Бизнес-план ОАО МЗСМ

Затраты по маркетингу планируются  и учитываются в составе коммерческих расходов, если они проводятся с целью поиска рынков сбыта для выпускаемой продукции. Если указанные расходы являются значительными и осуществляются с целью исследования рынков сбыта на перспективу, они относятся к нематериальным активам и включаются в себестоимость продукции в течение срока проведения исследований в виде износа нематериальных активов в составе общехозяйственных расходов.

Коммерческие расходы  распределяются между отдельными изделиями  пропорционально производственной себестоимости.

Производственная себестоимость - это сумма затрат на производство продукции (сумма всех калькуляционных статей кроме коммерческих расходов).

 

2.4.1 Расчет затрат на сырье, материалы, топливо, энергию

 

Годовая потребность  в сырье и материалах определяется умножением удельных норм расхода на годовой выпуск продукции, на производство которой используется данный вид материальных ресурсов.(таб.7)

Таблица 7

 

Наименование сырья и материалов, ед. изм	Удельные нормы расхода  на единицу продукции	Годовой объем производства продукции в натур. ед.	Потребность сырья и  материалов на годовой выпуск продукции
Глинозем(15%),т	0,045	60000  т год	2700 т
Крахмал модиф., кг	0,492		29520 кг
Тальк(каолин),т	0,007		420 т
Клей укрепленный, кг	5		300 т
Лента клеевая, м	0,3		18000 м
Закрепитель БЗК-2,кг	0,007		420 кг
Целлюлоза нормального выхода,т	0,6197		37182 т
Макулатурное волокно,т	0,4403		26418 т

 

Помимо сырья и материалов, а химической промышленности потребляется значительное количество энергоресурсов (пара, воды электроэнергии). Потребность проектируемого производства в энергоресурсах включается в количестве, необходимом для технологических целей. расчет потребности энергоресурсов на технологические нужды производят по форме таблице 8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

 

                       Расчет потребности воды, пара и электроэнергии

 

Виды энергоресурсов	Удельные нормы расхода  на единицу продукции	Годовой выпуск продукции  в натур. ед.	Годовая потребность энергоресурсов в натур. ед.	Цены и тарифы за единицу энергоресурсов.. руб.	Годовая потребность энергоресурсов в стоимостном выражении млн.руб.
Теплоэнергия,Гкал	1,72	60000	103200	30594	3157,008
Электроэнергия ,т.кВтч	0,7		42000	118747	4987,374
Вода, т.куб.м.	0,09		5400	43167	233,1018

 

Наше производство является достаточно энергоемким. Это отражается в таблице 8. Как видно из таблицы, энергоресурсы будут занимать значительную часть в себестоимости продукции в денежном выражении. Одним из путей снижения себестоимости продукции будет снижение энергозатрат на ее изготовлении.

 

2.4.2 Расчет основной и дополнительной зарплаты производственных рабочих

В данные калькуляционные статьи включаются расходы на оплату труда производственных рабочих, непосредственно связанных с изготовлением продукции.

Расчеты выполняются в такой  последовательности:

1)составляется баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего;

2)рассчитывается численность и фонд заработной платы рабочих.

Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего число дней в году, подлежащих отработке одним  среднесписочным рабочим, и предшествует расчету необходимой численности рабочих, имеющих одинаковый режим работы. При расчете баланса рабочего времени последовательно определяются календарный, номинальный и эффективный фонды времени (табл.9).

Календарный фонд в днях равен календарной продолжительности гола, номинальный фонд соответствует календарному без выходных и праздничных дней; эффективный фонд равен номинальному минус количество целодневных невыходов на работу (в днях) в связи с отпусками (очередными и дополнительными), для учащихся, декретными, болезнями, выполнением государственных и общественных обязанностей, т. е. в связи с причинами, предусмотренными законодательством.

Эффективный фонд времени в часах  определяется как произведение эффективного фонда в днях на продолжительность рабочего дня с учетом проектируемых потерь. Баланс составляется отдельно для рабочих непрерывного и периодического производства.

Количество  рабочих дней устанавливается в  соответствии с графиком сменности. Переработанное рабочее время компенсируется дополнительными выходными днями, что учитывается в проектном балансе.

