Бухгалтерский баланс

      ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ 

      ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

        ИНСТИТУТ 
 
 
 
 

      ТЕОРИЯ

        БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

      ВАРИАНТ 2 
 
 
 

                                                                                 Выполнила: студентка 3 курса

                                                                                                    УС факультета 

                                                                                                          л.д.  №10УБД43516

                                                                                            группа 132Б

                                                                                                О.Г. Колесник

                                                                        Проверила: А.Д. Климова 
 
 
 
 
 
 

      Уфа – 2012г.

СОДЕРЖАНИЕ

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 1

    Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.

    Задача 1.1

    Из  приведенных в табл.1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропровод», подлежат и не подлежат в бухгалтерском учете.

    В графе 4 укажите причину невозможности  отражения в учете соответствующего события.

    Перечень  событий для перечисления возможности

    их  регистрации в  бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод»

    Таблица 1

Вариант	Событие	Подлежит регистрации в б/у (да/нет)	Причина
1	2	3	4
2	А. Главный директор ЗАО «Электропровод» принял решение о повышении со следующего месяца отпускных цен на реализуемую продукцию на 5%	нет	Приказ директора
	Б. На расчетный счет ЗАО «Электропровод» поступили денежные средства от покупателя за проданную продукцию	да	Платежное поручение
	В. На склад ЗАО «Электропровод» поступила медная проволока по накладной поставщика	да	Приходная накладная ЗАО «Электропровод»
	Г. В  адрес ЗАО «Электропровод» передана претензия поставщика о взыскании пени за несвоевременную оплату отгруженных материальных ценностей	нет	Письмо

    Задача 1.2

    В табл. 2 по состоянию на 30 сентября 201Хг. Приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Электропровод», основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.

    Выполнить группировку ресурсов по составу  и по источникам формирования. Результаты группировки представить в табл. 3 и 4.

    Виды  ресурсов ЗАО «Электропровод»

    на 30 сентября 201Хг.

    Таблица 2

№ п/п	Элемент активов /обязательств и капитала	Сумма, руб.
1	2	3
1	Полиэтилен  в гранулах	16 169
2	Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля	23 400
3	Отложенное  налоговое обязательство	29 605
4	Зарегистрированный  уставный капитал	200 000
5	Катушка кабеля	14 244
6	Резерв, начисленный  для предстоящей оплаты очередных  отпусков работников	19 541
7	Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1)г.	38 350
8	Добавочный  капитал, полученный в результате переоценки необоротных активов	18 617
9	Автоматизированное  рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом)	19 821
10	Добавочный  капитал в виде эмиссионного дохода	22 000
11	Результат выполнения опытно – конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения  полимерной изоляции)	66 000
12	Текущая задолженность  перед поставщиками за отгруженные материалы	27 945
13	Вексель Облбанка со сроком обращения 2 месяца	15 000
14	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	11 320
15	Линия по производству кабельной продукции	32 918
16	Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам  на обязательное пенсионное страхование	9 895
17	Денежные средства на расчетном счете	63 297
18	Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод»	16 000
19	Готовая продукция	19 695
20	Здания и  сооружения	112 577
21	Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц	20 340
22	Проволока алюминиевая	7 049
23	Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам,  удержанным с работников	6 761
24	Земельный участок  в собственности ЗАО «Электропровод»	73 824
25	Финансовый  результат (прибыль) отчетного года	42 037
26	Денежные средства в кассе	21 540
27	Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2)г.	54 000
28	Текущая задолженность  покупателей за проданную продукцию	28 390
29	Проволока медная	33 525
30	Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной  сумме	5 820
31	Нераспределенная  прибыль прошлых лет	123 589
32	Облигации ОАО  «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201(Х+3)г.	30 500
33	Расходы текущего месяца, непосредственно связаны с выпуском продукции	22 058
34	Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу  Банка России)	29 903
35	Тележка роликовая	4 270

 

    Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по составу

    Таблица 3

Группы  ресурсов		Подгруппы ресурсов	№ по табл. 2	Отдельные виды ресурсов	Сумма, руб.
1.Ресурсы  с длительным сроком  использования
Нематериальные активы	Патенты, лицензии, товарные знаки иные аналогичные права		2		23 400
Результаты  исследований и разработок	Результаты  выполнения научно - исследовательских, опытно – конструкторских и технологических работ		11		66 000
Основные  средства	Земельные участки и объекты природопользования Здания  и сооружения		24		73 824
			20		112 577
	Машины  и оборудование		15		32 918
	Вычислительная  техника		9		19 821
	Производственный  инвентарь		35		4 270
	Итого по группе				332 810
Долгосрочные  финансовые вложения	Долгосрочные  ценные бумаги (векселя, облигации и др.)		32		30 500
Итого ресурсов с длительным сроком использования					363 310
2.Ресурсы  в обороте (однократного использования)
Запасы	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности		1		16 169
			5		14 244
			22		7 049
			29		33 525
			Итого по подгруппе		70 987
	Затраты в незавершенном производстве		33		22 058
	Готовая продукция		19		19 695
	Итого по группе				112 740
Дебиторская задолженность	Покупателей и заказчиков		28		28 390
	Прочих  дебиторов		30		5 820
	Итого по группе				34 210
Краткосрочные финансовые вложения Денежные  средства	Долговые  ценные бумаги (векселя, облигации и  др.)  Касса		13		15 000
			26		21 540
	Расчетные счета		17		63 297 29 903
	Валютные  счета		34
	Итого по группе				129 740
Итого ресурсов в обороте					276 690
ВСЕГО ресурсов по видам					640 000

 

    Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод»

    по  источникам формирования             

      Таблица 4

Группы  ресурсов	Подгруппы ресурсов	№ по табл. 2	Отдельные источники	Сумма, руб.
СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
Уставный  капитал	Зарегистрированный  уставный капитал	4		200 000
Добавочный  капитал	Эмиссионный доход	10		22 000
	Результат переоценки необоротных активов	8		18 617
Резервный капитал	Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	18		16 000
Финансовый  результат (прибыль или убыток)	Нераспределенная  прибыль прошлых лет	31		123 589
	Нераспределенная  прибыль отчетного года	25		42 037
	Итого по группе			422 243
ИТОГО собственных источников				422 243
ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Долгосрочные  обязательства
Займы и кредиты	Займы полученные	27		54 000
Отложенные  налоговые обязательства		3		29 605
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	Кредиты банков	7		38 350
Кредиторская  задолженность	Перед поставщиками и подрядчиками	12		27 945
	Перед персоналом	21		20 340
	Перед государственными внебюджетными фондами	16		9 895
	Перед бюджетом по налогам и сборам	14		11 320
	Перед прочими кредиторами	23		6 761
	Итого по группе			76 261
Резервы предстоящих расходов	Резервы, включаемые в расходы на производство продукции	6		19 541
ИТОГО заемных источников				217 757
ВСЕГО ресурсов по источникам формирования				640 000

 

    Задача 1.3

    На  основе данных, представленных в табл. 3 и 4, приведите балансовую группировку ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Хг. в графе 3 табл. 5 
 
 

    Бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод», руб.

    Таблица 5

Актив	Код показателя	На  «_» _____г.		На  «_» _____г.
1	2	3		4
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные  активы	1110	23 400
Результат исследований и разработок	1120	66 000
Основные  средства	1130	243 410
Доходные  вложения в материальные ценности	1140
Финансовые  вложения	1150	30 500
Отложенные  налоговые активы	1160
Прочие  внеоборотные активы	1170
ИТОГО по разделу 1.	1100	363 310
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210		112 740
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	1220
Дебиторская задолженность	1230		34 210
Финансовые  вложения	1240		15 000
Денежные  средства	1250		114 740
Прочие  оборотные активы	1260
ИТОГО по разделу 2.	1200		276 690
БАЛАНС	1600		640 000