Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

 

Содержание

 

 

 

 

1. Общая характеристика УКП ТЦ «Потсдам»

 

УКП ТЦ «Потсдам» является государственным предприятием, относящимся к коммунальной собственности районного уровня. Он подчинен Лидскому районному исполнительному комитету, наделен во впадение и пользование имуществом в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества по оказанию услуг населению в пределах, установленных действующим законодательством Республики Беларусь.

УКП ТЦ «Потсдам» зарегистрирован в едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 500277983 решением Лидского горисполкома N» 252 от 22,06.2000 года.

Предприятие действует на основе законодательства Республики Беларусь и Устава.

Имущество Предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия. Имущество Предприятия является собственностью Учредителя и принадлежит Предприятию на праве хозяйственного ведения.

Местонахождение Предприятия: Республика Беларусь, Гродненская область, г. Лида, ул. Лётная, 4.

По состоянию на 1 января 2012 года в состав унитарного коммунального предприятия торговый центр «Потсдам» входят следующие предприятия.

Розничная торговая сеть:

-Универсам «Потсдам» г. Лида, уд, Лётная, 4

- Универсам «Западный» г. Лида, уд, Тухачевского. 59

-Магазин «Южный» г. Лида, Южный городок, 11 -а

-Магазин «Северный» г. Лида, ул, Крупской, 166

-Магазин «Остров» г. Лида, ул. Куйбышева, 25

-Магазин «Меридиан» г. Лида, ул, Крупской, 13

-Магазин «Звёздочка» г. Лила, ул. Горького, 140

-Магазин «Товары для дома» г. Лида, ул. Горького, 140

-Магазин «Остров Плюс» г. Лида, ул. Куйбышева, 25

-Магазин «Эликсир» г. Лида, ул. Мицкевича, 1

-Магазин «Восток» г. Берёзовка, ул. Новогрудекая, 34

-Магазин «Фасон» г. Лида, ул. Советская, 16

-Магазин «Добрый» г, Лида, ул. Невского, 13а ^

Общественное питание:

- Ресторан «Потсдам» г. Лида, ул. Лётная, 4

- Кафе «Айвенго» г. Лида. ул. Ленинская, 7

- Кафе «Старый город» г. Лида, ул. Советская, 9

- Кафе «Полюс» г. Лида, уд, Крупской, 5

- Кафе «Белая Русь» г, Лида, ул. Советская, 8

- Кафе «Сябрына» i • Лида, уд. Советская. 12

- Кафетерий «На Хвщшку»

- Кафетерий «Айвенго»

- Кафетерий «Потсдам»

- Кафетерий «Домино»

- Кафетерий «Восток»

- Кафетерий «Надежда»

- Бар «Надежда»

- Бар «Слабацки кут»

Бытовое обслуживание:

-Ателье «Силуэт»

-Парикмахерская «Силуэт» 

-Парикмахерская «Визит» 

-Парикмахерская «Локон» 

-Мастерская по пошиву  легкого платья и ремонту одежды

УКП  ТЦ «Потсдам» осуществляет следующие виды деятельности:

• розничная торговля (включая алкогольные и табачные изделия) и общественное питание;
• оптовая торговля товаров:
• выпуск продукции собственного производства;
• оказание бытовых услуг населению (парикмахерские услуги, индивидуальный пошив).

Среднесписочная численность работающих в УКП  ТЦ «Потсдам» г.Лида представлена в таблице 1.1.

 

Таблица 1.1 – Среднесписочная численность работников в УКП  ТЦ «Потсдам» г.Лида

Наименование вида экономической деятельности	Годы		Отклонения 2012 г. от  2011 г.
	2011	2012	Абсолютное, +,-	Относительное, в %
Всего по организации	509	505	-4	99,21
в т.ч. по видам экономической деятельности
Торговля	329	321	-8	97,57
Общественное питание	143	145	2	101,40
Общественное питание	8	8	0	100,00
Автотранспорт	13	13	0	100,00
Ателье	8	8	0	100,00
Парикмахерские услуги	8	10	2	125,00

Источник: собственная разработка по данным Приложения А

 

За 2011 год розничный товарооборот предприятия составил 69710,6 млн. руб. (Приложение Б), за 2012 г. - 117129,1 млн.руб. (Приложение В). Темп роста в действующих ценах составил 169%.

