Планирование деятельности строительных организаций

ВВЕДЕНИЕ

 

Планирование считается центральным  звеном управления как на макроуровне, так и в рамках отдельного предприятия.

Планирование  — процесс разработки и практического осуществления планов, определяющих будущее состояние, путей, способов и средств его достижения.

С точки зрения отдельного предприятия, действующего в рыночной среде можно выделить следующие виды планов (5):

а) стратегический план;

б) долговременные планы;

в) текущие планы;

г) оперативные планы;

д) инвестиционные проекты;

е) бизнес-план.

В курсовой работе по теме "Планирование деятельности строительных организаций" студент выполняет  следующие разделы текущего планирования:

1. Составление производственной  программы строительной организации  на планируемый год.

2. Расчеты сметной  и плановой себестоимости СМР.

3. Расчеты прибыли  и рентабельности строительной  организации на планируемый год.

4. Расчеты способов  компенсации увеличения постоянных  затрат строительной организации.

Расчет показателей деятельности строительной организации в практике планирования довольно сложен, поэтому в курсовой работе расчеты выполняются упрощенно. Вместе с тем, основные положения и принципы расчетов технико-экономических показателей сохраняются.

1. Составление производственной программы строительной организации на планируемый год

 

По данному разделу  студент выполняет:

1.1 Расчет производимой строительной  продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам.

1.2 Расчет готовой строительной  продукции по объектам на планируемый  год с распределением по кварталам.

1.3 Расчет незавершенного  строительного производства на  конец каждого квартала.

1.4 Проверку правильности  расчетов.

 

Производственная программа  работ строительной, организации в курсовой работе составляется на основе календарного плана производства работ (табл. 1) и условно принятых среднемесячных темпов выполнения объемов работ по каждому объекту, приведенных повариантно в Приложении А–В настоящих методических указаний.

Таблица 1

Календарный план производства СМР  по тресту на год

 

Незаверш. Строительн. Производство на нач.года

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

янв  февр март

апр   май июнь

июль авг  сент

окт    ноя   дек

А 830

Б

В

Г

Д 570

Е

Ж 300

3

 

 

По условиям задания  примера среднемесячные темпы по каждому объекту условно приняты одинаковыми на протяжении всего срока строительства объекта.

Объекты А, Б, В являются переходящими с прошлого года, а  окончание строительства по объектам Е, Ж, 3 выходит за рамки данного планируемого года, т.е. являются задельными объектами на будущий период.

Оплата заказчиком за выполненные работы по объекту производится за объект в целом, оплата по остальным объектам производится за выполнение отдельных этапов.

Разделение на этапы и сроки  окончания работ по каждому этапу  показано в табл. 1 черточкой (––––––––/ ).

 

1. Расчет произведенной строительной продукции по

 объектам  на планируемый год с распределением  по кварталам

Произведенная строительная продукция — это общий объем СМР в сметных ценах, подлежащих выполнению собственными силами по всем объектам за данный период времени (месяц, квартал, год). Обозначим его  O_n .

Этот показатель служит основой для расчета потребности  строительной организации в трудовых, материальных и финансовых ресурсах на планируемый год.

Расчет показателя O_n производится по кварталам и в целом за год на основе календарного плана и среднемесячных темпов работ по формуле

,                                                      (1)

где

— объем произведенной строительной продукции за квартал;

                 — среднемесячные темпы работ;

         — срок строительства i-го объекта, в месяцах.

 

Расчет рекомендуется выполнять  в табличной форме (таблица 2).

ПРИМЕР.

