Отчет по практике в ОАО "Белинвестбанк"

Для приема денежной наличности от юридических лиц, в том числе их обособленных подразделений  и индивидуальных предпринимателей, а также денежной наличности и иных ценностей от подразделения банка,  касс с режимом работы «продленный день»  после завершения банковского дня в банке создается вечерняя касса.

Организации (индивидуальные предприниматели) могут сдавать денежную наличность в вечернюю кассу самостоятельно через своих представителей и в сумках через работников службы инкассации. Кассиры обменных пунктов, расположенных вне здания банка, сумки с валютными и иными ценностями сдают только через работников службы инкассации, а кассиры обменных пунктов, касс с режимом работы «продленный день», расположенных в кассовом узле здания банка сдают сумки с валютными и иными ценностями самостоятельно. Прием денежной наличности в вечернюю кассу от представителя организации осуществляется по объявлениям на взнос наличными, при этом принятая денежная наличность должна быть зачислена на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Совершать какие-либо расходные операции с клиентами банка работникам вечерних касс запрещается. Прием денежной наличности в вечерней кассе осуществляется кассиром в присутствии контролирующего работника, имеющего право контрольной подписи на приходных кассовых документах. Вся денежная наличность, поступившая в вечернюю кассу, должна быть упакована и вместе с приходными кассовыми документами, кассовым журналом и печатью вечерней кассы по окончании операций вечерней кассы храниться в хранилище вечерней кассы, которое закрывается кассиром и контролирующим работником, опечатывается и сдается под централизованную охрану. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы принимают хранилище вечерней кассы от работника охраны и сдают денежную наличность и документы вечерней кассы по совершенным операциям заведующему операционной кассой, который сверяет сумму принятой денежной наличности с данными кассового журнала и суммой приходных кассовых документов.

Для пересчета проинкассированной денежной выручки, валютных и иных ценностей в банке открывается касса пересчета. Пересчет денежной выручки, валютных и иных ценностей осуществляется кассирами в присутствии контролера. Прием сумок с денежной выручкой, валютными и иными ценностями контролерами от работников вечерней кассы осуществляется по журналу учета. Для приема сумок с денежной выручкой, валютными и иными ценностями, находящихся под ответственностью инкассаторов, а также сумок с денежной выручкой, валютных и иных ценностей, доставленных инкассаторами в течение банковского дня, приказом (распоряжением) назначаются два лица, ответственные за прием в кассу пересчета сумок с денежной выручкой, валютными и иными ценностями. Работники вечерней кассы передают работнику, возглавляющему кассу пересчета, сумки с денежной выручкой, валютными и иными ценностями, порожние сумки, журналы учета. Учет сумок с денежной выручкой и результатов их пересчета ведется контролером в контрольной ведомости по пересчету денежной выручки.

Порядок инкассации денежной выручки организаций и индивидуальных предпринимателей представлен в Приложении 24.

Ревизия ценностей в ОАО «Белинвестбанк», находящихся в хранилище операционной кассы, и проверка порядка их хранения проводятся:

• ежегодно по состоянию на 1 января нового года;

• не реже одного раза в квартал (внезапная ревизия);

• при смене руководителя банка (подразделения банка) лавного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей;

• при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей;

• в других случаях  по распоряжениям руководителя банка.

Ревизия ценностей проводится составом лиц не менее 3 человек (один из которых является руководителем ревизии), назначаемых соответствующим приказом (распоряжением) по указанию которого проводится ревизия ценностей. По результатам ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями всех работников, проводивших ее, и присутствовавших при этом лиц, ответственных за сохранность ценностей. Руководитель (заместитель руководителя) подразделения банка обязан в течение пяти рабочих дней рассмотреть результаты произведенных ревизий и проверок и принять меры к устранению выявленных недостатков и организовать работу.

Учет проинкассированной выручки ведется с применением счета 1050 «Инкассированные денежные знаки».

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 – Учёт  операций по проинкассированной выручке

Содержание операции	Д-т, П	К-т, Р
1.Зачислена проинкассированная  выручка на счет клиента (до  пересчета)  2.Зачислена выручка после пересчета	1050     3819	3819     301X
3.Поступление ден/ср  после  пересчета в кассу банка	1010	1050
4.На сумму выявленного  излишка при пересч инкассир  выручки	1050	3819
5.На сумму выявл недостачи  при пересч	3819	1050
6.Оприходована инкассир  сумма без пересчета	99839

 

Учет зачисления инкассированной выручки на счета клиентов до пересчета:

1.Зачисление на текущие  счета клиентов суммы, поступившей  инкассированной денежной выручки  Д-т 3809 К-т 301Х

2.На сумму поступившей проинкассированной денежной выручки Д-т 1050 К-т 3809

3.На сумму выявленного  излишка при пересчете инкассированной  выручки Д-т 1050 К-т 3809

4.На сумму выявленной  недостачи при пересчете инкассированной  выручки Д-т 3809 К-т 1050

5.Зачисление денежных  средств на фактическую сумму  после пересчета в кассу банка  Д-т 1010 К-т 1050

Учет бланков строгой отчетности ведется в двойной оценке: на внебалнасовых счетах учитываются в условной оценке один бланк – один рубль, на балансовых  - по фактической стоимости приобретения.

