Бизнес план предприятия ООО «Гефест»

 

 Вся эта информация  отражается в бизнес-плане.

 

 Бизнес-план должен  учитывать реальные условия инвестиционной  политики, действующие в России. Если для проекта предполагается  получить заемные средства от  нескольких инвесторов, то необходимо  на предварительном этапе иметь  информацию об условиях инвестирования. Инвесторы, в том числе и  государственные, предъявляют жесткие  требования к содержанию проектов, определяют продолжительность краткосрочных  и долгосрочных кредитов, уровень  процентной ставки за кредит, минимальные и максимальные объемы  кредитной суммы7.

 

^  1.3. Разработка производственного  плана фирмы

 

 

Производственный план должен подробным образом описывать  путь, посредством которого предприятие  планирует эффективно производить  продукцию или услуги и поставлять их потребителю. Необходимо отразить все  этапы подготовительного периода  в календарном плане (сетевом  графике). Календарный план выполнения работ в рамках проекта должен включать прогноз сроков действий (мероприятий) и потребности в финансовых ресурсах для его реализации.

 

 В разделе "Производственный  план" описывается, как предприятие  будет создавать свою продукцию  и/или услуги:

 

- общий подход к организации  производства;

 

- наличие производственных  площадей, собственные они или  арендованные (приложить соответствующие  договоры, протоколы намерений; в  случае необходимости приложить  справку местной администрации  об отводе земельного участка  необходимое сырье и материалы,  их источники и условия поставки;

 

- технологические процессы  на производстве;

 

- необходимое оборудование  и его мощность; потребность в  оборудовании, где планируется его  приобрести, на каких условиях, в  какие сроки (приложить соответствующие  договоры, протоколы намерений);

 

- условия, на которых  будут закупаться сырье, материалы  и комплектующие; 

 

- требования в отношении  трудовых ресурсов (производственный, инженерно-технический и административный  персонал, условия труда, структура  и состав подразделений, обучение  персонала, предполагаемые изменения  в структуре персонала по мере  развития предприятия);

 

- репутация поставщиков  и Ваш опыт работы с ними (приложить соответствующие договоры, протоколы намерений);

 

- партнеры по бизнесу; 

 

 Описание технологического  процесса должно отразить:

 

- обеспеченность сырьём, оборудованием, комплектующими, энергией;

 

- потребность и условия  приобретения технологического  и прочего оборудования;

 

- потребность в участках  земли, зданиях и сооружениях,  коммуникациях;

 

- потребность и условия  поставки сырья, материалов, комплектующих,  производственных услуг, контроль  качества и дисциплины поставок;

 

- требования к источникам  энергии и их доступность;

 

- требования к подготовке  производства;

 

- возможности совершенствования  технологии производства;

 

- требования к контролю  качества на всех этапах производства  продукции. 

 

 Требования к квалификации  и наличие необходимого персонала:

 

- административный персонал;

 

- инженерно-технический  персонал;

 

- производственный персонал;

 

- условия оплаты и стимулирования;

 

- условия труда;

 

- структура и состав  подразделений;

 

- обучение персонала;

 

- предполагаемые изменения  в структуре персонала по мере  развития предприятия.

 

 Желательно также составить  схему производственных потоков8.

 

^  1.4. Разработка организационного  плана и оценка степени риска

 

 

Под организационным планом понимается комплекс мероприятий, направленный на обеспечение правовых отношений  между фирмой и органами власти, внутри фирмы между администрацией и трудовым коллективом. Организационный план начинается со списка членов руководящей группы, их кратких биографических справок и предполагаемого круга обязанностей каждого. Далее освещаются вопросы кадровой политики по пяти основным направлениям:

 

- организационная структура  управления: определяется на стадии  составления бизнес-плана, дается  перечень всех должностей;

 

- планирование и оценка  результатов;

 

- поощрение: разрабатывается  система поощрений (продвижение  по службе, премии, благодарность);

 

- критерии отбора: определяются  требования, которые будут предъявляться  к кандидатам на должности;

 

- обучение: предусматривается  система мер по повышению квалификации  сотрудников с отрывом или  без отрыва от производства.

 

 Для четкого определения  круга обязанностей каждого сотрудника  предприятия составляются должностные  инструкции9.

