Бизнес планирование

 

Важнейшие принципы отдельных направлений кадровой политики организации и их характеристика разработаны и приведены нами в таблице. 
Таблица 22 - Характеристика важнейших принципов отдельных направлений кадровой политики организации

Направления	Принципы	Характеристика
1	2	3
1. Управление персоналом организации	Принцип одинаковой необходимости  достижения индивидуальных и организационных целей (основной)	Необходимость искать честные компромиссы  между администрацией и работниками, а не отдавать предпочтение интересам организации
2. Подбор и расстановка персонала	Принцип соответствия    Принцип профессиональной компетенции    Принцип практических достижений    Принцип индивидуальности	Соответствие объема заданий, полномочий и ответственности возможностям человека    Уровень знаний, соответствующий требованиям должности    Требуемый опыт, руководящие способности (организация собственной работы и подчиненных)    Облик, интеллектуальные черты, характер, намерения, стиль руководства
3. Оценка и аттестация персонала	Принцип отбора показателей оценки    Принцип оценки квалификации    Принцип оценки осуществления заданий	Система показателей, учитывающих цель оценок, критерии оценок, частоту оценок    Пригодность, определение знаний, необходимых для выполнения данного вида деятельности    Оценка результатов деятельности
4. Развитие персонала	Принцип повышения квалификации    Принцип самовыражения    Принцип саморазвития	Необходимость периодичного пересмотра должностных инструкций для постоянного  развития персонала    Самостоятельность, самоконтроль, влияние на формирование методов исполнения    Способность и возможность саморазвития
5. Мотивация и стимулирование персонала, оплата труда	Принцип равномерного сочетания стимулов и санкций    Принцип мотивации	Конкретность описания задач, обязанностей и показателей    Побудительные факторы, влияющие на повышение эффективности труда

Финансовый план

Финансовый  план организации представляет собой  обобщение результатов всех предыдущих разделов бизнес - плана.

Финансовый  план включает в себя такие разделы бизнес-плана как план издержек обращения, основные технико-экономические показатели проекта.

Для принятия окончательного решения по предпринимательскому проекту необходимо четко определить инвестиции и производственные издержки, учитывая, что прибыльность проекта будет, в конечном счете, зависеть от их размеров, структуры и графика осуществления.

Общая сумма  инвестиционных затрат на осуществление  предпринимательского проекта включает прежде всего издержки на формирование основного капитала (инвестиций), оборотного капитала и производственных издержек. Причем основной капитал представляет собой средства, необходимые для строительства и оснащения оборудованием инвестируемого проекта, а оборотный капитал – средства, необходимые для функционирования проекта.

Рассмотрим  общую потребность в инвестициях  ООО «Каприз», и  источники финансирования данного проекта (таблица 1, 2).

Таблица 23 - Источник финансирования

Категории инвестиций	декабрь 2011 года	итого
собственный капитал	135614	135614
заемный капитал	2629433	2629433
итого	2765047	2765047
Таблица 24 - Общая потребность в инвестициях
Категории инвестиций
	декабрь 2011 года	итого
основной капитал	525250	525000
здания, сооружения производственного типа	100000
рабочие машины и оборудования	425250
транспортные  средства
прочие
оборотный капитал	2239797	2239797
запасы и  затраты	1904397
денежные средства	335400
итого	2765047	2765047

В рамках реализации проекта предусматривается инвестирование за счет собственных и заемных  средств.  Общая   потребность   в   инвестициях, в соответствии с настоящим  бизнес-планом, определена в 2765047 рублей, которые предоставляются в виде собственных средств и инвестиционного кредита сроком на 5 лет по ставке 35 % годовых с ежегодной выплатой процентов.

Далее спрогнозируем  объём продаж. Объём реализации отражается в натуральном и стоимостном выражении по всем видам продукции. Прогноз продаж представлен в таблице 25.

Таблица 25 –  Прогноз продаж

Наименование продукции	показатели	2012 год	2013 год	2014 год
юбка	объем продаж в  натуральном выражении, в шт.	2556	2688	2816
	цена 1 единицы, в рублях	2000	2000	2000
	выручка от реализации, в рублях	5112000	5376000	5632000
брюки, шорты	объем продаж в  натуральном выражении	2556	2688	2816
	цена 1 единицы	2150	2150	2150
	выручка от реализации	5495400	5779200	6054400
платье, сарафан, халат	объем продаж в  натуральном выражении	2556	2688	2816
	цена 1 единицы	2650	2650	2650
	выручка от реализации	6773400	7123200	7462400
жакет	объем продаж в  натуральном выражении	2556	2688	2816
	цена 1 единицы	3250	3250	3250
	выручка от реализации	8307000	8736000	9152000
блузка	объем продаж в  натуральном выражении	2556	2688	2816
	цена 1 единицы	2200	2200	2200
	выручка от реализации	5623200	5913600	6195200
костюм	объем продаж в натуральном выражении	2580	2688	2816
	цена 1 единицы	4750	4750	4750
	выручка от реализации	12255000	12768000	13376000
общая выручка		43566000	45696000	47872000
общий объем  количества		15360	16128	16896