Таблица 2

Расчет произведенной  строительной продукции по объектам на планируемый год с распределением по кварталам

Объект	Среднемесячн. темпы работ	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		Объем СМР за год,   тыс. руб.
		Срок строительства, мес.	Vсмр   тыс. руб.	Срок стро-ительства, мес.	Vсмр   тыс. руб.	Срок строительства, мес.	Vсмр    тыс. руб.	Срок строительства, мес.	Vсмр    тыс. руб.
А	210	3	630	2	420	—	—	—	—	1050
Б	260	3	780	3	780	1	260	—	—	1820
В	240	—	—	1	240	3	720	2	480	1440
Г	290	—	—	—	—	2	580	2	580	1160
Д	210	3	630	2	420	—	—	—	—	1050
Е	270	—	—	—	—	—	—	3	810	810
Ж	230	3	690	3	690	3	690	—	—	2070
З	270	––	––	––	––	––	—	2	540	540
Итого			2730		2550		2250		2410	9940

 

1.2 Расчет готовой  строительной продукции по объектам

 на планируемый год  с распределением по кварталам

 

Готовая строительная продукция — объем строительно-монтажных работ по объектам и этапам, подлежащих сдаче (реализации) заказчику. Обозначим этот показатель О_г.

Этот показатель служит основой для определения плановой прибыли и рентабельности строительно-монтажной организации.

Расчет показателя О_г производится по кварталам и в целом за год на основе календарного плана и среднемесячных темпов работ по формуле

,                                                    (2)

где –– объем произведенной строительной продукции за квартал;

   — объем незавершенного производства на начало квартала;

    — среднемесячные темпы работ;

  –– период окончания этапа, в месяцах.

 

Расчет рекомендуется  выполнять в табличной форме (таблица 3).

ПРИМЕР.

Таблица 3

Расчет готовой строительной продукции  по объектам на планируемый год с  распределением по кварталам

 

	НСП на нач. периода	Среднемесячн. темпы работ	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		Объем СМР за год,   тыс. руб.
			Срок строительства, мес.	Vсмр   тыс. руб.	Срок строительства, мес.	Vсмр   тыс. руб.	Срок строительства, мес.	Vсмр   тыс. руб.	Срок строительства, мес.	Vсмр   тыс. руб.
А	830	210	1	1040	4	840	—	—	—	—	1880
Б		260	2	520	—	—	5	1300	—	—	1820
В		240	—	—	1	240	—	—	—	—	1200
Г		290	—	—	—	—	2	580	4	960	580
Д	570	210	1	780	4	840	—	—	—	—	1620
В		270	—	—	—	—	—	—	—	—	—
Ж	300	230	—	—	4	1220	5	1150	—	—	2370
З		270	—	—	—	—	—	—	—	—	—
	1700			2340		3140		3030		960	9470

 

Пояснения к расчетам примера.

По  плану в первом квартале вводится в действие только объект А и заканчивается  строительство первого объекта, этап Б. Эти объекты являются переходящими с прошлого года, а темпы выполнения работ в данном году составляют по объекту А — 270 тыс.руб, по объекту Б — 200 тыс. руб. Объект А вводится в конце первого квартала, первый этап объекта Б — в феврале. Выполнение СМР в прошлом году составило по объекту А — 900 тыс. руб, по объекту Б —800 тыс.руб.

Объем готовой продукции  в первом квартале составит:

по объекту А         900 + 3 • 270 = 1710 тыc. руб.

по объекту  Б             800 + 2 • 200 = 1200 тыс. руб.

Итого                                                2910 тыс. руб.

1.3 Расчет незавершенного  строительного производства 

 на конец каждого  квартала 

В связи с тем, что  оплата СМР производится заказчиком только после окончания строительства объекта в целом или отдельной его части (этапа работ), в строительной организации к концу каждого квартала скапливается незаконченная строительная продукция, которая не оплачивается заказчиком до полного ее завершения.

Стоимость выполненных  работ по незаконченным в данном квартале (году) объектам или этапам носит название незавершенного производства.

Для примера рассмотрим расчет незавершенного строительного производства на конец  первого квартала. В первом квартале производятся работы по объектам А, Б, В, Г, и Д. Вводится объект А и сдается  первый этап объекта Б. Темпы работ по объектам приняты прежние.

Продолжительность строительства  в первом квартале согласно календарному плану составляет для объектов: Б — 1 мес, В — 3 мес, Г — 1 мес, Д —З мес.