 

                             Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

 

                                                                                                                          Таблица 9

 

 

Наименование показателей	Режим  работы
	Непрерывный
Календарный фонд времени  в днях	365
Нерабочие дни, всего	105
Номинальный фонд времени  в днях	260
Неявок на работу всего	28
В т.ч. отпуска очередные  и дополнительные	20
Отпуска по учебе	1
Отпуска в связи с  родами	2
По болезни	3
Прочие неявки, разрешенные  законом (выполнение государственных обязанностей и др.)	2
Эффективное число дней в году	232
Номинальная продолжительность рабочего дня, ч	8,0
Проектируемые внутрисменные  потери, ч	0,3
Продолжительность рабочего дня с учетом потерь, ч	7,7
Эффективный фонд времени, ч	1787

 

Внутрисменные потери рабочего времени обусловлены наличием в  штате рабочих-подростков с неполным рабочим днем, перерывами в работе у женщин, имеющих грудных детей, а также сокращением рабочего дня в предпраздничные дни. Размер этих потерь берется по данным за отчетный год.

На основе баланса  рабочего времени рассчитывается коэффициент  перехода, необходимый для определения списочного состава рабочих:

                          

 

                            Kпер=Tном/Tэф, (2.3)

де Tном - номинальный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего. Tэф- эффективный фонд рабочего времени.

                                  Kпер=1,16

Явочный состав рассчитывается по рабочим местам, на основании  норм численности или норм обслуживания.

Расчет численности  дежурного и ремонтного персонала  основных цехов осуществляется аналогично расчету численности основных рабочих.

Расчет списочной численности  рабочих производится по форме табл.10.

 

Таблица 10

Списочная численность  рабочих

 

Наименование профессии	Тарифные разряды	Явочное число рабочих  в смену	Число бригад по графику сменности	Явочное число рабочих  в сутки	Коэфф. перехода	Списочное число рабочих
Машинист бумагоделательной (картоноделательной) машины	IV	4	3	12	1,16	14
=\=	IV	1	3	3	1,16	4
Прессовщик бумагоделательной (картоноделательной) машины	III	4	3	12	1,16	14
Сушильщик бумагоделательной (картоноделательной) машины	IV	4	3	12	1,16	14
=\=	III	4	3	12	1,16	14
Накатчик	III	4	3	12	1,16	14
Резчик бумаги, картона и целлюлозы	IV	4	3	12	1,16	14
=\=	III	8	3	24	1,16	28
Укладчик-упаковщик	III	8	3	24	1,16	28
Укладчик-упаковщик	III	4	3	12	1,16	14
ИТОГО	-	45	-	135		158

Для определения годового фонда заработной платы, прежде всего, необходимо знать условия труда рабочих (нормальные, вредные, особо вредные), а также форму оплаты их труда, которая совместно с разрядом рабочего данной специальности определяют его часовую тарифную ставку.

На нашем проектируемом  предприятии примем сдельно-премиальную  форму оплаты труда  для всех рабочих, кроме некоторых специальностей.. Данные приведем в табл.11

Таблица 11

                    Расчет тарифного фонда заработной  платы

 

Наименование профессий	Разряд	Условия труда	Форма оплаты труда	Списочная численность	Эффективный фонд времени 1-го рабочего	Количествочел.-час в году	Часовая тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд, тыс.руб.
Машинист бумагоделательной (картоноделательной) машины	IV	вредные	сдельно-премиальная	14	1787	25018	1331,5	33311
=\=	IV	вредные	сдельно-премиальная	4	1787	7148	1331,5	9517
Прессовщик бумагоделательной (картоноделательной) машины	III	вредные	сдельно-премиальная	14	1787	25018	1144,9	28643
Сушильщик бумагоделательной (картоноделательной) машины	IV	вредные	сдельно-премиальная	14	1787	25018	1331,5	33311
=\=	III	вредные	сдельно-премиальная	14	1787	25018	1144,9	28643
Накатчик	III	вредные	сдельно-премиальная	14	1787	25018	1144,9	28643
Резчик бумаги, картона и целлюлозы	IV	вредные	сдельно-премиальная	14	1787	25018	1331,5	33311
=\=	III	вредные	сдельно-премиальная	28	1787	50036	1144,9	57286
Укладчик-упаковщик	III	нормальные	сдельно-премиальная	28	1787	50036	1144,9	57286
Укладчик-упаковщик	III	нормальные	повременно-премиальная	14	1787	25018	1144,9	28643
ИТОГО				158				338594