надо иметь ввиду, что существует 4 типа изменений:

      I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

      II – равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;

     III – изменение (+,–) в структуре актива;

     IV – изменение (+,–) в структуре пассива.

    Определить  тип изменения. В графах 4 – 8 табл.6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитать общее изменение итога баланса и составить бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня 1 октября 201(Х+1)г., используя графу 4табл. 5. 

    Изменения в бухгалтерском  балансе ЗАО «Электропровод»

    под влиянием хозяйственных  операций

    Таблица 6

№ п/п	Содержание  операции	Сумма, руб.	Изменение (+/-)					Тип изменения 1-4
			актива	код показателя	пассива	код показателя	итога баланса , руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Перечислен  с р/с в бюджет налог на прибыль	11 320	–		–		–11 320	I
2	Начислены отпускные  работникам, уходящим в отпуск в октябре, за счет резерва предстоящих расходов	16 430			+ –		0	IV
3	Удержан НДФЛ с  начисленных отпускных	2 130			+ –		0	IV
4	Получены в  кассу денежные средства из банка  для расчетов с работниками	13 100	+ –				0	III
5	Получен в кассу  неизрасходованный остаток подотчетной суммы от экспедитора Денисовой С.Н.	5 820	+ –				0	III
6	Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда ( в том числе по оплате отпускных)	34 640	–		–		–34 640	II
7	Поступило на р/с  предварительная оплата от покупателя	18 900	+		+		+18 900	III
8	Передана в  производство проволока медная	25 000	+ –				0	III
9	Оприходован на склад по накладной поставщика, оплата которому не произведена, пигментный краситель для кабельных оболочек	19 230	+		+		+19 230	I
10	За счет прибыли  прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В.В. в связи с юбилеем	12 000			+ –		0	IV
Общее изменение итога баланса							–7 830

 

    Бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод», руб.

    Таблица 7

Актив	Код показателя	На  «_» _____г.		На  «_» _____г.
1	2	3		4
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные  активы	1110	23 400		23400
Результат исследований и разработок	1120	66 000		66000
Основные  средства	1130	243  410		243 410
Доходные  вложения в материальные ценности	1140
Финансовые  вложения	1150	30 500		30500
Отложенные  налоговые активы	1160
Прочие  внеоборотные активы	1170
ИТОГО по разделу 1.	1100	363 310		363 310
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210		112 740		131 970
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	1220
Дебиторская задолженность	1230		34 210		34 210
Финансовые  вложения	1240		15 000		15 000
Денежные  средства	1250		114 740		87 680
Прочие  оборотные активы	1260
ИТОГО по разделу 2.	1200		276 690		268 860
БАЛАНС	1600		640 000		632 170

 

ПАССИВ	Код показателя	На  «_» _____г.	На  «_» _____г.
1	2	3	4
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный  капитал	1310	200 000	200000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка  внеоборотных активов	1330	18 617	18617
Добавочный  капитал (без переоценки)	1340	22 000	22000
Резервный капитал	1350	16 000	16000
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	1360	165 626	165626
ИТОГО по разделу 3.	1300	422 243	422 243
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	54 000	54 000
Отложенные  налоговые обязательства	1420	29 605	29 605
Резервы под оценочные обязательства	1430
Прочие  обязательства	1440
ИТОГО по разделу 4.	1400	83 605	83 605
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	38 350	38 350
Кредиторская  задолженность	1520	76 261	68 431
Доходы  будущих периодов	1530
Резервы предстоящих расходов	1540	19 541	19 541
Прочие  обязательства	1550
ИТОГО по разделу 5.	1500	134 152	126 322
БАЛАНС	1700	640 000	632 170

 

Задание 2

    Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

    Задача 2.1

    Отразите  в регистрах бухгалтерского учета  ООО «Сластена» (основной вид деятельности – производство карамели) хозяйственные операции за июнь 201Х. Для этого:

1. Перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл.7;
2. Приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8;
3. Выполните разноску по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
4. Посчитайте сумму оборотов по дебиту и по кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
5. Составить оборотно – сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.

    При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет счета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Сластена» не является плательщиком НДС. 
 
 
 
 

    Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Сластена»

    на 1 июня 201Хг., руб.

    Талица 7

Номер счета	Наименование  счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	76 121
02	Амортизация основных средств		49 813
08	Вложения во внеоборотные активы	12 407
10	Материалы	24 029
20	Производство	25 815
43	Готовая продукция	26 037
50	Касса	3 481
51	Расчетные счета	67 198
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		30 184
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	19 070
66	Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам		32 805
68	Расчеты по налогам  и сборам		10 556
69	Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению		9 145
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		33 618
71	Расчеты с подотчетными лицами	16 312
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	4 255
76	Расчеты с разными  кредиторами и дебиторами	5 130	5 904
80	Уставный капитал		70 000
82	Резервный капитал		5 260
83	Добавочный  капитал		9 079
90-1	Выручка		240 145
90-2	Себестоимость продаж	223 710
90-9	Прибыль/убыток от продаж	16 435
96	Резервы предстоящих расходов		7 056
99	Прибыли и убытки (прибыль)		16 435
Итого		520 000	520 000