Реконструкция производства и определение экономической эффективности ее осуществления

 

Таблица 6

 

Состав и структура оборотных средств

руб.

 

Группа оборотных средств	Сумма, руб.	Структура, %
Оборотные производственные фонды:	5 086 452	70
-       Производственные запасы (Wп)	2543226	50
-       Незавершенное производство	2 034 581	40
-       Расходы будущих периодов	508 645	10
Фонды обращения:	2 179 908	30
-       Денежные средства	1 089 954	50
-       Дебиторская задолженность	871 963	40
-       Средства в расчетах	217 991	10
Итого	7 266 359	100

 

 

2.3 Кадры предприятия  и оплата труда

 

При планировании персонала различают календарный, номинальный и эффективный фонды бюджета рабочего времени. Календарный фонд времени соответствует числу дней в году. Номинальный фонд представляет собой календарное время за вычетом выходных и праздничных дней.

Реальный фонд времени рассчитывается как разность между номинальным фондом и общим числом неявок на работу, среди которых отпуска, болезни, прогулы, целодневные простои, забастовки и др..13

(17)

где      

Дотп – продолжительность отпуска, дн.;

Дб – дни по болезни, дн.;

Дго – дни выполнения государственных обязанностей, дн.;

Ддр – продолжительность других неявок, дн.

 

Эффективный фонд рабочего времени представляет собой количество часов рабочего времени, отработанных работником на предприятии в течение календарного периода и определяется, ч:14

,                                                (18)

где tсм – продолжительность рабочей смены, ч;

Дпп – количество предпраздничных дней в году, дн.;

tс – время сокращения рабочей смены в предпраздничные дни, ч.

 

Трудоемкость производственной программы рассчитывается, как правило, прямым счетом: объем продукции по каждой номенклатурой позиции плана умножается на затраты времени, необходимые в плановом периоде на изготовление единицы продукции.

При расчете по нормам выработки численность основных рабочих определяют исходя из производственного задания и норм выработки по формуле, чел.:

,                                                          (19)

где 

Qг– годовой объем производства, ед.;

Нв– плановая норма выработки в единицу рабочего времени, ед.

» чел.

Численность вспомогательных рабочих, занятых на работах, рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ, чел.:

                                                         (20)

где  

Твсп– плановая трудоемкость производственной программы (по затратам труда основных рабочих), ч.

Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40% от трудоемкости основных работ, ч.:

.                                                      (21)

где   

t0 – трудоемкость основных работ, ч.

Трудоемкость основных работ определяется в соответствии с удельной трудоемкостью и годовой производственной программы, ч.:

,                                                          (22)

где   

t – удельная трудоемкость изготовления единицы продукции, чел-ч.

Удельная трудоемкость величина, обратная норме выработке, чел.-ч.:

,                                                                (23)

чел.-ч.

, ч.

ч.

» чел.

Численность служащих определяется исходя из имеющихся среднеотраслевых данных, а при их отсутствии – по нормативам, разработанным предприятием. Нужно отметить, что нормативы численности в зависимости от сферы их применения должны разрабатываться не только по каждой отдельной функции управления, предприятию в целом, но и по отдельным видам работ и должностям. Численность руководителей определяется размером предприятия, его отраслевыми особенностями, нормами управляемости.15

Численность руководителей, специалистов и служащих представлена в таблице 7.

 

Таблица 7

Численность руководителей, специалистов и служащих

 

Функция	Количество работников (основных и вспомогательных)
	до 40	40-80	80-110	свыше 110
1. Общее руководство	2	3	3	4
2. Планирование	2	3	4	4
3. Бухучет	2	3	4	4
4. Снабжение	1	2	2	3
5. Сбыт	1	2	2	3

 

 

Среднесписочная численность работников предприятия составит:

,                                               (24)

 

Для работников основного производства примем сдельно-премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится, руб.:

,(25)

где  

ФЗПо – фонд заработной платы работников основного производства, руб.;

ЗПосн – основная заработная плата, руб.;

ЗПдоп – дополнительная заработная плата, руб.

 

Основная заработная плата, руб.:

,                                                                       (26)

где  

ЗПтар – тарифная часть заработной платы, руб.;

ЗПд,н – доплаты, надбавка, руб.;

П – премия, руб.

Тарифная часть заработной платы определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем, руб.:16

,   (27)

где  

Ср – сдельная расценка за единицу произведенной продукции, руб.;

Кп – поясной коэффициент(1.15).

Доплаты, надбавки определим в соответствии с нормой, руб.:

 

,    (28)

где  

Нд,н – норма доплат и надбавок, 18%,.

 

Премии основным рабочим, руб.:

,                                                 (29)

 

где  

Нп – норма премиальных выплат, 35%,.

 

Дополнительная заработная плата учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и т.п.) и определяется, руб.:

,                                                            (30)

 

где  

Ндоп – норма дополнительной заработной платы, 13%.

 

 

 

 

 

 

 

 

Среднемесячная заработная плата работников основного производства, руб.:

.                                                         (31)

 

Для работников вспомогательного производства примем повременно-премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится, руб.:

,                                             (32)

где  

ЗПосн – основная заработная плата, руб.;

ЗПдоп – дополнительная заработная плата, руб.

 

Основная заработная плата, руб.:

,.                                                    (33)

где ЗПтар – тарифная часть заработной платы, руб.;

ЗПд,н – доплаты, надбавка, руб.;

П – премия, руб.

 

Тарифная часть заработной платы определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем, руб.:17

,                                                  (34)

где  

Сч – сдельная расценка за единицу произведенной продукции, руб.;

– трудоемкость вспомогательных работ, ч;

Кп – поясной коэффициент(1.15).

Доплаты, надбавки определим в соответствии с нормой, руб.:

,                                                          (35)

где

Нд,н – норма доплат и надбавок, 16%.

 

Премии вспомогательным рабочим, руб.:

,                                                        (36)

где

Нп – норма премиальных выплат, 30%.

 

Дополнительная заработная плата определяется, руб.:

,                                                      (37)

 

где

Ндоп – норма дополнительной заработной платы, 13%.

 

 

 

 

 

 

 

 

Среднемесячная заработная плата работников вспомогательного производства, руб.:

..                                                         (38)

 

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определим в соответствии со среднемесячным окладом данной категории персонала, руб.:

,    (39)

где  

ЗПрсс – среднемесячный оклад руководителей, специалистов и служащих, руб.;

Nрсс – число руководителей, специалистов и служащих, чел. 

 руб.

Фонд оплаты труда работников предприятия составит сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих, руб.:18

                                               (40)

 

Рассчитаем взносы в социальные фонды.

Полученные расчеты сведем в таблицу 8.

Таблица 8

Фонд оплаты труда работников предприятия

 

Показатель	Значение, руб.
1. Фонд оплаты труда  всего	4073259,88
в т.ч. основных рабочих	1490474,52
вспомогательных рабочих	470785,36
руководителей, специалистов и служащих	2112000,00
2. Среднемесячная заработная  плата работников предприятия	14143,26
основных рабочих	13800,69
вспомогательных рабочих	9808,03
руководителей, специалистов и служащих	22000,00
3. Взносы в социальные  фонды	1384908,36

 

 

2.4 Состав затрат  на производство продукции

 

Себестоимость продукции (работ, услуг) – это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.Для расчета себестоимости всего объема производства и анализа структуры издержек все затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:19

1. Материальные ресурсы.

2. Оплата труда.

3. Отчисления на социальные нужды.

4. Амортизация основных фондов.

5. Прочие затраты.

В соответствии с указанной группировкой представим затраты предприятия на производство и реализацию продукции, причем величину прочих затрат определим по норме от суммы всех остальных затрат, руб.:

,                                                            (41)

где  Нпр – норма прочих затрат, 20%. 441025,32

 

Общая величина затрат составит, руб.:

.                                                                 (42)

 

Полученные расчеты свести в таблицу 9.

,                                                              (43)

 

Таблица 9

Себестоимость выпускаемой продукции

Статья затрат	Значение, руб.	Структура, %
1. Материальные ресурсы	19 440 000,00	63,0
2. Фонд оплаты труда	4 073 259,88	13,2
3. Взносы в социальные фонды	1 384 908,36	4,5
4. Амортизационные отчисления	797 441,75	2,6
5. Прочие	5 139 122,00	16,7
Всего	30 834 731,98	100
Себестоимость единицы продукции	2570

 

Рисунок 1 – Диаграмма структуры себестоимости

Из диаграммы на рис.1 можно сделать вывод, что наибольшую часть затрат составляют материальные ресурсы доля которых во все совокупности составила 63,9 %.

2.5 Формирование  финансовых результатов