Объем производства продукции в отпускных ценах в 2011 г. составил 14 707 млн.руб. (Приложение Г), в 2012 г. – 24 952 млн.руб.(Приложение Д). Темп роста составил 170%.

Торговый центр «Потсдам» осуществляет оптовый отпуск товаров другим организациям.

Торговый центр «Потсдам» обеспечивает продуктами питания бюджетные организации района: 26 детских садов, 5 школ. ГУ «Лидский детский дом смешанного типа», ГУ «Лидский районный социальный педагогический центр», ГУ «Лидский районный территориальный центр социального обслуживания населения», дом-интернат «Минойты».

За отчетный период было отпущено продуктов питания на сумму 3191,1 млн. руб.

Товарооборачиваемость является одним из важнейших качественных показателей в торговле. Она показывает время обращения товаров со дня поступления их в торговую сеть до дня реализации. За 2012 год товарооборачиваемость по предприятию составила 26 дней, по продовольственной группе товаров 18 дней и 59 дней по непродовольственным товарам. По сравнению с 2011 годом товарооборачиваемость в целом по предприятию замедлилась на 3 дня, по продовольственной группе замедление составило 3 дня, а по непродовольственной группе ускорение на 1 день.

Из этого следует, что ведется недостаточная работа по вовлечению товарных запасов в оборот. Нужно обратить внимание на более качественное составление заявок, более тесно работать с предприятиями по возврату товаров, находящихся в торговой сети более 90 дней, так как ускорение товарооборачиваемости имеет большое значение для предприятия; высвобождаются оборотные средства, вложенные в товарные запасы, снижаются потерн товаров и другие торговые расходы, а при замедлении времени обращения товаров требуется дополнительное привлечение кредитов, что ведет к росту издержек обращения, уменьшению прибыли, ухудшению финансового положения предприятия,

Анализ финансовых показателей показывает, что уровень валовых доходов от реализации товаров составил 17,52% против 16,86% в прошлом году и увеличился на 0,77%, уровень издержек обращения год составил 17,16% против 17,07% в 2010 году и увеличился на 0.08%.

За 2012 год продажа товаров населению по пластиковым карточкам выросла на 2,5% по сравнению с прошлым годом, продажа товаров по чекам и ссудам осталась на том же уровне, продажа товаров а кредит снизилась на 0,2%.

По бытовым услугам в отчетном периоде получено выручки всего 280,1 млн. руб.. в т.ч, услуги парикмахерских 137,3 млн руб. и индивидуальный пошив 142,8 млн, руб.. темп роста бытовых услуг в действующих ценах составил 1.38,6%. Основной рост получен за счет индивидуального пошива( 131,0%), доля которого составляет 51,0%.

Торговый центр «Потсдам» торгует как продовольственными, так и непродовольственными товарами. Удельный вес в общем объеме товарооборота реализации продовольственной группы товаров (включая напитки и табачные изделия) составил 82,5%, удельный вес непродовольственной группы товаров составил 17,4% и увеличилась на 0,7% по сравнению с прошлым годом.

Анализ структуры товарооборота показал следующее:

По продовольственным товарам наблюдается рост в сопоставимых ценах по следующим товарным группам: соль, консервы мясные, сахар, яйца и яйцепродукты, мука, масло растительное, макаронные изделия, сыр, молоко и молочная продукция, хлеб и хлебобулочные изделия, крупа и бобовые, чай и кофе. Снижение реализации наблюдается по продовольственным товарным группам: мясо и птица, колбасные изделия, рыба и морепродукты, картофель, овощи, плоды, фрукты, масло животное, консервы овощные и фруктово-ягодные, пиво, шампанское, безалкогольные напитки.

По непродовольственным товарам снижение реализации наблюдается по следующим товарным группам: парфюмерно-косметические товары, табачные изделия, печатные издания, вычислительная техника. По остальным непродовольственным товарным группам наблюдается рост в сопоставимых ценах к прошлому году.

