Разработка основных разделов бизнес-плана ОАО "Рогачевский молочно-консервный комбинат"

Т_эфф.^{рабочего} – эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего, дней;

К_сп. = 353/231 = 1,53

Численность вспомогательных рабочих, исходя из специфики их труда, должна быть достаточной для нормального функционирования производственного процесса предприятия. Численность руководителей, специалистов и технических исполнителей определяется по штатному расписанию для цеха. Общую численность персонала определяем путем суммирования численности работающих по категориям.

Планирование фонда заработной платы выполняем в зависимости от категории работающих.К основной заработной плате относится тарифный фонд заработной платы, премии по действующим премиальным положениям и доплаты за вредность и работу в ночное и вечернее время.К дополнительной заработной плате относятся различные выплаты работникам не за выполненную работу, а в соответствии с действующим законодательством (доплаты за обучение учеников; подросткам за сокращенный рабочий день; оплата очередных и дополнительных отпусков; оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей и др.).

Не включаются в плановый фонд заработной платы оплата за сверхурочные работы, простои, брак не по вине рабочего, премии за счет средств специального назначения и целевых поступлений, вознаграждения по итогам работы за год, вознаграждения за выслугу лет и другие выплаты, носящие характер социальных льгот, дополнительно предоставляемых по решению трудового коллектива сверх льгот, предусмотренных законодательством.

Тарифный фонд заработной платы  основных рабочих рассчитываем исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.

Численность вспомогательных рабочих, исходя из специфики их труда, должна быть достаточной для нормального функционирования производственного процесса [4].

Тарифная ставка 1 разряда для рабочих составляет 179060 руб. Тарифный фонд заработной платы равен произведению часовой тарифной ставки на эффективный фонд рабочего времени всех рабочих данной профессии. Для расчета часовой тарифной ставки необходимо месячную тарифную ставку разделить на число часов работы рабочего в месяц, которое при 40-часовой рабочей неделе равно 168 ч. Месячная тарифная ставка определённого разряда равна произведению тарифной ставки первого разряда на соответствующий тарифный коэффициент согласно ЕТС. Тарифные коэффициенты по разрядам приведены в таблицах 6.3:

Таблица 6.3 – Тарифные коэффициенты по разрядам

	Тарифный разряд
	1	2	3	4	5	6	11	12	13	15	17	19	20
Тарифный  коэффициент	1,00	1,16	1,35	1,57	1,73	1,90	2,65	2,84	3,04	3,48	3,98	4,56	4,88

 

Проведем расчет часовой тарифной ставки, руб. для рабочих разных категорий по формуле 6.5:

Часовой тарифной ставки =                                    (6.5)

– для 2-го разряда – 610160*1,16/168 = 4213

–для 3-го разряда – 610160*1,35/168 = 4903

–для 4-го разряда – 610160*1,57/168 = 5702

–для 5-го разряда – 610160*1,73/168 = 6283

–для 6-го разряда – 610160*1,90/168 = 6900

–для 8-го разряда – 610160*2,17/168 = 7881

Доплата за ночное и вечернее время определяется из возможностей предприятия, но не ниже 40 % и 20 % соответственно. Процент дополнительной заработной платы определяем на основании баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего путем деления количества дней планируемых невыходов на работу (за исключением невыходов по болезни и декретным отпускам) на число рабочих дней в году и умножения на 100%.

                              _(6.6)

 

Размер дополнительной заработной платы рассчитывается по формуле 6.7:

 

ФЗП_доп = ФЗП_осн·α,                                (6.7)

 

где ФЗП_осн – основная заработная плата, млн. руб.,

α – процент дополнительной заработной платы.

Премии определяются на основе действующих премиальных положений предприятия.

Планирование фонда заработной платы руководителей, специалистов и технических исполнителей производим на основании численности данных категорий работников, установленных им должностных окладов и персональных надбавок, действующих премиальных положений.Должностные оклады рассчитываем исходя из принятой на предприятии ставки первого разряда, присвоенного конкретному работнику разряда и соответствующего ему тарифного коэффициента. Премиальные выплаты определяются на основании действующих премиальных положений.

Для расчета оплаты отпусков при  планировании дополнительной заработной платы используем формулу6.8:

 

О_отп.=(ФЗП×Д_отп.)/Т_яв.,                                         (6.8)

 

где ФЗП – фонд заработной платы за минусом оплаты отпусков и невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, млн. руб.;

Д_отп. – средняя длительность отпуска, дней;

Т_яв. – время явочное (по балансу), дней.

Аналогичным образом рассчитываем оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей по формуле 19:

 

О_обяз.=( ФЗП×Д_обяз.)/Т_яв.,                                     (19)

 

где Д_обяз. – средняя длительность выполнения государственных и общественных обязанностей, дней.

Результаты расчета численности и фонда заработной платы работающих представляем в таблицах 6.4-6.5.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.4 – Расчет численности и тарифного фонда оплаты труда рабочих

Наименование профессии	Расчет численности рабочих							Расчет тарифного фонда оплаты труда
	Тарифный разряд	Явочная численность, чел.		Списочная численность, чел.	Эффективный фонд рабочего времени, ч			Часовая тарифная  ставка, руб.	Тарифный фонд оплаты труда, млн. руб.
		в смену	в сутки		одного рабочего		Всех рабочих
1	2	3	4	5	6		7	8	9
1 Основные рабочие
1.1 Операторы оборудований	8	6	24	37	1818	67266		7881	530,12

 

Продолжение таблицы 6.4.