Таблица 5 – Учёт по приобретению бланков строгой отчётности

Содержание операции	Д-т, П	К-т, Р
1.Приобретение бланков  строгой отчетности при оплате  услуг по их изготовлению	6530	301х
2.Получение бланков строгой  отчетности	6479 99840- 99846	6530

 

Бланки строгой отчетности, отосланные и выданные под отчет ответственным исполнителем учитываются на внебалансовом счете 99847.

Учёт по списанию бланков строгой отчётности:

1. Выдача бланков строгой отчетности ответственным исполнителем Приход99847 Расход 99840-99846
2. Списание бланков строгой отчетности Расход 99840-99846,99847
3. Списание стоимости израсходованных бланков строгой отчетности Расход 99847

Списание израсходованных бланков строгой отчетности отражается следующим образом: Д-т 9396, К-т 6479.

Бланки строгой отчетности, не подлежащие использованию по каким-либо причинам до оформления акта на уничтожения учитываются на счете 99848.

Таблица 6 – Учёт бланков строгой отчётности не подлежащих использованию

Содержание операции	Д-т, П	К-т, Р
1.При оприходовании бланков  строгой отчетности, не подлежащих  использованию	99848	9984х 99847
2.Списание бланков строгой  отчетности		99848

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Пассивные операции

 

ОАО «Белинвестбанк» предоставляет своим клиентам – физическим лицам банковские вклады (депозитов) в национальной валюте и в иностранной валюте:

• в национальной валюте: банковский вклад «личный выбор», «Особый», «Отличный», «Пенсионный», «Расчетливый», «Универсальный», а так же срочный банковский вклад.

• В иностранной валюте: «Личный выбор», «Накопительный», «Отличный», а так же срочный банковский вклад и вклад до востребования.

Условия размещения физическими лицами в ОАО «Белинвестбанк» вкладов рассмотрены в Приложении 25.

Документы для открытия вкладного (депозитного) и (или) текущего (расчетного) счетов:

• паспорт  гражданина Республики Беларусь;

• паспорт гражданина иностранного государства;

• вид на жительства в Республики Беларусь;

• документ, удостоверяющий личность лица без гражданства, выданный компетентными органами государства постоянного жительства;

• удостоверение беженца;

• дополнительные документы, предусмотренные условиями вклада. 

Для открытия физическим лицом вклада (депозита) счета в пользу третьего лица в Банк предоставляются: паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, а также паспортные данные третьего лица. 

Кассир банка заносит сведения о вкладчике в базу данных. Кассир распечатывает договор банковского вклада, приходный кассовый (валютный) ордер в двух экземплярах и даёт их на подпись вкладчику. Вкладчик расписывается, предварительно ознакомившись с документами. Документы передаются кассиру. Кассир проверяет подпись вкладчика, расписывается сам, ставит печать. Документы передаются контролёру для дополнительного контроля, о чём он ставит свою подпись и передаётся кассиру. Он пересчитывает полученную от вкладчика денежную наличность. Выдаёт один экземпляр договора и кассового документа вкладчику. По результатам любой проведённой операции, вкладчику выдаётся выписка из лицевого счёта.

В ОАО «Белинвестбанк» юридические лица могут открыть следующие виды банковских вкладов (депозитов):

• до востребования; 

• срочный вклад (депозит):  

• "Экспресс";

• "Надежный";

• "Особый";

• "Бизнес - Стандарт";

• "Бизнес - Элит"

• "Страховой" (для страховых и перестраховочных организаций)

• "Мобильный бизнес"

• условный банковский вклад (депозит)

Зачисление денежных средств клиентов на вкладные (депозитные) счета осуществляется с текущих (расчетных) или иных счетов клиентов в соответствии с законодательством Республики Беларусь на основании  платежной инструкции клиента либо платежного ордера банка. Договор банковского вклада вступает в силу с момента зачисления денежных средств на вкладной счет клиента и действует до момента полного исполнения сторонами своих обязательств по договору.

Проценты по вкладам (депозитам) начисляются в валюте вклада за период фактического нахождения денежных средств на вкладном счете, включающий день поступления средств во вклад и день, предшествующий дню возврата вклада (депозита).

Проценты на сумму вклад начисляются ежемесячно в последний рабочий день месяца, перечисляются на текущий (расчетный) банковский счет или иной счет клиента, указанный в договоре вклада или в платежном поручении клиента, либо присоединяются ко вкладу  в соответствии с условиями договора вклада. При начислении процентов последний рабочий день месяца, а также выходные и праздничные дни месяца, объявленные в установленном порядке нерабочими, совпадающие с последним(-и) днем (днями) месяца, присоединяются к следующему отчетному периоду. В последний рабочий день года начисление процентов производится исходя из остатков по счетам на конец операционного дня, включая последний рабочий день месяца и выходные дни, совпадающие с последним(-ми) днем (днями) года.

За хранение денежных средств на вкладном (депозитном) счете сверх оговоренного договором банковского вклада (депозита) срока возврата вклада (депозита) либо после наступления предусмотренного договором банковского вклада (депозита) условия возврата вклада (депозита) проценты начисляются по ставке текущего (расчетного) банковского счета, действующей в банке на дату начисления.