Анализ и планирование розничного товарооборота

 

Продолжение таблицы 3

3.Краткосрочные финансовые вложения	-	17	17	-
4.Денежные средства	8.4	18	9.6	114
5.Денежные средства и КФВ	8.4	8.8	0.4	4.7
6. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности	30	45	15	50
VIII. Рентабельность оборотного  капитала,
7. По прибыли от продаж	0.21	0.36	0.15	71.4
8. По прибыли до налогообложения	0.47	0.49	0.02	4.2
9. По чистой прибыли	0.37	0.39	0.02	5.4
10. Обобщающий показатель эффективности использования оборотного капитала	5.61	5.29	-0.32	-6

 

Формулы:

Коэффициент оборачиваемости = выручка / вид оборотного капитала

Продолжительность оборота = 360 дней / коэффициент оборачиваемости

Рентабельность оборотного капитала = прибыль / оборотный капитал

Быстрореализуемые активы – включают денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Среднереализуемые активы – это дебиторская задолженность.

Оставшаяся часть оборотных активов относится к медленнореализуемым.

За год оборотный капитал предприятия увеличился на 1079.5 тыс. руб. Основное увеличение отмечено по запасам – на 4751 тыс. руб. В результате сократилась доля дебиторской задолженности на фоне роста удельного веса данной статьи.

Кроме того, негативным моментом стало снижение коэффициентов оборачиваемости почти всех видов оборотного капитала, что увеличило продолжительность их оборота.

 

Задание 4. Используя данные отчетности, рассчитать продолжительность производственного и операционного циклов предприятия.

Результаты расчетов занести в таблице 4. Дать оценку динамике каждой составляющей.

Таблица 4 - Динамика продолжительности производственного и операционного циклов предприятия

 

 

Показатель	2009	2010	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
Исходная информация, тыс. руб.
1. Выручка от продаж (Товарооборот)	10783	15855	5072	47,04
2. Стоимость производственных запасов	-	193	193	-
3. Стоимость запасов готовой продукции на складе	323	530	207	64,09
4. Незавершенное производство	-	14	14	-
5. Дебиторская задолженность	977.5	1035	57,5	5,88
Расчетные показатели, дни
1 Продолжительность оборота производственных запасов	0	4	4,00	-
2. Продолжительность оборота готовой продукции	11	12	1,00	9
3. Продолжительность оборота незавершенного производства	0	0.3	0,3	-
4. Продолжительность производственного цикла	11	16	5,00	45.4
5. Продолжительность оборота дебиторской задолженности	33	24	-9,00	-37.5
6. Продолжительность оборота операционного цикла	44	40	-4,00	-10

 

Формулы:

Продолжительность оборота производственных запасов = (360 * среднегодовая стоимость производственных запасов) / выручка от продаж

Продолжительность оборота готовой продукции = (360 * среднегодовая стоимость запасов готовой продукции на складе)/ выручка от продаж

Продолжительность оборота незавершенного производства = (360* среднегодовая стоимость незавершенного производства) / выручка от продаж

Продолжительность производственного цикла = прод-сть оборота производственных запасов + прод-сть оборота готовой продукции + прод-сть оборота незавершенного производства

Продолжительность оборота дебиторской задолженности = (360 * среднегодовая стоимость дебиторской задолженности) / выручка от продаж

Продолжительность оборота операционного цикла = прод-сть оборота производственных запасов + прод-сть оборота готовой продукции + прод-сть оборота дебиторской задолженности

 

Продолжительность оборота производственных запасов – отражает число оборотов запасов предприятия. В 2010 году данный показатель увеличился до 4 дней по сравнению с 2009 годом – 0 дней.

Продолжительность оборота готовой продукции – показывает скорость оборота готовой продукции. В 2010 году данный показатель увеличился до 12 дней по сравнению с 2009 годом – 11 дней.

Продолжительность производственного цикла – показывает время которое уходит на производство запасов. В 2010 году данный показатель увеличился до 16 дней по сравнению с 2009 годом – 11 дней.

Продолжительность оборота дебиторской задолженности – показывает средний срок погашения дебиторской задолженности. В 2010 году данный показатель уменьшился до 24 дней по сравнению с 2009 годом – 33 дня.

