Бухгалтерский баланс

      Оборотно-сальдовая  ведомость по синтетическим  счетам

      за  июнь 201X г., руб  

      Таблица 9

Наименование счета	Остаток на             1 июня		Оборот  за июнь		Остаток на 30 июня
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	76 121		12407	0	88 528
02		49 813	0	4 016		53 829
08	12 407		0	12 407	0
10	24 029		26 915	18 410	32 534
20	25 815		46 390	54 270	17 935
26	0		11 236	11 236	0
43	26 037		54 270	22 480	57 827
50	3 481		38 210	39 490	2 201
51	67 198		20 590	78 710	9 078
60		30 184	23318	26 915		33781
62	19 070		49 320	16 390	52 000
66		32 805	13500	0		19305
68		10 556	4059	4 068		10565
69		9 145	7495	0		1650
70		33 618	39314	35 165		29469
71	16 312		0	7 800	8 512
73	4 255		0	950	3 305
76 (дебитор.)	5 130		0	4 200	930
76 (кредитор.)		5 904	9583	3 196		-483
80		70 000	0	0		70000
82		5 260	0	0		5260
83		9 079	0	0		9079
90-1		240 145	0	49 320		289465
90-2	223 710		33 716	0	257 426
90-9	16 435		15 604	0	32 039
96		7 056	0	1 300		8356
99		16 435	0	15 604		32039
	520000	520000	405927	405927	562315	562315

 

    Задача 2.2

    Используя данные ООО «Сластена», приведенные  в табл. 9-11:

1. откройте счета синтетического и аналитического учета;
2. отразите на них хозяйственные операции (табл. 12);
3. подсчитайте обороты и остатки за июль 201X г.;
4. составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201X г. в табл. 13, 14;
5. сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов. 

    Для выполнения задачи выбраны два синтетических  счета – 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». 

      Расшифровка остатка по синтетическому счету 

      10 «Материалы» на 01.07.201X г.

      Таблица 10

Наименование материала	Ед.изм.	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Всего по Дебету счета (сумма переносится  из графы 6 табл. 9)				32 534
Сахар-песок	кг	32,00	720	23 040
Патока крахмальная	кг	18,50	308	5 698
Джем клубничный	кг	58,40	65	3 796

 

      Расшифровка остатка по синтетическому счету 60

      «Расчеты  с поставщиками и  подрядчиками» на 01.07. 201 г.

      Таблица 11

Поставщик	Вид поставляемых запасов	Сумма, руб.
Всего по Кредиту счета (сумма переносится  из графы 7 табл. 9)		33 781
ГУП «Сахарный завод»	Сахар-песок	18 340
ЗАО «Агрокомплекс»	Патока  крахмальная	10 160
ИП Гурьянов А.С. (сумму определить)	Джем  клубничный	5 281

 

      Хозяйственные операции за июль 201Хг. и корреспонденция  счетов

      Таблица 12

№ п/п	Содержание  операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Поступили на склад приобретенное у поставщиков  сырье, оплата кторого не произведена:
	а) сахар-песок от ГУП «Сахарный завод» 500 кг	16 000	10-1-1	60-1
	б) патока крахмальная  от ЗАО «Агрокомплекс» 280 кг	5 180	10-1-2	60-2
	в) джем клубничный от ИП Гурьянова А.С. 60 кг	3 504	10-1-3	60-3
	Итого	24 684
2	Отпущено  сырье на изготовление карамели:
	а) сахар-песок 900 кг	28 800	20	10-1-1
	б) патока крахмальная 458 кг	8 473	20	10-1-2
	в) джем клубничный 105 кг	6 132	20	10-1-3
	Итого	43 405
3	Оплачено  с расчетного счета поставщикам:
	а) ОАО «Дальний Карьер»	25 700	60-1	51
	б) ООО «Стройматериалы»	9 250	60-2	51
	в) ГУП «Акрил»	5 870	60-3	51

 
 
 
 
 

      СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА 

      Счет 10 «Материалы»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Сальдо  нач.		32 534
Июль
Обороты	1	24 684		2	43 405
Сальдо  кон.		13 813

 

      Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Сальдо  нач.					33781
Обороты	3	40 820			0
Сальдо  кон.		7 039

 

      СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА 

      Счет 10-1-1 «Сахар-песок

Дебет					Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо  нач.		720	32	23 040
Обороты	1	500	32	16 000		2	900	32	28 800
Сальдо  кон.		320	32	10 240

 
 
 
 

      Счет 10-1-2 «Патока крахмальная»

Дебет					Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо  нач.		308	18,5	5698
Обороты	1	280	18,5	5 180		2	458	18,5	8473
Сальдо  кон.		130	18,5	2405

 

      Счет 10-1-3 «Джем клубничный»

Дебет					Кредит
Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма	Месяц	№ опер.	Кол-во	Цена	Сумма
Сальдо  нач.		65	58,4	3796
Обороты	1	60	58,4	3504		2	105	58,4	6132
Сальдо  кон.		20	58,4	1168