По объекту В имеется  незавершенное производство, переходящее с прошлого года в сумме 600 тыс. руб.

Размер незавершенного производства на конец первого квартала по каждому объекту будет равен:

Б— 1 • 200 = 200 тыс. руб;

В — 3 • 300 + 600 = 1500 тыс. руб;

Г— 1 • 230 =230 тыс. руб;

Д — 3 •250 = 750 тыс. руб.

Размер незавершенного производства на конец первого квартала по всем объектам составит 2680 тыс. руб.

Подобным образом определяется размер незавершенного производства на 1 июля, 1 октября, 1 января следующего года. Расчет рекомендуется выполнять  в табличной  форме (таблица 4).

Taблицa4

Расчет незавершенного строительного производства

на конец  каждого квартала

Объект	НСП на начало периода	Среднемесячные темпы работ	1квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал
			срок строительства, мес.	НСП   тыс. руб.	срок строительства, мес.	НСП   тыс. руб.	Срок строительства, мес.	НСП   тыс. руб.	срок строительства, мес.	НСП   тыс. руб.
А	830	210	2	420	—	—	—	—	—	—
Б		260	1	260	4	1040	—	—	—	—
В		240	—	—	—	—	3	720	1	240
Г		290	—	—	—	—	—	—	2	580
Д	570	210	2	420	—	—	—	—	—	—
Е		270	—	—	—	—	—	—	3	810
Ж	300	230	3	990	2	460	—	—	—	—
3		270	—	—	—	—	—	—	2	540
Итог	1700			2090		1500		720		2170

 

 

1.4 Проверка правильности  расчетов

 

Проверкой правильности расчетов каждой таблицы служит равенство итогов по вертикали и горизонтали последних  столбцов и строк соответственно. Кроме того, полученные три показателя взаимосвязаны, поэтому правильность составления планов можно проверить по следующим формулам

        O_п = О_г – HCП^нп + НСП^кп

или      О_г  = O_п + HCП^нп – НСП^кп ,                                                 (3)

где O_п — объем произведенной строительной продукции;

       О_г –– бъем готовой строительной продукции;

      HCП^нп — незавершенное строительное производство на начало периода;

      НСП^кп –– незавершенное строительное производство на конец периода.

Для первого квартала О_г^I = 2730 + 1700 — 2090 = 2340 тыс. руб.

Для второго квартала О_г^II = 2550 + 2090 –– 1500 =3140 тыс.руб.

Для третьего квартала О_г^III = 2250+1500—720=3030 тыс. руб.

Для четвертого квартала О_г^IV =2410+720—2170=960 тыс. руб.

Проверка годовая Ог = 9940 + 1700 —2170= 9470 тыс. руб.

 

2 Расчет сметной и плановой  себестоимости 

строительно-монтажных работ

По данному разделу студент  выполняет:

2.1 Расчет сметной и  плановой себестоимости произведенной  строительной продукции на планируемый год.

2.2 Расчет сметной и  плановой себестоимости незавершенного строительного производства на начало и конец планируемого года.

2.3 Расчет плановой  себестоимости готовой продукции  по объектам на планируемый  год.

2.4 Расчет размера условно-постоянной части в составе плановой себестоимости.

Сметная себестоимость  — это затраты строительной организации на производство СМР, определенные на основе действующих сметных норм и цен в сметах.

Сметная себестоимость  меньше сметной стоимости на величину плановых накоплений. Она определяется по формуле

,                                                  (4)

где О — объем СМР в сметных ценах,

      ПН — сумма плановых накоплений, определяемая по формуле

ПН=(О х Н_пн)/(100% + Н_пн),                                          (5)

где Н_пн — норма плановых накоплений в % от сметной себестоимости.

Плановая себестоимость — это  себестоимость, установленная на основе плановых норм расхода ресурсов и  планово-расчетных цен на ресурсы.

Плановая себестоимость  меньше сметной себестоимости на величину экономии от снижения себестоимости, которая рассчитывается на основе плана организационно-технических мероприятий и планируется в процентах от сметной стоимости.