Порядок рассмотрения дел о банкротстве

Однако на данном этапе  развития экономики России в большей  степени, рассматриваемые дела о  несостоятельности заканчиваются  конкурсным управлением, то есть ликвидацией  предприятия, что говорит о недостаточном  количестве специалистов в сфере  антикризисного управления.

 

 

Вариант № 27

Исходные  данные

для расчета практического задания

Баланс предприятия (в тыс. руб.)

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец  отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ		591	591
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	29347	33759
Незавершенное строительство	130	21465	23950
Доходные вложения в материальные ценности	135	711	897
Долгосрочные финансовые вложения	140	1594	967
Отложенные налоговые  активы	145	187	230
Прочие внеоборотные активы	150	149	235
Итого по разделу I	190	54044	60629
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	210	40835	256060
Запасы
в том числе:	211	31545	215069
сырье, материалы  и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном  производстве	213	199	2716
готовая продукция и товары для перепродажи	214	5828	21692
товары отгруженные	215	936	14126
расходы будущих периодов	216	2179	2295
прочие запасы и затраты	217	148	162
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	476	5990
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	230	1552	2400
в том числе покупатели и заказчики	231	1552	2400
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	3696	5388
в том числе покупатели и заказчики	241	3696	5388
Краткосрочные финансовые вложения	250	359	457
Денежные средства	260	1537	695
Прочие оборотные активы	270	160	185
Итого по разделу II	290	48615	271175
БАЛАНС	300	102659	331804

 

 

Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец  отчетного периода
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ		3853	3645
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	411	1185	1081
Добавочный капитал	420	3612	1892
Резервный капитал	430	1820	1820
в том числе:	431	543	543
резервы, образованные в  соответствии с законодательством
резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами	432	1277	1277
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	1806	946
Итого по разделу III	490	6294	5330
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510	28408	23366
Займы и кредиты
Отложенные налоговые  обязательства	515	209	265
Прочие долгосрочные обязательства	520	344	449
Итого по разделу IV	590	28961	27080
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	610	23951	109045
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность	620	36838	183420
в том числе:	621	24480	93145
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации	622	6983	36015
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	2666	16758
задолженность по налогам  и сборам	624	2253	36808
прочие кредиторы	625	456	694
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	985	1162
Доходы будущих периодов	640	1214	1082
Резервы предстоящих расходов	650	4049	7064
Прочие краткосрочные  обязательства	660	367	681
Итого по разделу V	690	67404	302394
БАЛАНС	700	102659	331804

Дополнительные  данные

1. Просроченная кредиторская задолженность – L:

на начало года – 5247 тыс. руб.;

на конец года –28364 тыс. руб.

2. Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов (стр. 940 формы № 1):

на начало года – 181 тыс. руб.;

на конец года – 325 тыс. руб.

3. Обеспечения обязательств и платежей выданные (стр. 960 формы № 1):

на начало года – 147 тыс. руб.;

на конец года – 234 тыс. руб.

4. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей (строка 010 формы № 2)):

на начало года – 413793 тыс. руб.;

на конец года – 476002 тыс. руб.

5. Чистая прибыль отчетного периода (строка 190 формы № 2):

на начало года – 13080 тыс. руб.;

на конец года – 14125 тыс. руб.

РЕШЕНИЕ

Рассчитаем финансовые коэффициенты на основании баланса  и дополнительных данных.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности.

На начало года:

 

На конец года:

 

2. Коэффициент текущей ликвидности.

На начало года:

 

На конец года:

 

3. Показатель обеспеченности обязательств должника его активами.

На начало года:

 

На конец года:

 

4. Степень платежеспособности по текущим обязательствам.

На начало года:

 

На конец года:

 

5. Коэффициент автономии (финансовой независимости).

На начало года:

 

На конец года:

 

6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

На начало года:

 

На конец года:

 

7. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах.

На начало года:

 

На конец года:

 

8. Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам.

На начало года:

 

На конец года:

 

9. Рентабельность  активов:

На начало года:

 

На конец года:

 

10. Норма чистой прибыли.

Начало года:

 

На конец года:

 

Пользуясь данными  показателями, составим таблицу финансового состояния предприятия.

Коэффициенты и оценка финансового состояния предприятия на начало и конец года.

 

 

 

Наименование  показателя	Начало года		Конец года
	Значение показателя	Финансовое состояние  предприятия	Значение показателя	Финансовое состояние  предприятия
1	2	3	4	5
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,0114	Кризисное	0,0002	Кризисное
2. Коэффициент текущей  ликвидности	0,089	Кризисное	0,067	Кризисное
3. Показатель обеспеченности  обязательств должника его активами	0,653	Кризисное	0,252	Кризисное
4. Степень платежеспособности  по текущим обязательствам	1,802	Нормальное	7,419	Проблемное
5. Коэффициент автономии  (финансовой независимости)	0,113	Кризисное	0,041	Кризисное
6. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	0,213	Проблемное	0,046	Проблемное
7. Доля просроченной кредиторской  задолженности в пассивах	0,0511	Проблемное	0,0855	Проблемное
8. Отношение дебиторской  задолженности к совокупным активам	0,0543	Проблемное	0,025	Проблемное
9. Рентабельность активов	0,127	Нормальное	0,043	Проблемное
10. Норма чистой прибыли	0,032	Проблемное	0,03	Проблемное

 

 Предложим программу по выходу из сложившейся кризисной ситуации.

 

На основании финансового  анализа предприятие приближается к банкротству, возможными причинами  кризиса является:

1. Низкая квалификация и компетентность управляющего персонала предприятия.
2. Низкая реализация товаров, услуг.
3. Низкая платёжеспособность дебиторов.
4. Большая кредиторская задолженность.
5. Нерациональное использование средств, предприятия на закупку материалов.

Целью антикризисной программы  является оздоровление предприятия, вывод его из кризиса.

Для достижения данной цели нам необходимо:

1. Привлечь инвесторов как крупных, так и мелких, за счет выпуска акций и облигаций предприятия.
2. Сменить управляющего, улучшить работу отделов снабжения и сбыта.
3. Расширить рынок сбыта продукции, за счет рекламной компании и других маркетинговых мер.
4. Временно заморозить незавершенное строительство.
5. Улучшить мотивацию на предприятии, и разработать путем стимулирования.
6. Провести работу с дебиторами по погашению долгов.
7. Отсрочить кредиторскую задолженность посредством договора с кредиторами, сопроводительными гарантийными письмами.
8. Уменьшение запасов материалов и сырья за счет реализации их.
9. Расширить рынок сбыта продукции, а при необходимости изменить ассортимент товара или его расширение;

Благодаря, использования мер по оздоровлению предприятия:

 

• увеличится ликвидность оборотных активов;
• уменьшится дебиторская задолженность;
• будут произведены расчеты, как по внутренним, так и по внешним долгам;
• нормализуется работа персонала предприятия;
• увеличивается реализация продукции;
• повышается рентабельность предприятия.