 

^  1.5. Разработка финансового  плана фирмы

 

 

В современных условиях финансовый план предприятия определяет направление  использования прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов.

 

 Цель разработки финансового  плана - определение возможных  объемов финансовых ресурсов, капитала  и резервов на основе прогнозирования  финансовых показателей предприятия.  Важным моментом финансового  плана является его стратегия,  т.е. определение центров доходов  (прибыли) и центров расходов  хозяйствующего субъекта. Центр  дохода хозяйствующего субъекта - это его подразделение, которое  приносит ему максимальную прибыль.  Центр расходов - подразделение хозяйствующего  субъекта, являющееся малорентабельным  или вообще некоммерческим, но  играющее важную роль в общем  производственно-торговом процессе. Например, в западных странах  многие фирмы придерживаются  правила «двадцать на восемьдесят», т.е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли. Следовательно, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли.

 

 Исходной точкой планирования  является прогнозирование основных  направлений финансовой деятельности  предприятия, осуществляемое в  процессе перспективного планирования.

 

 Все виды финансового  планирования на фирме связаны  друг с другом и осуществляются  в определенной последовательности (табл.1).

 

^ Таблица 1

 

Виды финансового планирования

Виды финансового планирования 

Перспективное (стратегическое) финансовое планирование 

Текущее финансовое планирование 

Оперативное финансовое планирование

 

Формы разрабатываемых финансовых планов 

Прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса 

План доходов и расходов по операционной деятельности; план доходов  и расходов по инвестиционной деятельности; план поступления и расходования денежных средств; балансовый план 

Платежный календарь, кассовый план

 

Период планирования 

1 -3 года 

1 год 

Декада, квартал, месяц

 

 

 

Необходимость финансового  планирования как особой сферы плановой деятельности обусловлена относительной  самостоятельностью движения денежных средств. Обособленность движения денежных средств и обратное воздействие  через распределение на процесс  воспроизводства обуславливают  необходимость планомерного управления процессами формирования, распределения, перераспределения и использования  финансовых ресурсов, которое и представляет собой содержание финансового планирования10.

^  Глава 2. Анализ деятельности  ООО «Гефест»

2.1. Характеристика фирмы

 

 

Оценка финансового состояния  включает в себя анализ бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках  ООО «Гефест» и расчет ряда финансово-экономических  показателей за период с января по октябрь 2009 года в целях выявления  тенденций в деятельности предприятия.

 

 Методика проведения  анализа финансовых результатов  включает несколько этапов:

 

 анализ динамики и  структуры балансовой прибыли;

 

 анализ прибыли от  реализации;

 

 расчет показателей  финансовой устойчивости предприятия.

 

 Прибыль до налогообложения  = прибыль от реализации + % к получению  - % к уплате + доходы от участия  в других организациях + прочие  операционные доходы – прочие  операционные расходы +/-внереализационные  доходы/расходы.

 

 Чистая прибыль –  это прибыль, остающаяся у предприятия  после оплаты всех налогов.

 

 Абсолютные показатели  доходности деятельности предприятия:

 

 Прибыль от реализации  – это валовая прибыль от  обычных видов деятельности предприятия.

 

 Операционные доходы  – это доходы от продажи  активов, аренды, плата за предоставление  патентов, промышленных образцов  и т.д.

 

 Операционные расходы  – это плата за услуги банка,  расходы по содержанию законсервированных  объектов, расходы по аннулированным  заказам и т.д.

 

 Внереализационные доходы  – полученные предприятием пени, штрафы, неустойки, а также прибыль  прошлых лет, выявленная в отчётном  году.

 

 Внереализационные расходы  – отрицательные курсовые разницы,  убытки от хищения, судебные  расходы, штрафы, пени, неустойки,  уплачиваемые предприятием.

 

 Анализ структуры и  динамики балансовой прибыли  представлен в табл. 2

 

 Таблица 2

 

^ Анализ и структура  динамики балансовой прибыли,  млн.руб.

Показатели 

Базис 

Отчёт 

Отклонение в сумме 

Темп роста

 

 

1. выручка от реализации 

1363,245 

1587,711 

224,466 

116%

 

2. полная себестоимость 

1275,189 

1479,88 

204,691 

116,05%

 

В том числе 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Арендная плата 

360 

360 

0 

0

 

Коммерческие расходы 

421,667 

419,98 

-1,68 

99,6%

 

Амортизация  

13,754 

15,554 

1,8 

113%

 

3. прибыль от реализации 

88,056 

107,831 

19,655 

122%

 

4. операционные расходы 

10,356 

10,263 

-0,093 

99,1%

 

5. Чистая прибыль 

59,052 

74,061 

15,009 

125%

 

 

 

Чистая прибыль увеличилась  за анализируемый период на 15,009 млн.руб. На рост прибыли оказал влияние рост выручки от реализации на 224,466 млн.руб. Отрицательное влияние на прибыль  оказало отсутствие операционных доходов. Чтобы увеличить прибыль, предприятию  необходимо увеличить операционные доходы. Увеличение операционных доходов  возможно за счет сдачи помещений  торгового комплекса в аренду.

 

 Расчет показателей  ликвидности приведен в табл. 3.

 

 

Таблица 3

 

^ Расчет показателей ликвидности

Показатели 

Базовый период 

^ Отчетный период 

Рекомендуемый критерий 

Формула расчета

 

Коэффициент текущей ликвидности 

2,05 

2,01 

>2,0  Текущие активы

 

Текущие обязательства

 

Коэффициент быстрой ликвидности 

0,24 

0,53 

>1,0  Ликвидные активы

 

текущие обязательства

 

 Коэффициент абсолютной  ликвидности

 

(платежеспособности) 

0,24 

0,53 

>0,2 

 Денежные средства

 Текущие обязательства

 

 

 

Коэффициент текущей ликвидности  дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих  активов компании приходится на один рубль текущих обязательств. Логика исчисления данного показателя заключается  в том, что предприятие погашает краткосрочные обязательства в  основном за счет текущих активов, следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие  может рассматриваться как успешно  функционирующее.

 

 Коэффициент быстрой  ликвидности аналогичен коэффициенту  общей ликвидности, однако, исчисляется  по более узкому кругу текущих  активов, т.е. исключена наименее  ликвидная их часть - производственные  запасы. Логика такого исключения  состоит не только в значительно  меньшей ликвидности запасов,  но, что гораздо более важно,  и в том, что денежные средства, которые можно выручить в случае  вынужденной реализации производственных  запасов, могут быть существенно  ниже затрат по их приобретению. Принято считать, что указанный  коэффициент должен быть близок  или немного превышать 1(единицу). Фактическое значение данного  коэффициента в базовом периоде  – 0,24, а в отчетном периоде  – 0,53, то есть имеется тенденция  к увеличению. Это говорит об  удовлетворительной платежеспособности.

 

 Коэффициент абсолютной  ликвидности (платежеспособности) является  наиболее жестким критерием ликвидности  компании и показывает, какая  часть краткосрочных заемных  средств может быть при необходимости  погашена немедленно. Значение указанного  коэффициента по сложившейся  международной практике должно  быть более 0,2. Фактическое его  значение в базовом периоде составляет 0,24, а в отчетном периоде – 0,53, то есть значение этого коэффициента для ООО «Гефест» близко к норме, при этом оно значительно увеличилось. Это говорит о том, что по своим обязательствам предприятие способно удовлетворить в ближайшее время претензии (обязательства) перед кредиторами и находит свое отражение в своевременной выплате заработной платы и перечислении налогов в бюджет и внебюджетные фонды.

 

 В целом анализ табл. 3. позволяет сделать вывод о  достаточной ликвидности активов  фирмы. 

 

 Предприятие считается  рентабельным, если оно в результате  реализации продукции возмещает  свои издержки и получает прибыль.

 

 Таким образом, анализ  финансового состояния предприятия  в целом свидетельствует об  эффективной работе ООО «Гефест». На предприятии наблюдается тенденция  увеличения выручки от продаж, прибыли и повышение рентабельности. В связи с устойчивым положением  ООО «Гефест» и наличием свободных  средств, создание нового магазина  будет осуществляться за счет  собственных средств ООО «Гефест», без привлечения дополнительных  инвестиций.

 

^  2.2. Анализ основных  разделов бизнес-плана ООО «Гефест»

 

 

 

Организационный план компании наглядно можно представить следующим  образом (рис.1).