Анализ бюджета муниципального образования и предложения по повышению эффективности использования бюджетных средств, на примере Кушвинск

Безвозмездные поступления в 2007 году составили 61,9% от общего объема фактических доходов местного бюджета. В 2006 году безвозмездные поступления составляют в бюджете городского округа 53,9% в фактических доходах бюджета. Собственные доходы, соответственно, составляют в общем объеме фактических доходов 38,1% в 2007 году, и 46,1% - это сумма доходов фактически поступивших в бюджет в 2006 году.

 

 

 

 

Таблица 3

Структура доходов бюджета  муниципального образования «г. Кушва» за 2006-2007гг. (руб.)

Наименование доходов	2006		2007
	Сумма, руб.	Доля в общей сумме  доходов бюджета %	Сумма, руб.	Доля в общей сумме  доходов бюджета %
1. Налоговые доходы, в т.ч.	144312051	36,6	188773410	31,2
- налоги на прибыль,  доходы, в т.ч.	117522616	29,8	162464566	26,4
НДФЛ	117522616	29,8	162464566	26,4
- налоги на совокупный доход	9915657	2,5	10790072	1,8
- налоги на имущество, в т.ч.	7973895	2	13156000	2,2
Налог на имущество физических лиц	1867542	0,5	2325677	0,4
земельный налог	6106353	1,5	10830323	1,8
- государственная пошлина	2575507	0,7	3062987	0,5
- задолженность и перерасчет  по отмененным налогам и сборам	6324286	0,2	-700215	- 0,1
2. Неналоговые доходы, в т.ч.	37708147	9,5	45453369	6,9
- доходы от использования имущества,  находящегося в государственной  и муниципальной собственности, в т.ч.	8760524	2,2	13279134	2,2
доходы от аренды земельных участков	4491679	2,2	6324104	1,0
доходы от аренды имущества	3749103	1,0	0	0
другие доходы от использования  имущества	276500	0,1	519779	0,1
Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов	112726	0,03	114892	0,02
доходы от перечислении части прибыли  МУП	130515	0,03	186316	0,03
- платежи при пользовании природными  ресурсами	1313743	0,3	2926694	0,5
- доходы от оказания платных  услуг и компенсации затрат  государства	13925479	3,5	16503606	2,7
- доходы от продажи материальных  и нематериальных активов	10281160	2,6	8549684	1,4
- административные платежи и сборы	58780	0,01	0	0
- штрафы, санкции, возмещение ущерба	3352175	0,8	5648933	1,0
- прочие неналоговые доходы	16479	0,004	-16978	0
Всего собственных доходов	182020208	46,1	234226779	38,1
3. Безвозмездные поступления, в т.ч.	212532190	53,9	380616246	61,9
Дотации	36756000	9,3	134495000	21,9
Субвенции	87629600	22,2	118106893	19,2
Субсидии	5144216	1,3	33346374	5,4
Прочие безвозмездные поступления	83002374	21,0	94667977	15,4
Всего доходов	394552398	100	614843025	100

Данные таблицы 3 наглядно показывают, что в 2007 году наблюдается тенденция снижения поступлений доли налоговых и неналоговых доходов в общей сумме доходов бюджета, в то время как доля безвозмездных поступлений увеличивается. Так же наблюдается снижение по основному бюджетообразующему доходному источнику – по федеральному налогу, поступающему в бюджет городского округа. Так доля налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в общей сумме доходных источников в 2006 году составляла 29,8%, а в 2007 году составила лишь 26,4%.

Доля местных налогов – земельный налог и налог на имущество физических лиц, доходы от имущества – составляет лишь 2% в 2006 году и 2,2% в 2007 году в общем объеме доходной части бюджета.

Дополнительными доходными  источниками являются  доходы от продажи имущества и доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Безвозмездные поступления составляют 61,9% от общего объема доходов, что свидетельствует о низком уровне обеспеченности бюджета собственными доходами.

Графически структуру доходов бюджета города Кушва по основным доходным источникам можно изобразить следующим образом:

Рисунок 1

Изменение структуры  доходов бюджета Кушвинского городского округа за 2006 – 2007 гг.

Из рисунка видно (и  мы уже отмечали ранее), что доля собственных доходов в общем  объеме доходной части бюджета муниципального образования «г.Кушва» – это налоговые и неналоговые поступления – в 2007 году значительно ниже, чем в 2006г. А основным доходным источником в 2007 году, так же как и в 2006 году являются безвозмездные поступления из бюджетов других уровней, а именно из областного бюджета.

Сейчас обратим свое внимание на темпы прироста доходов бюджета (табл. 4).

Таблица 4.

Темп прироста доходов бюджета муниципального образования «г. Кушва» за 2006-2007гг. (руб.)

Наименование доходов	2006г. Факт	2007г.
		Факт	прирост к 2006г, руб.	прирост к 2006г, %
1. Налоговые доходы, в  т.ч.	144312051	188773410	44461359	30,8
- налоги на прибыль,  доходы	117522616	162464566	44941950	38,2
НДФЛ	117522616	162464566	44941950	38,2
- налоги на совокупный доход	9915657	10790072	874415	8,8
- налоги на имущество	7973859	13156000	5182105	65,0
налог на имущество физических лиц	1867542	2325677	458135	24,5
земельный налог	6106353	10830323	4723970	77,4
- государственная пошлина	2575507	3062987	487480	18,9
- задолженность и перерасчет  по отмененным налогам и сборам	6324286	- 700215	- 7024501	- 111,1
2. Неналоговые доходы, в т.ч.	37708147	45453369	7745222	20,5
- доходы от использования имущества,  находящегося в государственной  и муниципальной собственности	8760524	13279134	4518610	51,6
Доходы от аренды земельных участков	4491679	6324104	1832425	40,8
Доходы от аренды имущества	3749103	0	-3749103	0
Другие доходы от использования имущества	276500	519779	243279	88,0
проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов	112726	114892	2166	2,0
доходы от перечислении части прибыли МУП	130515	186316	55801	42,8
- платежи при пользовании природными  ресурсами	1313743	2926694	1612951	122,8
- доходы от оказания платных  услуг и компенсации затрат  государства	13925479	16503606	2578127	18,5
- доходы от продажи материальных  и нематериальных активов	10281160	8549684	- 1731476	- 16,8
- административные платежи и сборы	58780	0	- 58780	0
- штрафы, санкции, возмещение ущерба	3352175	5648933	2296758	68,5
- прочие неналоговые доходы	16479	- 16978	- 33457	- 203,0
Всего собственных доходов	182020208	234226779	52206571	28,7
3. Безвозмездные поступления, в т.ч.	212532190	380616246	168084056	79,1
Дотации	36756000	134495000	97739000	265,9
Субвенции	87629600	118106893	30477293	34,8
Субсидии	5144216	33346374	28202158	548,2
Прочие безвозмездные поступления	83002374	94667977	11665603	14,1
Всего доходов	394552398	614843025	220290627	55,8

 

Данные таблицы 4 указывают на то, что изменения в показателях в 2007 году, т.е. темпы прироста, по сравнению с 2006 годом, не значительны. Объем доходов увеличился в сравнении с 2006 годом на 220.290.627 руб. или на 55,8%. Основной рост произошел за счет увеличения на 79,1% объема безвозмездных поступлений из бюджета области, а именно:

• дотаций бюджетам городских округов на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности (прирост 265,9% по сравнению с 2006 годом);
• субсидий, которые в сумме дали прирост к 2006 году равный 548,2%.

Кроме того, прирост показателей  наблюдается и в собственных доходах местного бюджета. Это изменение в статьях – налог на прибыль, доходы – прирост 44941950 или 38,2%; налог на имущество – прирост к 2006 году 5182105 или 65%.

Что же касается неналоговых доходов, то здесь изменения в сторону увеличения произошли, в основном, за счет:

• платежей при пользовании природными ресурсами (прирост 1.612.951руб. или 122,8%);
• доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (прирост 4.518.610 руб. или 51,6%);
• доходов от аренды земельных участков (прирост 1.832.425 руб. или 40,8%);
• штрафов, санкций, возмещение ущерба (прирост 2296758 руб. или 68,5%),

а в сумме данные изменения  дали прирост по неналоговым доходам  к 2006 году 7.745.222 руб. или 20,5%.

Графически темпы прироста доходной части бюджета муниципального образования «г.Кушва» мы изобразили на рисунке 2.

 

 

 

Рисунок 2

Темпы прироста доходной части бюджета Кушвинского городского округа за 2006 – 2007 гг., тыс. руб.

 

Итак, резюмируя все  выше сказанное, делаем вывод: доходная часть бюджета муниципального образования «г.Кушва» в 2007 году выросла относительно 2006 года на 55,8%. Поступления по собственным доходам в сравнении с 2006 годом увеличились на 28,7%, хотя их доля в общей сумме доходов бюджета снизилась до 38,1% к показателю 46,1%  2006 года. В 2007 году  прирост безвозмездных поступлений составил 79,1%, а их доля в общей сумме доходов бюджета составила 61,9% к 53,9%, которые наблюдались в 2006 году.

 

2.3. Анализ расходов  бюджета муниципального образования «город Кушва» за 2006 – 2007 гг.

Данные для проведения анализа расходной части бюджета  муниципального образования «г.Кушва» приведены в таблице 5.

