Оценка экономической деятельности строительной организации

 

Рис. 4. Динамика механовооруженности  труда

 

         Из графика на рис. 4 видно, что механовооруженность значительно снижается. Среднесписочная численность рабочих в 2012 г. увеличивается. Стоимость активной части ОПФ в 2012 году резко увеличивается.

 

Рис. 5. Динамика среднегодовой  выработки

 

     Из графика 5 видно, что в 2011 г. заметно значительное увеличилось механовооруженности труда по сравнению со среднегодовой выработкой, а для 2012 г. наоборот характерен спад механовооруженности труда и среднегодовой выработки, это говорит о росте производительности труда и положительно сказывается на рентабельности предприятия.

 

Таблица 2.4

Таблица значений факторов воздействия на эффективность использования ОПФ

Показатель	Прирост «+» или снижение «-»  показателей в сравнении с  предыдущим годом
	2010-й год	2011-й год	2012-й год
1. Объем СМР, выполняемых собственными  силами	0	8,08	15,72
2. Среднегодовая численность рабочих	0	-2,33	-5,04
3. Среднегодовая стоимость ОПФ	0	-0,6 0,19	2,18 2,22
4. Среднегодовая стоимость активной  части ОПФ	0	-5	18
5. Фондоотдача ОПФ	0	0,4	-0,1
6. Фондоотдача активной части  ОПФ	0	0,26	-0,37
7. Механовооруженность труда	0	-0,01	0
8. Среднегодовая выработка на  одного рабочего	0	2,88	1,89

        Из таблицы 2.4 видно, что показатели  как за 2011, так за 2012 г. показывают в основном снижение, это свидетельствует о том, что предприятие не вкладывает средства в основные фонды.

         Основные направления повышения  эффективности использования ОПФ  на ближайшую перспективу:

 1) Совершенствование структуры основных фондов, увеличение активной части;

2) сокращение возможных  простоев оборудования;

3) совершенствование  организации производства и труда;

4) внедрение новой  техники и прогрессивной технологии;

5) более интенсивное  использование оборудования;

6) повышение квалификации  кадров.

7) техническое совершенствование  и модернизация оборудования;

8) оптимизация оперативного  планирования;

 

Для оценки эффективности  использования персонала необходимо рассчитать годовой баланс рабочего времени на одного работающего:

 

Таблица 2.5

Годовой плановый баланс рабочего времени одного среднесписочного работающего

 

Показатель	Год			Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/ 2010	2012/ 2011
1.Календарный фонд рабочего времени Фкал, дн.	365	365	365	100	100
2.Выходные и праздничные дни, дн.	118	115	116	97,5	100,8
3.Номинальный фонд рабочего времени Фном, дн. (стр. 1 - стр. 2)	247	250	249	101,2	99,6
Плановые невыходы на работу (целодневные), дн. а) отпуска б) по болезни в) прочие невыходы	24,7 22 1,7 1	25 22 2 1	25 22 2 1	101,2	100
5.Плановый фонд рабочего времени Фпл, дн. (стр. 3 - стр. 4)	222,3	225	224	101,2	99,56
6.Номинальная продолжительность  рабочего дня tном, ч	8	8	8	100	100
7.Плановый годовой фонд рабочего  времени Фпл, ч (стр. 5 × стр. 6)	1778,4	1800	1792	101,2	99,56
8.Плановое сокращение рабочего  дня (внутрисменные потери), ч	0,25	0,25	0,25	100	100
9.Фактическая продолжительность рабочего дня tфакт, ч (стр. 6 - стр. 8)	7,75	7,75	7,75	100	100
10.Эффективный годовой фонд рабочего  времени Фэф, ч (стр. 5 × стр. 9)	1722,8	1743,7	1736	101,2	99,56

 

 

Плановые невыходы на работу (целодневные):

2010: 247*10/100%=24,7 дн.;

2011: 250*10/100%=25 дн.;

2012: 249*10/100%=25 дн.;

    Из таблицы  2.5 видно, что в целом все  три года показывают стабильный  положительный результат.  Но  в 2011 г. проявляется наиболее  эффективное использование рабочего  времени, что приводит к увеличению  производительности труда. Темпы роста стремятся в сторону увеличения.

 

Показатели эффективности  использования персонала.

