Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству холодильников

 

 

Расчет единовременных вложений в  оборотные средства и нематериальные активы осуществляется после определения  затрат на производство и реализацию товаров.

Единовременные  затраты в нематериальные активы, тыс. руб.

 

Предприятие	Первоначальная стоимость нематериальных активов	Годовая сумма амортизационных  отчислений
1. С максимальной  мощностью	945	94,5
2. С минимальной мощностью	771,75	77,175

Раздел 3. Персонал

 

Расчет потребной списочной  численности персонала на проектируемом  предприятии осуществляется также  раздельно для двух производственных мощностей по категориям:

а) производственные рабочие;

б) вспомогательные  рабочие;

в) руководители и специалисты;

г) служащие.

 

1. Численность производственных  рабочих определяется исходя  из трудоемкости производственной  программы предприятия. Производственная  программа предприятия в расчетах  принимается равной его производственной  мощности, поэтому:

где  t   -  трудоемкость изготовления единицы изделия при соответствующей мощности предприятия, нормо-ч;

F_др -  действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч.;

К_вн -  коэффициент выполнения норм;

К_пт -  коэффициент роста производительности труда.

Действительный  годовой фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени F_н и плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам П_пл.п:

,

где  F_н      -  номинальный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

П_пл.п  -  плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (принимается 9 –11 %).

Номинальный годовой фонд времени  определяется исходя из количества рабочих  дней в году (в расчетах принимают 250 рабочих дней) и продолжительности  одной смены (8 часов)

Действительный годовой фонд времени  одного рабочего равен:

F_др = 250 × 8 × (1 - 10/100) = 1 800 часов

 

Находим численность производственных рабочих:

• при min мощности

Ч_пр = (8,2×17 000) / (1 800×1,2×1,1) = 59 человек

• при max мощности

Производственная мощность предприятия  выросла с 17 000 до 34 000 шт., т.е. в 2 раза. Следовательно, трудоемкость снизилась на 20 %. При максимальной производственной мощности трудоемкость будет равна 6,56 (нормо-ч). А численность производственных рабочих будет равна:

Ч_пр = (6,56×34 000) / (1 800×1,2×1,1) = 94 человек

 

2. Численность  вспомогательных рабочих по проектируемому  предприятию определяется исходя  из принятой структуры рабочих:

где П_вр, П_пр  -  соответственно процент вспомогательных и процент производственных рабочих по предприятию.

• при min мощности

Ч_вр = (59 × 50) / 50 = 59 человек

• при max мощности

Ч_вр = (94 × 50) / 50 = 94 человек.

 

3. Численность  руководителей и специалистов  Ч_р.с и численность служащих Ч_сл определяется в процентах от количества всех рабочих предприятия.

• при min мощности

Ч_р.с = 118 × (14/100) = 17 человек

Ч_сл  = 118 × (5/100) = 6 человек

• при max мощности

Ч_р.с = 188 × (14/100) = 26 человека

Ч_сл  = 188 × (5/100) = 9 человек

Результаты  расчета численности персонала  сведем в таблицу 7. Построим в виде круговых диаграмм структуры персонала  предприятия при разных производственных мощностях.

Таблица 7.

Сведения  о персонале предприятия

 

№ п/п	Категории работающих	При минимальной мощности предприятия		При максимальной мощности предприятия
		количество, чел.	структура, %	количество, чел.	структура, %
1       2     3	Рабочие: производственные вспомогательные   Руководители и     специалисты   Служащие	59 59   17     6	41,8 41,8   12     4,4	94 94   26     9	41,9 41,9   11,7     4,5
	ИТОГО	141	100	223	100

 

 

 

 

 

Рис. 5  Структура персонала для  предприятия с минимальной производственной мощностью.

 

 

Рис. 6  Структура персонала для  предприятия с максимальной производственной мощностью.

 

Сравнивая структуры  персонала можно сделать вывод  о том, что основную часть работников предприятия составляют производственные рабочие и вспомогательные рабочие. Это характерно для предприятий  с максимально и минимальной  производственной мощностью.

Наряду с расчетом численности  работающих на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего следует  рассчитать плановые фонды заработной платы каждой категории персонала.

Оплата  труда производственных рабочих  чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным  системам, а вспомогательных рабочих  – по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы  для этих категорий персонала  рассчитывается так:

а) для  производственных рабочих:

 

где - среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д., руб/час;

       К_пр – коэффициент, учитывающий премии.

- при min мощности

= 39,02 × 8,2 × 17 000 × 1,3 = 7 071 204,4 руб.

- при max мощности

= 39,02  × 6,56  × 34 000 × 1,3 = 11 313 927,04 руб.

 

б) для вспомогательных рабочих:

где - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб/час.

- при min мощности

 31,88 × 1 800 × 59 × 1,3 = 4 401 352,8 руб.

- при max мощности

 31,88 × 1 800 × 94 × 1,3 = 7 012 324,8 руб.