Как показал анализ издержек обращения по статьям, наибольший перерасход мы имеем по статье «Затраты на оплату труда», удельный вес этой статьи в издержках обращения составил 52,2%.

Тарифная ставка по предприятию на 01.01.2012 г. составила 468000 рублей, что на 66,0% выше, чем в прошлом году. В течение года заработная плата поднималась 3 раза в меру роста товарооборота в сопоставимых ценах. Среднемесячная зарплата по предприятию за 2012 год составила 2225710 рубль, против 1301801 рублей за прошлый год. В т.ч. среднемесячная зарплата за декабрь месяц 2012 года составила 3065306 рублей. Темп роста заработной платы на предприятии составил 161,4%, в то время как темп роста производительности труда составил 158,3%. Как видим, идет опережение роста заработной платы по сравнению с производительностью на 3,1%.

Предприятие получило доходы от аренды 97,1 млн. руб. против 99,5 млн. руб. в прошлом год, что на 2,4 млн. руб. меньше. Получено доходов от реализации транспортных и бытовых услуг 45,6 млн. руб. против 125,1 млн, руб., что на 79,5 млн. руб. меньше, чем в прошлом году. Получено маркетинговых и услуг по организации вечеров на сумму 38,6 млн. руб. против 45,0 млн. руб., что меньше на 6,4 млн. руб. Получено внереализационных доходов на сумму 397,9 млн руб. против 511,5 млн. руб., снижение составило 113,6 млн. руб.

Коэффициент текущей ликвидности на конец года составил 0,829. Это говорит о том, что текущие активы только на 82,9% покрывали текущие обязательства, что ниже установленного норматива. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 0,163 и составил на 1.01.2012 г. -0,216 при нормативе к > 0,1.

 

 

 

2. Бухгалтерия УКП ТЦ «Потсдам»

 

Бухгалтерский учет в УКП ТЦ «Потсдам» ведется в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.

Руководство бухгалтерским учетом предприятия возлагается на главного бухгалтера.

Все указания и распоряжения главного бухгалтера (лица, его заменяющего) по вопросам соблюдения правил ведения учета, оформления и предоставления для учета необходимых документов и сведений являются обязательными для всех структурных подразделений и работников предприятия.

Права, обязанности и ответственность главного бухгалтера определяются статьями 7, 17 Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 25.06.2001г. №42-3.

Все проекты договоров со сторонними предприятиями, организациями и другими субъектами хозяйствования по вопросам, связанным с осуществлением расчетов между сторонами, в обязательном порядке согласовываются с главным бухгалтером либо лицом, его заменяющим.

Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется централизованной бухгалтерией.

На основании типового плана счетов с учетом особенностей финансово-хозяйственной деятельности предприятия разрабатывается и ведется внутренний план счетов с разбивкой по субсчетам и аналитическим счетам.

Все виды оперативного учета и контроль внутрипроизводственной, торгово-закупочной, иной хозяйственной деятельности и вверенного имущества обеспечивают руководители структурных единиц и подразделений предприятия в установленном порядке.

Ответственность за организацию и ведение оперативно-технического учета в производстве возлагается на руководителей производственных подразделений.

Ответственность за организацию и ведение складского учета возлагается соответственно на зав. складами.

Организацию и ведение сводного учета затрат на производство, калькулирование фактической себестоимости продукции, составление и представление сводной бухгалтерской отчетности по предприятию обеспечивает главный бухгалтер.

Для проведения инвентаризации на предприятии создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия.

В целях обеспечения контроля за сохранностью материальных ценностей и денежных средств путем сопоставления их фактического наличия с данными бухгалтерского учета производятся периодические инвентаризации активов и пассивов баланса.

Даты проведения инвентаризаций, перечень имущества и обязательств, подлежащих проверке, состав инвентаризационных комиссий, ответственных за проведение инвентаризации, порядок оформления, представления и рассмотрения результатов инвентаризации оговариваются в каждом конкретном случае по предприятию.