      Отработано  всеми рабочими за год (тыс.дн.):

2010: 235*222,3/1000=52,2 тыс.дн.;

2011: 230*225/1000=51,7 тыс.дн.;

2012: 248*224/1000=55,5 тыс.дн.;

       Отработано  всеми рабочими за год (тыс.ч.):

2010: 235*1722,8/1000=404,8 тыс.ч.;

2011: 230*1743,7/1000=401,0 тыс.ч.;

2012: 248*1736/1000= 430,5тыс.ч.;

      Выработка  рабочего (среднедневная):

2010: 1034,04/222,3*1000=4651  руб.;

2011: 1091,65/225*1000=4851 руб.;

2012: 1075,80/224*1000=4802  руб.;

      Выработка  рабочего (среднечасовая):

2010: 4651/7,75=600,1 руб.;

2011: 4851/7,75=625,9 руб.;

2012: 4802/7,75=619,6 руб.;

     Фонд оплаты  труда рабочих: 

2010: 56,7+19,28=75,98;

2011: 59,8+20,33=80,13;

2012: 65,4+22,24=87,64;

        Заработная плата рабочего (среднегодовая):

2010: 75,98/235*1000=324,7 тыс.руб.;

2011: 80,13/230*1000=348,3 тыс.руб.;

2012: 87,64/248*1000=353,3 тыс.руб.;

     Заработная  плата рабочего (среднедневная):

2010: 324,7/222,3*1000=1430,6 руб.;

2011: 348,3/225*1000=1548 руб.;

2012: 353,3/224*1000=1577,2 руб.;

     Заработная  плата рабочего (среднечасовая):

2010: 1430,6/8=178,8;

2011: 1548/8=193,5;

2012: 1577,2/8=197,15;

Коэффициент опережения:

,

  где ΔВ_срг,% – темп роста среднегодовой выработки рабочего,

  ΔЗГ,% – темп роста среднегодовой заработной платы.

         Расчетные показатели для удобства  внесены в таблицу2.6.

 

Таблица  2.6

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/ 2010	2012/ 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Среднесписочная численность рабочих, чел.	235	230	248	-10	-13	98,1	97,5
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,75	7,75	7,75	0	0	100	100
Отработано одним рабочим за год: дней часов	220 1727	222,5 1746,6	222 1742,7	2,5 19,6	0,5 -3,9	98,87 101,1	99,77 99,77
Отработано всеми рабочими за год: тыс. дн. тыс. ч.	116,6 915,31	115,7 908,23	112,5 883,55	-0,9 -7,08	-3,2 -24,68	99,22 99,22	97,23 97,28
Суммарные потери рабочего времени  за год: целодневные, дн.	14416	14300	13891,8	-116	-408,2	99,19	97,14
Выручка от реализации СМР, млн. руб.	296,08	291,42	288,91	-4,66	-2,51	97,6	98,7
Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб. среднедневная, руб. среднечасовая, руб.	915,31 2539 323,4	908,23 2519 320,9	883,55 2567 327	-7,08 -20 -2,5	-24,68 48 6,1	99,22 99,2 99,22	97,28 101,9 101,9
Фонд оплаты труда рабочих, млн.руб.	84,96	85,52	87,49	0,56	1,9	100,6	102,3
Заработная плата рабочего: среднегодовая, тыс. руб. среднедневная, руб. среднечасовая, руб.	160,30 728,63 91,08	164,46 739,15 92,39	172,56 777,29 97,16	4,16 10,52 1,31	8,1 38,14 4,77	102,6 101,4 101,4	104,9 105,2 105,2
Коэффициент опережения	-	0,97	0,93	-	-	-	-

Показатели эффективности  использования персонала

          Из таблицы 2.6 видно, что численность рабочих в 2010 г. по сравнению с 2009 уменьшилась на 10, но среднегодовая выработка рабочего наоборот уменьшилось на 7,08, что говорит об не эффективной работе персонала. В 2011 г. также заметно уменьшение численности рабочих на 13 в сравнении с 2010 г. и уменьшение среднегодовой выработки рабочего на 24,68, это показывает ещё менее эффективную работу рабочих. Темп роста целодневных потерь рабочего времени  в 2010 г. увеличился на 4,2 , это говорит о неэффективном использовании рабочего времени.

 

Рис.6. Динамика среднегодовой  выработки и заработной платы

 

График на рис. 6 показывает, что темп роста среднегодовой  заработной платы рабочего выше темпа  роста среднегодовой выработки  рабочего. Это говорит о том, что среднегодовая выработка рабочего была неэффективна и заработная плата была слишком высокой для данного уровня выработки.  Увеличение механовооруженности связано с увеличением стоимости активной части основных производственных фондов, и, следовательно, среднегодовая выработка рабочего должна повышаться, что в конечном итоге приводит к росту объема производства и выручки от реализации.

