Экономическая эффективность предприятия ОАО «Глазовский завод «Металлист»

 

    Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования принимаем в размере (100 - 120%) от основной зарплаты производственных рабочих. Прочие цеховые расходы в размере 50 - 60 % от основной заработной платы производственных рабочих.

    Прочие общепроизводственные расходы составляют 60% от основной заработной платы производственных рабочих.

    Внепроизводственные расходы (коммерческие расходы) - 2-3% от производственной себестоимости.

     Заработная плата вспомогательных рабочих в расчете на единицу i-го изделия рассчитывается следующим образом:

• устанавливается доля i-го изделия в годовой программе производства двух изделий:

Ni% = NA+NБ/Ni

• определяется заработная плата вспомогательных рабочих при годовой программе производства i-го изделия:

     Зов i общ= Зов* Ni%

• заработная плата вспомогательных рабочих на единицу i-го изделия рассчитывается по формуле:

     Зов= Зов i общ/ Ni

          Амортизация производственных, вспомогательных, бытовых, административных зданий, оборудования, заработная плата руководящих работников, специалистов, служащих на единицу i-го изделия определяется аналогично вышеприведенной последовательности расчета  заработной платы вспомогательных рабочих на единицу i-го изделия.

          Внепроизводственные расходы (коммерческие расходы) – 2-3% от производственной себестоимости.

          Составим смету затрат на всю программу производства предприятия.

      Таблица 6. Смета затрат.

 

          В элемент «Материальные затраты» включаются затраты на основные материалы, вспомогательные материалы и запасные части по двум изделиям с учетом годовой программы их производства.

          В элемент «З/п основных производственных рабочих» включается основная, дополнительная заработная плата и премии основных производственных рабочих при производстве всех изделий с учетом годовой программы.

          «Социальные выплаты» рассчитываются в процентах от элемента «З/п основных производственных рабочих» (26%, изменяется в соответствии с действующим законодательством).

          В элемент «Амортизация» включается сумма амортизации основных производственных фондов.

          «Прочие затраты» включают расходы по содержанию и эксплуатации оборудования , основную, дополнительную заработную плату, премии и социальные выплаты вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих, прочие цеховые расходы, прочие общехозяйственные расходы и внепроизводственные (коммерческие) расходы при производстве всех изделий с учетом годовой программы.

          Определяем цену продукции, работы, услуги. Цена услуги без учета налога на добавленную стоимость Ц определяется исходя из установленного уровня рентабельности продукции (услуг) русл,:

    Цi = Сп i+(русл/ 100%)* Сп i

                        Цi(А) = 734,8+(39/ 100%)* 734,8=1021,4 руб.

                        Цi(Б) = 595,09+(39/ 100%)* 595,09=827,2 руб.

    Цена с учетом налога на добавленную стоимость (НДС) увеличивается на норматив этого налога, устанавливающийся в % от цены, НДС = 18%. 
 
 
 

Глава 8. Определение прибыли  и рентабельности.

Общая прибыль Побщ определяется по формуле:

Побщ=∑(Цi - Сп i)*Ni

Побщ=(1021,4-734,8)*97059+(827,2-595)*73333=44845032 руб.

    Величина расчетной прибыли определяется путем вычитания из общей прибыли налога на прибыль (Н=20% от Побщ)

    Пчист=Побщ-Н

    Пчист=44845032-8969006,4=35876025,6 руб.

Рентабельность производства Pпроив определяется по формуле:

Pпроив = Пчист * 100%/∑ (Сп i * Ni)

    Pпроив =35876025,6*100% / (734,8*97059)+(595*73333)=31,2% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 9. Определение экономической  эффективности проекта.

     Экономическая  эффективность  проекта определяется  путем  расчета системы   показателей,   предлагаемых   методическими   рекомендациями   по оценке эффективности   проектов  и   их отбору для  финансирования. Определяем следующие показатели:

     1.Чистый доход ЧД определяем по формуле:

ЧД = ∑ Пчист- Kt

 где: Кt - капитальные вложения на t-ом шаге, руб. В курсовой работе принимаем как стоимость зданий, земельного участка и оборудования;

Пчист - расчетная прибыль;

t - номер года.

Кt = Фосн+Сзем.уч

Кt =24954800+18000000=42954800 руб.

ЧД =64673278 руб.

            2.Чистый дисконтированный доход ЧДД определяется по формуле:

ЧДД = ∑ (Rt - Зt ) * аt - ∑ Кt * аt ,

где: аt - коэффициент дисконтирования на t-ом шаге расчета;

Rt - денежные поступления, генерируемые проектом за год;

3t - затраты без капитальных вложений, на 1-ом шаге, руб.;

Т - горизонт расчета, лет.

ЧДД =38957342,57 руб.

            3.Индекс доходности ИД определяется:

ИД =∑ Пчис* аt/ Кt

ИД =35876026*0,8696+35876026*0,7561+35876026*0,6575/42954800=1,9

При ИД>1 реализация проекта экономически целесообразна;

При ИД < 1 реализация проекта экономически нецелесообразна;

При ИД = 1 - решение неопределенно. 
 

4.Срок окупаемости капитальных вложений Ток определяется:

Tок = Кt /=∑ Пчис

 где: Кt - величина капитальных вложений;

    Tок =42954800/107628078=0,4 периода

    0,4 периода * 36 мес.=14,4 мес.

     5. Точка безубыточности Т₅ в натуральном выражении (количество нормо-часов услуг) определяется по формуле:

Т₆ = 3_с/(1-Кпер),где

Кпер=Зу(А+Б)/Qпр, где

Qпр=∑ Цi*Ni

 где: З_с - условно-постоянные расходы, руб.;

З_у - условно-переменные затраты, руб.

Qnp - объем продаж и определяется как Цi * Ni. 

З_с(А)=36872714,1 руб.; З_с(Б)=20665239,4 руб.

З_у(А+Б)=57427787,61 руб.

Qпр=1021,4*97059+872,2*73333=163097105,2 руб.

Кпер=57427787,61 / 163097105,2=0,4

Тобщ= З_с(А)+ З_с(Б)/(1-Кпер).;

Тобщ =57537953,5 / 1-0,4=95896589,17 руб.;

    К условно-постоянным расходам можно отнести расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые расходы, общехозяйственные расходы, внепроизводственные расходы.

    К условно-переменным – стоимость основных материалов, вспомогательных материалов, запасных частей, основная зарплата производственных рабочих, дополнительная з/плата производственных рабочих, премии из фонда з/платы производственных рабочих, социальные выплаты с заработной платы производственных рабочих. 
 

6.1.Запас финансовой прочности:

ЗФП = Qnp-T6

ЗФП =163097105,2-95896591,17=67200514,03 руб. 

       6.2.Коэффициент запаса финансовой прочности Кзфп определяется 
отношением величины запаса финансовой прочности к объему продаж. Он 
характеризует степень финансовой устойчивости, рекомендуемая нижняя 
граница - 30% к объему продаж:

Кзфп = ЗФП/Опр *100%

Кзфп =67200514,03 / 163097105,2*100%=41,2% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение.

     В курсовой работе были достигнуты поставленные во введении цели и задачи.

     Срок окупаемости меньше половины срока реализации, следовательно, проект удовлетворяет требованиям и считается эффективным.