Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Января 2015 в 20:54, реферат
Вершиной мастерства деятельности финансового менеджера является применение современных методов финансового планирования и контроля, которые в последнее время принято определять с помощью термина “Бюджетирование”. Бюджетирование подразделяется на краткосрочное, или текущее, которое охватывает период, не превосходящий один год, и капитальное, которое часто называют инвестиционным.
Задача 4.
Составить следующие бюджеты предприятия
для второго квартала (оканчивается
30 июня):
Исходные данные:
апрель |
май |
июнь |
июль |
август | ||
Прогноз продаж в штуках |
20,000 |
50,000 |
30,000 |
25,000 |
15,000 | |
Цена продаж |
$ 10.00 |
|||||
Ожидаемые денежные поступления |
Месяц продаж |
Следующий месяц |
Потери |
|||
70% |
25% |
5% |
||||
Дебиторская задолженность за март |
$36,000 |
|||||
Остаток товара на 31 марта |
4000 |
штук |
||||
Планируемый остаток товара |
20% |
от продаж следующего месяца | ||||
Количество материала |
||||||
на единицу продукции |
5 |
кг |
||||
Планируемый конечный остаток сырья |
10% |
от потребности следующего месяца | ||||
Начальный запас материала. |
13,000 |
кг |
||||
Стоимость материала (за кг) |
$ 0.40 |
|||||
Счета к оплате на 31 марта |
$12,000 |
|||||
Выплачиваемые деньги за товар |
50% |
в месяц продажи |
50% в следующий месяц | |||
Производство одной единицы товара |
0.05 |
часа |
||||
Количество гарантированных часов в неделю |
40 |
|||||
Стоимость одного часа работы |
$10 |
|||||
Количество гарантированных рабочих часов в месяц |
1,500 |
|||||
Стоимость одного сверхурочного часа |
$10 |
|||||
Производственные накладные расходы на единицу товара |
$1 |
|||||
Постоянные накладные расходы в месяц |
$50,000 |
|||||
включая амортизацию производственного оборудования |
$20,000 |
|||||
Переменные административные и коммерческие расходы на единицу продукции |
$0.50 | |||||
Постоянные административные и коммерческие издержки в месяц |
$ 70,000 |
|||||
Амортизация, включенная в постоянные расходы |
$10,000 |
|||||
Местный коммерческий банк предоставляет кредит на условиях не более |
$75,000 |
в квартал |
||||
Проценты за кредит выплачиваются в момент возвращения основной части долга |
||||||
Ставка процента за кредит |
16.00% |
за год |
||||
В апреле компания должна выплатить дивиденды |
$49,000 |
|||||
Компания планирует закупку оборудования со следующим графиком денежных выплат: |
||||||
|
$143,700 |
|||||
|
$ 48,300 |
|||||
На 1 апреля баланс денежных средств составил |
$40,000 |
|||||
Компания должна поддерживать баланс денежных средств не |
ниже |
$30,000 |
||||
Решение:
Бюджет продаж |
||||
апрель |
май |
июнь |
2 квартал | |
Прогнозируемый объем продаж |
20,000 |
50,000 |
30,000 |
100,000 |
Цена единицы товара |
10.00 |
10.00 |
10.00 |
10.00 |
Прогнозируемая выручка |
200,000 |
500,000 |
300,000 |
1,000,000 |
График поступления денег |
||||
апрель |
май |
июнь |
2 квартал | |
Поступления за март |
30,000 |
30,000 | ||
Поступления от продаж апреля |
140,000 |
50,000 |
190,000 | |
Поступления от продаж мая |
350,000 |
125,000 |
475,000 | |
Поступления от продаж июня |
210,000 |
210,000 | ||
Всего |
170,000 |
400,000 |
335,000 |
905,000 |
План производства |
||||
апрель |
май |
июнь |
июль | |
Прогнозируемый объем продаж |
20,000 |
50,000 |
30,000 |
25,000 |
Планируемый объем на конец месяца |
10,000 |
6,000 |
5,000 |
3,000 |
Всего требуется |
30,000 |
56,000 |
35,000 |
28,000 |
Объем товара на начало месяца |
4,000 |
10,000 |
6,000 |
5,000 |
Объем производства |
26,000 |
46,000 |
29,000 |
23,000 |
Бюджет закупки материала |
||||
апрель |
май |
июнь |
2 квартал | |
Прогнозируемый объем производства |
26,000 |
46,000 |
29,000 |
101,000 |
Кол-во материала на единицу продукции |
5 |
5 |
5 |
5 |
Производственные нужды |
130,000 |
230,000 |
145,000 |
505,000 |
Планир. остатки материала на конец мес. |
23,000 |
14,500 |
11,500 |
49,000 |
Всего материала |
153,000 |
244,500 |
156,500 |
554,000 |
Остатки материала на начало месяца |
13,000 |
23,000 |
14,500 |
50,500 |
Объем закупаемого материала |
140,000 |
221,500 |
142,000 |
503,500 |
График рассчитываемых денежных выплат за материалы |
||||
апрель |
май |
июнь |
2 квартал | |
План закупки материала |
140,000 |
221,500 |
142,000 |
503,500 |
Стоимость за 1 кг |
0.4 |
0.4 |
0.4 |
0.4 |
Стоимость закупки |
56,000 |
88,600 |
56,800 |
201,400 |
Счета к оплате на 31 марта |
12,000 |
12,000 | ||
Закупки в апреле |
28,000 |
28,000 |
56,000 | |
Закупки в мае |
44,300 |
44,300 |
88,600 | |
Закупки в июне |
28,400 |
28,400 | ||
Всего выплат за материал |
40,000 |
72,300 |
72,700 |
185,000 |
Бюджет прямого труда |
||||
апрель |
май |
июнь |
2 квартал | |
Объем производства |
26,000 |
46,000 |
29,000 |
101,000 |
Затраты времени на единицу товара |
0.05 |
0.05 |
0.05 |
0.05 |
Кол-во рабочих часов |
1300 |
2300 |
1450 |
5050 |
Кол-во гарантированных рабочих часов в месяц |
1,500 |
1,500 |
1,500 |
4500 |
Кол-во оплаченных рабочих часов в месяц |
1,500 |
2300 |
1,500 |
5300 |
Стоимость одного часа работы |
10 |
10 |
10 |
10 |
Затраты по оплате труда |
15,000 |
23,000 |
15,000 |
53,000 |
Бюджет производственных накладных расходов |
||||
апрель |
май |
июнь |
2 квартал | |
Объем производства |
26,000 |
46,000 |
29,000 |
101,000 |
Переменные накладные расходы на ед. товара |
1 |
1 |
1 |
1 |
Суммарные переменные накладные расходы |
26,000 |
46,000 |
29,000 |
101,000 |
Постоянные накладные расходы в месяц |
50,000 |
50,000 |
50,000 |
150,000 |
Всего накладных расходов |
76,000 |
96,000 |
79,000 |
251,000 |
Производственная амортизация |
20,000 |
20,000 |
20,000 |
60,000 |
Денежные выплаты на накладные расходы |
56,000 |
76,000 |
59,000 |
191,000 |
Бюджет административных расходов и расходов на продажу |
||||
апрель |
май |
июнь |
2 квартал | |
Объем продаж |
20,000 |
50,000 |
30,000 |
100,000 |
Переменные расходы на ед. прод. товаров |
0.5 |
0.5 |
0.5 |
0.5 |
Переменные админ. расходы и расходы на продажу |
10,000 |
25,000 |
15,000 |
50,000 |
Постоянные админ. расходы и расходы на продажу |
70,000 |
70,000 |
70,000 |
210,000 |
Всего админ. расходов и расходов на продажу |
80,000 |
95,000 |
85,000 |
260,000 |
Амортизация, включенная в постоянные расходы |
10,000 |
10,000 |
10,000 |
30,000 |
Денежные выплаты |
70,000 |
85,000 |
75,000 |
230,000 |
Бюджет денежных средств |
||||
апрель |
май |
июнь |
2 квартал | |
Денежные средства на начало периода |
40,000 |
30,000 |
30,000 |
40,000 |
Поступление денежных средств |
||||
от потребителей |
170,000 |
400,000 |
335,000 |
905,000 |
Расходование денежных средств |
||||
на основные материалы |
40,000 |
72,300 |
72,700 |
185,000 |
на оплату труда основного персонала |
15,000 |
23,000 |
15,000 |
53,000 |
производственные накладные затраты |
56,000 |
76,000 |
59,000 |
191,000 |
затраты на сбыт и управление |
70,000 |
85,000 |
75,000 |
230,000 |
покупка оборудования |
0 |
143,700 |
48,300 |
192,000 |
дивиденды |
49,000 |
0 |
0 |
49,000 |
Денежные средства в распоряжении |
-20,000 |
30,000 |
95,000 |
45,000 |
Финансирование |
||||
Получение ссуды |
50,000 |
50,000 | ||
Погашение ссуды |
-50,000 |
-50,000 | ||
Выплата процентов |
-2,000 |
-2,000 | ||
Итого |
50,000 |
-52,000 |
-2,000 | |
Денежные средства на конец периода |
30,000 |
30,000 |
43,000 |
43,000 |
4. Заключение
Вершиной мастерства деятельности финансового менеджера является применение современных методов финансового планирования и контроля, которые в последнее время принято определять с помощью термина “Бюджетирование”. Бюджетирование подразделяется на краткосрочное, или текущее, которое охватывает период, не превосходящий один год, и капитальное, которое часто называют инвестиционным. В рамках текущего бюджетирования рассматривается задача оценки и планирования всех, входных и выходных, денежных потоков, как результат деятельности компании в краткосрочном периоде времени – месяц, квартал, год. При этом каждый из указанных промежутков разбивается на менее продолжительные периоды, например, год разбивается на 12 месяцев. Основная цель такого планирования состоит в том, чтобы оценить нехватку денежных ресурсов и предусмотреть пути дополнительного финансирования. Бюджетирование является вторым шагом в сложной проблеме планирования деятельности предприятия, после анализа безубыточности и целевого планирования прибыли.
5. Список использованной литературы:
Информация о работе Технология составления бюджета предприятия