Продолжительность оборота операционного цикла – показывает время операционного цикла. В 2010 году данный показатель уменьшился до 40 дней по сравнению с 2009 годом – 44 дня.

 

Задание 5. Используя данные отчетности, проанализировать качество расчетов предприятия по своим обязательствам. Определить диапазоны продолжительности расчетов предприятия с кредиторами. Результаты занести в таблице 5.

 

Таблица 5 – Динамика факторов, характеризующих расчеты предприятия по текущим обязательствам предприятия

 

Фактор	2009	2010	Абсолютое отклонение	Темп прироста, %
Исходная информация, тыс. руб.
1. Источники покрытия	1920,5	3000	4125	112,89
2. Текущие обязательства В том числе:	2181	4575	2394	109,77
2.1. Краткосрочные  кредиты и займы	0	0	0	0
3. Кредиторская задолженность, в том числе:	1 473	3 204	1731	117,52
3.1Перед поставщиками и подрядчиками	356	639	283	79,49
3.2Перед персоналом	257	765	508	197,67
3.3Перед бюджетом	448	935	487	108,71
3.4. По налогам и сборам	412	865	453	109,95
4. Выручка от продаж	10783	15855	5072	47,04
5. Себестоимость реализованной продукции	8456	12367	3911	46,25
Расчетные показатели (доля обязательств в источниках), %
1. Источники покрытия	100	100
2. Доля текущих обязательств в источниках покрытия   В том числе:	59.7	58.8	-0,9	1,5
2.1Доля краткосрочных кредитов и займов	0	0	0	-
2.2. Доля кредиторской задолженности	40.3	41.2	1,2	2,2
2.3. Доля задолженности перед поставщиками и Подрядчиками	9.7	8.2	-1,5	-18,2
2.4.Доля задолженности перед  персоналом	7.03	9.8	2,77	39,4
2.5.Доля  задолженности перед бюджетом	12.26	12	-0,26	-2,1
2.6.Доля задолженности по налогам  и сборам	11.27	11.12	-0,15	-1,3
Коэффициенты оборачиваемости обязательств по выручке, руб./ руб., раз
1. Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	-
2. Кредиторская задолженность в целом В том числе:	7	5	-2,00	-40

Продолжение таблицы 5

2.1.Задолженность перед поставщиками  и подрядчиками	30	25	-5,00	-20
2.2.Задолженность перед персоналом	42	21	-21,00	-100
2.3.Задолженность перед бюджетом	24	17	-7,00	-41,1
2.4.Задолженность по налогам и сборам	26	18	-8,00	44,4
Продолжительность одного оборота обязательств, дни
Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-
2. Кредиторская задолженность в целом В том числе:	51	72	21	41,2
2.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	12	14	2	16,6
2.2.Задолженность перед персоналом	9	17	8	88,8
2.3.Задолженность перед бюджетом	15	21	6	40
2.4.Задолженность по налогам  и сборам	14	20	6	42,8
Коэффициенты оборачиваемости обязательств по себестоимости, руб./ руб., раз
1.Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-
2.Кредиторская задолженность в  целом В том числе:	6	4	-2	-50
2.1.Задолженность перед поставщиками  и подрядчиками	24	19	-5	-26,3
2.2.Задолженность перед персоналом	33	18	-15	-83,3
2.3.Задолженность перед бюджетом	19	13	-6	-46,1
2.4.Задолженность по налогам  и сборам	21	14	-7	-50
Продолжительность одного оборота обязательств (по себестоимости), дни
1. Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-
2. Кредиторская задолженность в целом В том числе:	60	90	30,	50
2.1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	15	19	4	26,6
2.2.Задолженность перед персоналом	11	20	9	81,8
2.3.Задолженность перед бюджетом	19	28	9	47,3
2.4.Задолженность по налогам и сборам	17	26	9	52,9

 

Формулы:

Коэффициент оборачиваемости по выручке = выручка / вид оборотного капитала

Коэффициент оборачиваемости по себестоимости = себестоимость / вид оборотного капитала

Продолжительность оборота = 360 дней / коэффициент оборачиваемости

 

За год текущие обязательства увеличились на 2394 тыс. руб. Все текущие обязательства представлены кредиторской задолженностью. При этом, имело место сокращение оборачиваемости кредиторской задолженности, как по выручке, так и по себестоимости, что является отрицательным моментом, так как замедляет период оборота средств.

На основании данных таблицы 5 строим графики продолжительности расчета с каждым кредитором. Из приведенных графиков видно, что продолжительность оборота обязательств по кредиторской задолженности увеличилась с 51 до 72 по выручке, а по себестоимости с 60 до 90 дней.

 

Рисунок 1 – Продолжительность расчета с каждым кредитором (по выручке)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 – Продолжительность расчета с каждым кредитором (по себестоимости)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Гермес»

Главной целью предприятий в современных условиях является максимизация прибыли, что невозможно без эффективного управления финансами. Поэтому поиски резервов для повышения прибыли становятся основной задачей менеджеров. От эффективности управления финансовыми ресурсами зависит результат деятельности предприятия в целом.

Чтобы увеличилась выручка данного предприятия, надо чтобы как можно больше реализовывалось товаров. Должна расти численность работников на предприятии, производительность труда каждого работника.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Написав курсовую работу по трем главам, можно сделать вывод, что розничный товарооборот – это важнейший показатель торгового предприятия. Он характеризует объем деятельности предприятия, от него зависит объем валового дохода, что подтверждает актуальность избранной темы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Валевич Р.П.Экономика торгового предприятия. [Текст]: учебник / Валевич Р.– Мн.: Новое Знание, 2000.
2. Аванесов Ю.А. Экономика предприятия торговли и сферы услуг. [Текст]: учебник / Аванесов Ю.А.– Мн.: Инфра-М, 2000.
3. Соломатин А.Н. «Экономика и организация деятельности торгового предприятия». [Текст]: учебник / Соломатин А.Н.– Мн.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
4. Гребнев А.И. «Экономика торгового предприятия». [Текст]: учебник / Гребнев А.И.– Мн.: Новое Знание, 1999.
5. Лебедева С.Н. «Экономика торгового предприятия». [Текст]: учебник / Лебедева С.Н.– Мн.: Новое Знание, 2000.
6. Райсберг Р.Г. «Курс экономики». [Текст]: учебник / Райсберг Р.Г.– Мн.: Новое Знание, 2000.
7. Смирнов А.Д. «Рыночная экономика». [Текст]: учебник / Смирнов А.Д.– Мн.: Новое Знание, 2001.
8. Дайн А., Букерель Ф. «Экономика». [Текст]: учебник / Дайн А., Букерель Ф.– Мн.: Новое Знание, 2000.
9. Николаева М.А., Карташова Л.В. «Экономика». [Текст]: учебник / Николаева М.А., Карташова Л.В.– Мн.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
10. Сергеев И.В. «Экономика предприятия». [Текст]: учебник / Сергеев И.В.– Мн.: Новое Знание, 2003.
11. Емельянова Т.В. «Экономика предприятий». [Текст]: учебник / Емельянова Т.В.– Мн.: Новое Знание, 2002.
12. Кравченко Л.И. «Анализ хозяйственной деятельности». [Текст]: учебник / Кравченко Л.И.– Мн.: Инфра-М, 2001.
13. Треатов А.С. «Экономика предприятия». [Текст]: учебник / Треатов А.С.– Мн.: Новое Знание, 2000.
14. Сафонов Н.А. «Экономика предприятия». [Текст]: учебник / Сафонов Н.А.– Мн.: Новое Знание, 2000.
15. Савицкая, Н.В. Финансовая деятельность и деловая активность [Текст]: учебник / Н.В. Савицкая. – Консультант, №8, 2006
16. Борисов Н.С. «Анализ хозяйственной деятельности». [Текст]: учебник / Борисов Н.С.– Мн.: Новое Знание, 2005.
17. Иохин, В.Я. Экономика [Текст]: учебник / В.Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2006.
18. Туровцева, О.Г. Организация производства на предприятии [Текст]: учебное пособие / Под ред. О.Г. Туровцева и Б.Ю. Сербиновского. – Ростов-на-Дону: МарТ, 2002.