 

Таблица 5

Динамика изменения  расходов бюджета 2007 года в сравнении  с 2006 годом

Статья расходов	2006г. Факт	2007г.
		Факт	изменение к 2006г, руб.	рост к 2006г, %
01. Общегосударственные  вопросы	27209134	49411136	22202002	181,6
03. Национальная безопасность  и  правоохранительная деятельность	1581882	8282173	6700291	523,6
04. Национальная экономика	21266345	22408109	1141764	105,4
05. Жилищно-коммунальное  хозяйство	61979457	101917431	39937974	164,4
06. Охрана окружающей  среды	217299	944552	727253	434,7
07. Образование	184142680	284398554	100255874	154,4
08. Культура, кинематография и средства массовой информации	18105848	23734410	5628562	131,1
09. Здравоохранение и  спорт	71513345	105120213	33606868	147,0
10. Социальная политика	6751128	9722950	2971822	144,0
Всего расходов	403772390	605939528	202167138	150,1

 

На основе данных таблицы 5 видно, что расходы бюджета Кушвинского  городского округа увеличились по сравнению  с 2006 годом на 202.167.138 руб. или 150,1% и составили 605.939.527 руб., и по статьям расходов так же наблюдается тенденция к росту.

По разделу «Общегосударственные расходы» по сравнению с 2006 годом расходы возросли на 22.202.002 руб. или на 181,6%.

Расходы на «Национальную  безопасность и правоохранительную деятельность увеличились на 6.700.291 руб. и составили 523,6% к 2006 году.

Увеличились на 1.141.764 руб. за 2007 год и расходы на «Национальную экономику» и составили 105,4% к 2006 году.

По сравнению с 2006 годом  расходы на «Жилищно-коммунальное хозяйство» увеличились на 39.937.974 руб. и составили 164,4%.

Расходы на природоохранные мероприятия в 2007 году составили 944.552 руб., что на 727.253 руб. выше по сравнению с 2006 годом (рост 434,7%).

Расходы на образование  составили 284.398.554 руб., что больше 2006 года на 100.255.874 руб. (рост 154,4%).

В 2007 году расходы на раздел «Культура, кинематография, СМИ» выросли на 5.628.562 руб. и составили 131,1% к 2006 году.

Рост расходов в 2007 году по разделу «Здравоохранение» составил 147,0% или 33.606.868 руб.

По социальной политике расходы по сравнению с 2006 годом  увеличились на 2.971.822 руб., что составляет 144,0% к предыдущему году.

Для того чтобы нам понять, с чем же связано увеличение расходов необходимо рассмотреть и проанализировать экономическую структуру расходов (таблица 6).

Таблица 6

Экономическая структура  расходов бюджета муниципального образования «г.Кушва» за 2006-2007гг. (руб.)

Код  группы, статьи, подстатьи	Статья расходов	2006г.	2007г.
			Факт	Изменен. к 2006г, руб.	Изменен к 2006г, %
210	Оплата труда и начисления на оплату труда	206506628	267497871	60991243	29,5
211	Заработная плата	163068129	211183928	48115799	29,5
212	Прочие выплаты	1623824	1470274	- 153550	- 9,5
213	Начисления на оплату труда	41814675	54843669	13028994	31,2
220	Приобретение услуг	104730099	181912606	77182507	73,7
221	Услуги связи	1494163	1559493	65330	4,4
222	Транспортные услуги	803479	567587	- 235892	- 29,4
223	Коммунальные услуги	23296995	28999226	5702231	24,5
224	Арендная плата за пользование  имуществом	62242	15000	- 47242	- 75,9
225	Услуги по содержанию имущества	54190799	105452883	51262084	94,6
226	Прочие услуги	24882421	45318417	20432996	82,1
230	Обслуживание долговых обязательств	66722	169795	103073	154,5
231	Обслуживание внутренних долговых обязательств	66722	169795	103073	154,5
240	Безвозмездные и безвозвратные  перечисления организациям	42587933	35164389	- 7423544	- 17,4
241	Безвозмездные и безвозвратные  перечисления государственным и  муниципальным организациям	41733618	33825676	- 7907942	18,9
242	Безвозмездные и безвозвратные  перечисления организациям, за исключением  государственных и муниципальных организаций	854315	1338713	484398	56,7
260	Социальное обеспечение	6583113	10078742	3495629	53,1
262	Пособия по социальной помощи населению	6174216	9242590	3068374	49,7
263	Социальные пособия, выплачиваемые  организациями сектора государственного управления	408897	836152	427255	104,5
290	Прочие расходы	763564	3973360	3209796	420,4
300	Поступления нефинансовых активов	42801881	106396675	63594794	148,6
310	Увеличение стоимости основных средств	19622923	80529369	60906446	310,4
340	Увеличение стоимости материальных запасов	23178958	25867306	2688348	11,6
540	Увеличение задолженности по бюджетным  ссудам и кредитам	0	1200000	1200000	100,0
640	Уменьшение задолженности по бюджетным  ссудам и кредитам	- 267550	- 453910	- 186360	69,7
	Всего расходов	403772390	605939528	202167138	50,1