На рентабельность персонала  влияют количество отработанных дней на одного работника основного производства, средняя продолжительность

рабочего дня, изменение  отпускных цен, уровень организации  труда и производства, внедренные на производстве новые машины и оборудование, снижение уровня непроизводительных затрат и совершенствование структуры  производства. Данные факторы могут воздействовать не только положительно, но и отрицательно. Наличие отрицательного влияния служит резервом для дальнейшего совершенствования эффективности использования персонала.

При всем многообразии учетных  форм и методик применение нормирования труда на предприятии позволяет наиболее эффективно использовать трудовые ресурсы, четко контролировать производственный процесс и производительность труда каждого работника. Чем выше доля рабочих, охваченных нормами труда, тем более высокоорганизованным является производство при правильном устройстве системы учетной политики. Нормирование труда было и остается частью его научной организации труда и имеет огромный, пока не реализованный, научный потенциал.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Оценка финансовых результатов деятельности  организации

          Прочие доходы:

2009г. : 0,84+243,00*0,037+0,019*32,40+0,23=10,6 млн.руб.;

2010г. : 0,84+251,08*0,037+0,019*31,80+0,23=10,9 млн.руб.;

2011г. : 0,84+266,80*0,037+0,019*33,98+0,23=11,5 млн.руб.;

        Прибыль до налогообложения (ВП+(доходы-расходы)):

2009г. : 13,17+(10,6-21,48)=24,05 млн.руб.;

2010г. : 10,84+(10,9-22,13)=22,07 млн.руб.;

2011г. : 5,8+(11,5-23,28)= 17,58 млн.руб.;

        Налог на прибыль:

2009г.: 24,05*0,2=4,81 млн.руб.;

2010г. : 22,07*0,2=4,41 млн.руб.;

2011г. : 17,58*0,2=3,51 млн.руб.;

       Отчисления  в резервный фонд:

2009г. : 24,05*0,1=2,40 млн.руб.;

2010г. : 22,07*0,1=2,20 млн.руб.;

2011г. : 17,58*0,1=1,75 млн. руб.;

      Чистая  прибыль ( на прибыль):

2009г. : 24,05-4,81= 19,24 млн.руб.;

2010г.: 22,07-4,41= 17,66 млн.руб.;

2011г. : 17,58-3,51=14,07 млн.руб.;

     Рентабельность  реализации:

,

где  ПР_вал. – прибыль от реализации СМР (валовая прибыль)

2009г. : 13,17/243,00*100%=5,41%;

2010г. : 10,84/251,08*100%=4,31%;

2011г. : 5,8/266,80*100%=2,17%;

 

 

Рентабельность СМР, выполненных  собственными силами:

2009г.: (13,17/(32,40+82,13))*100%=11,50;

2010г. : (10,84/(31,80+86,94))*100%=9,12;

2011г. : (5,8/(33,98+94,27))*100%=4,52;

 

Таблица 3.1

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011/ 2010	2012/ 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Выручка от реализации СМР, млн. руб.	243,00	251,08	266,80	8,08	15,72	103,32	106,26
Себестоимость СМР, млн. руб.	229,83	240,24	261	10,41	20,76	104,52	108,64
Прибыль от основной деятельности (валовая  прибыль), млн. руб.	13,17	10,84	5,8	-2,33	-5,04	82,30	53,50
Прочие доходы, млн. руб.	10,6	10,9	11,5	0,3	0,6	102,83	105,50
Прочие расходы, млн. руб.	21,48	22,13	23,28	0,65	1,15	103,02	105,19
Прибыль до налогообложения, млн. руб.	24,05	22,07	17,58	-1,98	-4,49	91,76	79,65
Налог на прибыль, млн. руб.	4,81	4,41	3,51	-0,4	-0,9	91,68	79,59
Отчисления в резервный фонд, млн. руб.	2,40	2,20	1,75	-0,2	-0,45	91,6	79,54
Чистая прибыль, млн. руб.	19,24	17,66	14,07	-1,58	-3,59	91,78	79,67
Рентабельность реализации СМР, %	5,41	4,31	2,17	-1,1	-2,14	-	-
Рентабельность СМР, выполненных  собственными силами, %	11,50	9,12	4,52	-2,38	-4,6	-	-