 

Из таблицы  видно, что выручка от реализации ООО «Каприз» с каждым годом увеличивается. Выручка от реализации в 2012 году составила 43566000 рублей и к 2014 году увеличилась на 4306000 рублей или 9,8 %.

Финансовые  издержки представляют собой выплату  процентов за пользование кредитом. В этом подразделе необходимо составить график погашения и возврата кредита.

Рассмотрим  график погашения кредита.

Таблица 26 - График погашения кредита

 

В рублях

Год	Начальный	Погашение долга	Проценты	Годовая выплата	Конечный баланс долга
	баланс долга
1	2629433	184060,31	920301,55	1104361,9	2445372,7
2	2445372,7	184060,31	855880,44	1039940,8	2261312,4
3	2261312,4	184060,31	791459,34	975519,65	2077252,1
4	2077252,1	184060,31	727038,23	911098,54	1893191,8
5	1893191,8	1893191,8	662617,13	2555808,9	0
Итог		2629433	3957296,7

 

ООО «Каприз», получает кредит в сумме 2629433 рублей сроком на 5 лет под 35 % годовых. Платежи в счет погашения кредита вносятся ежегодно в сумме 184060,31 рублей плюс процент. Таким образом, в конце 5-летнего периода, уже осуществлены четыре платежа по 184060,31 рублей и остается невыплаченной сумма в 1893191,76 рублей, которую полностью выплачивают по окончании срока кредита. Проценты начисляются исходя из величины начального на текущий год баланса долга.

Смета – это  сводный план всех расходов предприятия на предстоящий период производственно-финансовой деятельности. Смета затрат представлена в приложении Б.

Из  таблицы видно, что общая сумма  затрат на производство и реализацию продукции в 2014 г. увеличилась на 3498033 рублей по сравнению с 2012 г., при этом следует отметить, что рост затрат наблюдается практически по всем статьям. 

Стоимость материальных ресурсов в 2014 году по сравнению с  базисным, увеличилась на 9,9 % . Рост материальных затрат произошел из-за роста объема товарной продукции. По той же причине произошел рост заработной платы. Так как отчисления на социальные мероприятия на прямую зависят от заработной платы, то с ее увеличением  растут и отчисления.

Бюджет  прибылей и убытков отражает формирование экономических результатов деятельности предприятия. Цель его составления – управление экономическими результатами деятельности предприятия, т. е. прибылью и рентабельностью. Он показывает суммарные и детализированные доходы компании; суммарные и детализированные расходы компании. Структура Бюджета прибылей и убытков позволяет качественно спланировать и учесть весь процесс формирования финансовых результатов деятельности компании.

Далее рассмотрим, как будет формироваться, и изменяться прибыль ООО «Каприз». Бюджет прибылей и убытков представлен в таблице 27.

Таблица 27 - Бюджет прибылей и убытков

В рублях

Показатели	Порядок расчета	2012 год	2013 год	2014 год
общие поступления	Прогноз продаж	43566000	45696000	47872000
НДС		4984245	6889343,6	7296746,5
Общие текущие  затраты	Смета затрат	29082916	30816332,44	32580949,34
Прибыль от реализации	стр. 1 -стр. 2-стр. 3	9498839	7990323,96	7994304,16
Балансовая  прибыль	Стр. 4 ± стр. 5 ± стр.6	9498839	7990323,96	7994304,16
Платежи в бюджет		1899768	1598064,792	1598860,832
Чистая прибыль	стр. 7-стр. 8	7599072	6392259,168	6395443,328
Чистая прибыль  нарастающим итогом		15198143	27982661,51	34378104,84

 

Рассмотрим  бюджет прибылей и убытков по каждому  показателю.

В 2012 году общие доходы при запланированном товарообороте составят 43566000 рублей и к 2014 году увеличатся на 4306000 рублей или 9,88 %. Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции в 2014 г. увеличится на 3498033 рублей по сравнению с 2012 г., при этом следует отметить, что рост затрат наблюдается практически по всем статьям.