 

Дополнительная заработная плата  определяется в процентах от основной и в сумме с основной заработной платой даёт плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих и вспомогательных рабочих.

Плановый  фонд заработной платы других категорий  персонала: руководителей, специалистов, служащих, определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по формулам:

а) фонд основной заработной платы:

,

где      О_р.с(сл) – среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб.;

               11 – количество рабочих месяцев  в году для одного работника  перечисленных категорий персонала;

               1,3 – средний коэффициент, учитывающий  премии и доплаты для этих  категорий персонала. 

- при min мощности

7 820 × 11 × 17 × 1,3 = 1 901 042 руб.

= 2 700 × 11 × 6 × 1,3 = 231 660 руб.

 

- при max мощности

7 820 × 11 × 26 × 1,3 = 2 907 476  руб.

= 2 700 × 11 × 9 × 1,3 = 347 490 руб.

 

б) фонд дополнительной заработной платы

Фонд дополнительной заработной платы  определяется в размере 14% от фонда  основной заработной платы по каждой категории персонала:

- при min мощности

ФдЗП_пр = 7 071 204,4 * 0,14 = 989 968,61

ФдЗП_вс = 4 401 352,8 * 0,14 = 616 189,39

ФдДП_рс = 1 901 042 * 0,14 = 266 145,88

ФдЗП_с = 231 660 * 0,14 = 32 432,4

 

- при max мощности

ФдЗП_пр = 11 313 927,04 * 0,14 = 1 583 949,78

ФдЗП_вс = 7 012 324,8 * 0,14 = 981 725,47

ФдДП_рс = 2 907 476 * 0,14 = 407 046,64

ФдЗП_с = 347 490 * 0,14 = 48 648,6

 

в) плановый фонд рассчитывается как  сумма фонда основной заработной платы и фонда дополнительной:

- при min мощности

ФЗПп_пр = 7 071 204,4+ 989 968,61= 8 061 173,01

ФЗПп_вс = 4 401 352,8 + 616 189,39= 5 017 842,19

ФЗПп_рс = 1 901 042 + 266 145,88 = 2 167 187,88

ФЗПп_с = 231 660 32 432,4 = 264 092,4

 

- при max мощности

ФЗПп_пр = 11 313 927,04 + 1 583 949,78= 12 897 876,82

ФЗПп_вс = 7 012 324,8 + 981 725,47= 7 994 050,27

ФЗПп_рс = 2 907 476 + 407 046 = 3 314 522

ФЗПп_с = 347 490 + 48 648,6 = 834 138,6

 

Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих затрат на производство изделий. Кроме этого  для оценки эффективности проектных  решений необходимо рассчитать среднюю  заработную плату одного производственного  рабочего и одного работающего:

где  ФЗП  – плановый фонд заработной платы  соответственно производственных рабочих  или всего персонала предприятия, тыс. руб.;

         12 – число месяцев в году;

         Ч – численность соответственно  производственных рабочих или  всего персонала предприятия,  чел.

 

- при min мощности

_пр = 12 897 876,82/(12 * 59) = 18 217,34

- при max мощности

_пр = 8 061 173,01/ (12 * 94) = 7 146,42

Результаты расчетов затрат по заработной платы для проектируемого предприятия  с различными производственными  мощностями сведём в таблицу в  приложении 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 7 Среднемесячные заработные платы производственных рабочих и персонала предприятия.

 

Для персонала  выгоднее работать на предприятии с  максимальной мощностью, т.к. среднемесячная заработная плата выше, чем на предприятии  с минимальной производственной мощностью.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 4. Затраты

 

Рассчитанные  амортизационные отчисления и заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих  затрат составляют: а) калькуляцию себестоимости  товара и б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

 

Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно  отнести на определенный вид конкретного  товара, и косвенные затраты, которые  формируются в целом по производству или предприятию. В таблице приложения 3 приведена калькуляция себестоимости  товара. Статьи 1-7 являются прямыми, статьи 8-10 косвенными. Калькулирование себестоимости проведем раздельно для разных мощностей предприятия.

 

Затраты на основные материалы и комплектующие  изделия и полуфабрикаты на единицу  товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск определяются в  соответствии с принятой производственной мощностью предприятия.

 

Транспортно – заготовительные расходы определяются в процентном соотношении к затратам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (25%).

З_т.з. = З_м.к. × 0,25

 

Затраты по энергии расходуемой на технологические  нужды, приведены в исходных данных (12%).

 

Затраты по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:

а на годовой  выпуск они соответствуют фонду  основной заработной платы производственных рабочих предприятия – ФЗП_пр.

 

Дополнительная заработная плата  производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих (14%).

 

Ставка единого социального  налога – 26%, отчислений по обязательному  социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний  – 2,5%. Ставки отчислений устанавливаются  в процентах к сумме основной и дополнительной заработной платы  персонала (в данной статье – производственных рабочих).

 

Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные  расходы определяются в процентном отношении к соответствующим  затратам.

 

 

Так, общепроизводственные расходы составляют: