Анализ производства и реализации продукции

Как видно из таблицы за отчётный 2003г. период произошли существенные изменения в наличии и структуре основных средств. Сумма их возросла на 182355 т.руб., также значительно увеличился удельный вес активной части фондов, что характеризуется •положительно. Балансовая стоимость основных производственных фондов в 2003г. увеличилась (в сравнении с 2002г.) на 69,7 млн.руб или на 4,2%. В 2003г. ввод сновных фондов превысил уровень 2002г. в 6,3 раза (600,5 млн.руб) и был обеспечен, в основном, за счёт ввода в эксплуатацию новой установки гидродепарафинизации дизельного топлива с блоком получения элементарной серы ГДС-850.Наличие основных фондов на начало года представлена на рис.2.2.

 

 

 

 

 

 

Рис.2.2. Наличие основных фондов на начало года, удельный вес%

Коэффициент поступления (Кпост) отражает общее увеличение стоимости основных фондов без учета их выбытия и определяется по формуле:

К пост = Рпост / Рк г , где Р пост - стоимость поступивших основных средств, руб.;

Р к г - стоимость основных фондов на конец года. руб.

Коэффициент выбытия (К выб) характеризует степень интенсивности выбытия и определяется по формуле:

К выб = Р выб / Р н г , где Р выб - стоимость выбывших основных средств, руб.;

Р н г - стоимость основных фондов на начало года, руб.

Коэффициент прироста (К пр) основных средств характеризует увеличение стоимости основных средств с учетом их выбытия и определяется по формуле:

К пр = (Р пост - Р выб) / Г к г

Для     характеристики     технического     состояния     основных     фондов     используют коэффициенты обновления, ликвидации, годности и износа.

Коэффициент обновления (К обн) отражает интенсивность обновления основных фондов, показывает долю новых, введенных за год в действие основных фондов и определяется по формуле:

К обн = Р вв / Р к г , где Р вв - стоимость новых, введенных в течение года в действие основных фондов, руб.

 

 

 

 

Коэффициент ликвидации  (К  ликв)     показывает долю  ликвидированных  за  год основных средств и опредиляется по формуле:

К ликв = Р ликв /Риг, где Р ликв - стоимость основных фондов, списанных на металлолом, руб.

Коэффициент годности (К г) отражает долю остаточной стоимости основных фондов в их первоначальной стоимости и определяется по формуле:

К г = Р ост / Р пер , где Р ост - остаточная стоимость основных фондов, руб.;

Р пер - первоначальная стоимость основных фондов, руб.

Обобщающими  показателями  технического  состояния основных  фондов являются коэффициенты износа и годности.

Коэффициент износа (К изн) характеризует долю перенесенной стоимости фондов в их первоначальной стоимости и определяется по формуле:

К изн = Ризн / Р пер ,

где   Р изн - сумма износа основных фондов или накопленная амортизация за весь срок службы, руб. Коэффициенты годности и износа рассчитываются на конец года.

Таблица 2.7. Динамика показателей состояния и движения ОФ,ед.

 

Показатели	2002г.	2003г.	Изменение
Коэф.-т поступления ОФ, всего
-здания	0,03	0,81	0,78
-сооружения	0,02	0,94	0,92
--машины и оборудование	0,18	0,43	0,25
-транспортные средства	0,05	0,46	0,41
-активная часть	0,23	0,89	0,66
Коэф-т выбытия ОС в целом
по ОФ
-здания	0,035	0,001	-0,029
-сооружения	0,039	0,0003	-0,0297
-машины и оборудование	0,007	0,006	-0,001
-транспортные средства	0,001	0,006   : = >	0,005
-активная часть V	0,008	0,012	0,004

 

Коэф-т прироста ОС
-здания	-0,003	0,18	0,183
-сооружения	-0,02	0,05	0,07
-машины и оборудование	0,18	0,56	0,38
-транспортные средства	0,05	0,53	0,48%
-активная часть	0,23	1,09	0,86
Коэф-т обновления ОФ
-здания	0,002	0,19	0,188
-сооружения	0,01	0,006	-0,004
-машины и оборудование	0,18	0,56	0,38
-транспортные средства	0,05	0,53	0,48
-активная часть	0,23	1,09	0,86
Коэф-т ликвидации
-здания	0,02	0,001	-0,019
-сооружения	0	0,0003	0,0003
-машины и оборудование	0,0004	0,006	0,0056
-транспортные средства	0,001	0,003	0,002
-активная часть	0,001	0,009	0,008
Коэф.-т годности
-здания	0,740	0,801	0,061
-сооружения	0,844	0,794	-0,05
-машины и оборудование	0,683	0,804	0,12
-транспортные средства	0,761	0,809	0,04
-активная часть	1,44	1,61	1,17
Коэф-т износа	0,26 0,15	0,19     , 0,20	-0,07 0,05
-здания -сооружения
-машины и оборудование	0,31	0,19     ;  .	-0,12
-транспортные средства	0,20	0,19     ;	-0,01
-активная часть	0,51	0,38	0,13

В 2003г. показатели, характеризующие техническое состояние завода отличаются от значений 2002г. Так за 2003г. техническое состояние ОС на предприятии несколько

 

 

улучшилось за счёт более интенсивного их обновления, в основном за счёт ввода в эксплуатацию новой установки -ГДС-850. Выбытие основных фондов в сравнении с уровнем 2002г. незначительно. Коэффициент обновления в отчётном году составил 1,286, что говорит об интенсивном пути использования основных средств, предполагающий их техническое перевооружение. Произошло изменение коэффициента прироста на 1,113 за счёт ввода новой установки. Снижение коэффициента износа и увеличение коэффициента годности соответственно положительно характеризует работу предприятия по

модернизации.

На величину и динамику фондоотдачи влияют многие факторы, зависящие и не зависящие от предприятия. Уровень фондоотдачи зависит, прежде всего, от эффективности использования машин и оборудования. Зависимость фондоотдачи от экстенсивных и интенсивных факторов использования машин и оборудования можно проанализировать по формуле:

Го = ТП/ТПч * ТПч/Роб * Гоб/Р = Кмз * Ктех * ^ ,

где ТП - объем товарной продукции, руб.;

"1 Нч - 'ювирная продукция  з.; минусом .материальных _;итрат, руб.;

Роб - среднегодовая стоимость машин и оборудования, руб.

Р -среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.;

К мз - коэффициент материальных затрат, ед.;

К тех - коэффициент технологичности, ед.;

7 -удельный вес машин  и оборудования в общей стоимости производственных фондов, ед.

На основе имеющихся данных можно провести факторный анализ способом цепных подстановок

Таблица 2.8. Анализ влияния факторов па изменение фондоотдачи

 

	Кмз	Ктех	^	Го	Влияй ие
2002г.	36,53	0,121	0,55	2,470853	1,499557
Кмз	58,7	0,121	9	3,970409	29,40072
			0,55
Ктех	58.7	1,017
^	58,7	1,017	9	33,37113	1,731239
			0,55
			9	35,10237	32,63151
			0,58
	-		8

 

Фондоотдача ОПФ увеличилась в 2003г. на 16,7% , по сравнению с 2002г., и составила 6,55 руб/руб. Это произошло за счёт опережающего роста ТП. Ктех увеличился на 0,897, что говорит о повышении выпуска продукции с ед.рубля . стоимости машин и оборудования.

2.3. Анализ использования трудовых ресурсов

Анализ показателей по труду и оплате труда - один из основных разделов анализа работы строительной организации. В производственно экономическом плане находят отражения взаимосвязанные показатели, численности использования рабочего времени, производительности труда, и з/п.

Задачами анализа являются:

1. Установление обеспеченности работниками соответствующих категорий.
2. Контроль текучести кадров.
3. Установление степени выполнения плана производительности труда.
4. Эффективность использования з/п
5. Проверка использования рабочего времени.
6. Выявление резервов роста производительности труда.
7. Выявление резервов снижения себестоимости за счет экономного расходования ФОТ.
8. Установить непроизводительные выплаты из ФОТ.

В качестве источников информации используют производственно экономический план. Данные по выполнению плана по труду и з/п, данные о выполнении норм времени и норм выработки, а также данные, а также данные оперативного и бухгалтерского учёта. Анализ (от греческого - analisis) буквально означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, на внутренние, присущие этому объекту составляющие (мысленные и реальные).

Экономический анализ хозяйственной деятельности в условиях рыночной экономики все более приобретает характер системного анализа. При системном анализе особое внимание уделяется исследованию взаимосвязи и обусловленности его отдельных разделов, показателей и факторов производства.

Основными задачами экономического анализа являются:

• Обоснование разработанных показателей и нормативов:
• Оценка выполнения и динамика показателей;

• Выявление причин и факторов, повлиявших на отклонение фактических уровней показателей от расчетных (базовых) их величин;

• Изыскание резервов увеличения объемов производства и реализации продукции;
• Снижения себестоимости, увеличения прибыли и рентабельности;
• Разработка мероприятий, направленных на использование выявленных резервов и т.д.

Таблица 2.9.

Анализ изменения производительности труда за счёт зменения трудовых

факторов (в денежном ыражении)

 

Показатели	2003 г.	2004 г.	Откл.	Темп роста, °/
Среднегодовая численность ППП	3339	2253	-1086	67,5
в т.ч. рабочих	2953	2009	-944	68,03
Удельный вес рабочих в общей численности работников	0,78	0,77	-0,003	99,6
Отработано дней одним рабочим за год	185	184	-1	99,5
Отработано часов всеми рабочими, тыс. ч	1164,0	1162,4	-1,6	99,9
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,95	7,96	0	100,1
Производство продукции, млн. руб.	1174,37	1165,72	-8,65	^__
Часовая выработка 1 работника, тыс.руб.	1,00	1,01	0,01	100,6
Среднегодовая производительность 1 работника, тыс. руб.	1145,73	1142,87	-2,86	99,8
Изменение среднегодовой выработки 1 работника*, тыс.руб	-181,63	-2,86	-2,86
в том числе за счёт изменения :
удельного веса в составе всех работающих	-3,23	-4,51	-4,51
числа дней, отработанных за год	59,85	-6,17	-6,17
продолжительности рабочего дня	-75,55	1,43	1,43
часовой производительности труда	-162,7	6,39	6,39