1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.2 Рабочие по подготовке сырья	5	3	9	14	1818	25452	6283	159,91
1.3 Укладчик	2	1	3	5	1818	9090	4213	38,3
Итого по основным рабочим				59				728,33
Вспомогательные рабочие
2.1 По обслуживанию  Оборудования	5	4	12	18	1818	32724	6283	205,6
2.2 По текущему ремонту
2.2.1 Слесарь	4	2	6	9	1818	16363	5702	93,3
2.2.2 Слесарь	3	1	3	5	1818	9090	4903	44,57
Итого по вспомогательным  рабочим				32				343,47
2.3 Прочие
2.3.1 Грузчик	3	3	9	14	1818	25452	4903	124,79
2.3.2 Уборщик помещений	2	1	3	5	1818	9090	4213	38,3
2.3.3 Мойщик оборудований  и инвентаря	3	2	6	9	1818	16363	4903	80,23
2.3.4 Кладовщик	5	1	3	5	1818	9090	6283	57,11
Итого по прочим рабочим				33				300,43
Всего				121				1372,23

 

Часовой фонд является основной заработной платой. Доплаты за работу во вторую (вечернюю) и третью (ночную) смены принимаются соответственно   20% и 40% от тарифного фонда за каждый час работы в вечернюю и ночную смены. В случае трехсменного режима работы доплаты составляют:

.                                                   (6.9)

Таблица 6.5 – Расчет годового фонда оплаты труда рабочих

Элементы фонда оплаты труда	Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.
	Основных производственных рабочих	Вспомогательных рабочих
		по обслуживанию оборудования	по текущему ремонту оборудования	Прочих
1	2	3	4	5
1.Основная зарплата
1.1 Тарифный фонд зарплаты	728,33	205,6	137,87	300,43
1.2 Премии	291,332 (40 %)	61,68 (30 %)	41,361 (30 %)	90,129 (30%)
1.3 Доплаты за ночное  и вечернее  время работы    (20 %)	145,666	41,12	27,574	60,086
1.4 Доплаты за вредные условия  труда (4 %)	29,133	8,224	5,515	12,017
Итого	1194,461	316,624	212,32	462,662
2. Дополнительная  зарплата (11 %)	80,116	22,616	15,166	33,047
Итого	1274,577	339,24	227,486	495,709
Всего	2337,012

 

Наименование должности	Количество человек	Разряд	Месячный  должностной оклад, млн. руб	Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.
				Основная зарплата			Дополнительная      зарплата (11%)	Итого
				По должност- ным окладам	Премии (40%)	Доплаты к      основной       зарплате
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 директор	1	17	2,428	29,136	11,654	11,654(40 %)	3,205	55,649
2 ведущий технолог	1	13	1,855	22,26	8,904	4,452 (20 %)	2,449	38,065
3 инженер-механик	1	10	1,513	18,156	7,262	3,631 (20 %)	1,997	31,046
4 инженер-химик	1	10	1,513	18,156	7,262	3,631 (20 %)	1,997	31,046
5 инженер-радиолог	1	10	1,513	18,156	7,262	3,631 (20 %)	1,997	31,046
6 инженер-микробиолог	1	10	1,513	18,156	7,262	3,631 (20 %)	1,997	31,046
7 контролер качества	1	10	1,513	18,156	7,262	3,631 (20 %)	1,997	31,046
8 химик-лаборанты	4	9	1,464	17,568	7,027	3,513 (20 %)	1,934	120,168
Итого	11			159,744	63,895	37,774	17,573	369,112

Таблица 6.6 – Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителе

 

 

Таким образом, средняя заработная плата рассчитывается по формуле 6.10:

 

,                                                        (6.10)

 

где – годовой плановый фонд зарплаты работающих, млн. руб.;

  - среднесписочная численность  работающих, чел.              

               2706,124

ЗПср =  = 20,5 млн.руб в год = 1,708 млн.руб. в месяц

                  132

 

Производим расчет производительности труда стоимостным методом по формуле 6.11:

                                                  

ПТ = ТП/Ч_сп.                              (6.11)

 

ПТ = 75300/132 =570,45млн.руб.

7 Планирование издержек предприятия

 

При планировании издержек производства предварительно находим сумму амортизационных отчислений (таблица 7.1), составляем смету общехозяйственных расходов (таблица 7.2) и калькуляцию себестоимости продукции (таблица 7.3).

Сумму амортизационных отчислений (А) определяем исходя из стоимости  основных производственных фондов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации  по отдельным группам основных фондов (Н_ам.):

                                                     А=ОПФ×Н_ам.                             (7.1)

Таблица 7.1 – Расчет амортизационных отчислений

Группы основных производственных фондов	Балансовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	Амортизационные отчисления
		Норма, %	Сумма, млн. руб.
1	2	3	4
1 Здания	23150	3	694,5
2 Сооружения	17500	3	525
3 Передаточные устройства	10500	5	525
4 Машины и оборудование	9650	15	1447,5
5Транспортные средства	1550	15	232,5
6Произв. инвентарь и принадлежности	1500	18	270
7 Производственный инвентарь и прочие ОПФ	10000	5	500
Всего	73850		4194,5