Анализ и планирование основных ТЭП ООО «Сибирский гранитный карьер»

 

 

 

 

Таблица 2.2.9

2.2.8. Расчет основной и дополнительной заработной платы цехового          персонала

 

Занимаемая должность	Количество персонала	оклад в месяц, руб	Фонд основной з/п				Фонд дополнительной з/п, тыс.руб.	Всего годовой ФЗП, тыс.руб.
			сумма окладов работников за год, тыс.руб.			фонд з/п с учетом районных коэфф.(1,15), тыс.руб
				премии 25%	итого, тыс.руб
1	2	3	4	7	8	9	10	11
Цеховой персонал
1. Начальник цеха	1	16 826	185,09	46,27	231,36	266,06	26,61	292,67
2. Зам начальника цеха	1	15 143	166,57	41,64	208,22	239,45	23,94	263,39
3. Механик	1	9 692	106,61	26,65	133,27	153,25	15,33	168,58
4. Диспетчер	1	7 740	85,14	21,29	106,43	122,39	12,24	134,63
5. Мастер	5	9 052	497,86	124,47	622,33	715,67	71,57	787,24
Всего цеховой персонал	9	58453	1041,27	260,32	1301,59	1496,83	149,68	1646,51

 

 

Пояснения к таблице 2.2.9:

- Сумма годовой з.п. по окладам (гр. 4) определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, для служащих – 11,3 месяца, причем доплаты устанавливаются только для мастеров и сменных инженеров;

- Доплаты за работу в вечернее  и ночные смены (60%), в праздничные дни (2-ой оклад) по данным предприятия;

- Премия 25%

- Фонд дополнительной з.п. определяется  как 10% от фонда основной з.п. с  учетом районного коэффициента (1,15)

Платежи, отчисления, налоги, включаемые в с/с. сводятся в табл. 2.2.10 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.

 

 

Таблица 2.2.10

 

2.2.9. Платежи, отчисления  и налоги, включаемые в себестоимость

 

Вид налога	Ставка налога, % к объекту налогообложения	Объект налогообложения	Сумма налога, тыс.руб.
1. Общая сумма экологических платежей планируемых к уплате	в зависимости от вида загрязнения	Объем продаж    тыс.р.	26,9
2. Платежи по обязательному  страхованию имущества	0,50%	Стоимость имущества	127,03
3. Платежи по обязательному  страхованию от несчастных случаев	3,00%	Общий ФОТ   7542,51	226,28
ИТОГО:			380,21

 

 

Пояснения к таблице 2.2.10:

1. Общая сумма экологических  платежей взята из раздела  природоохранной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2.11

2.2.10. Калькуляция  себестоимости производства продукции

Наименование статей затрат	Затраты			Структура, %
	всего, тыс.руб.	на единицу продукции, руб.
1	2	3		4
1. Сырье и комплектующие  изделия	15 503,97	289,04		41,62%
2. Основные и вспомогательные  материалы	3 813,65	71,10		9,76%
3. Энергия и топливо  на технологические нужды	230	0,4		0,6%
4. Основная и дополнительная  з/п производственных рабочих	5 896,01	109,92		15,83%
5. Единый социальный налог	1961,05	36,6		5,26%
6. Амортизационные отчисления	2789,26	52		7,48%
7. Отчисления в ремонтный  фонд	314,50	5,86		0,84%
8. Цеховые расходы	4153,064	77,43		11,15%
9. Услуги вспомагательных  цехов	1 414,90	26,38		3,79%
ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	35848,7	566,45
10. Прочие производственные  расходы,	846,41	15,74		2,27 %
В т.ч. арендная  плата	466,2	8,7		1,25%
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	36695,11	590,89
11. Внепроизводственные расходы	550,4	10,26		1,48%
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ, в т.ч.:	37245,51	601,15		100,00%
условно-постоянные расходы	13 841,52	258,04		37,16%
переменные расходы	23403,1	436,3		62,83%

 

Пояснения к таблице 2.2.11:

- Статьи затрат с 1 по 5 и 7 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее;

- Статья «износ нематериальных  активов» (права пользования земельными  участками, патенты, лицензии, «ноу-хау», организационные расходы и т.п.) относится на с/с продукции по нормам, рассчитанным предприятием, исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования;

- Статья  «затраты на все виды  ремонтов» охватывают капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные  осмотры. Эти затраты берутся из таблицы 2.2.7;

-  Расчет цеховых расходов берется из таблицы 2.2.8;

- Общезаводские берутся в размере 15-25% от цеховой с/с;

- Прочие производственные расходы  включают в себя все виды  налогов, включаемые в с/с продукции (табл. 2.2.10)

- Производственная с/с – сумма  статей затрат: цеховая с/с + прочие производственные расходы;

- Внепроизводственные расходы  включают в себя  затраты, связанные со сбытом продукции и берутся в среднем 1,5% от производственной с/с              ( реклама, логистика, акции);

- Полная с/с – производственная с/c + внепроизводственные расходы

Переменные расходы включают в себя:

• основные и вспомогательные материалы;
• сырье;
• энергия и топливо на технологические нужды;
• основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков;
• отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих-сдельщиков.

Условно-постоянные расходы включают в себя:

• основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-повременщиков;
• отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих-повременщиков;
• амортизация ОФ;
• отчисления в единый ремонтный фонд;
• цеховые расходы;
• общезаводские расходы;
• прочие производственные расходы;
• внепроизводственные расходы (реклама, логистика, акции);

 

 

Таблица 2.2.12

2.2.11. Операционный бюджет

 

Наименование затрат	Затраты		Структура затрат, %
	на весь объем, тыс.руб.	на единицу объема, тыс.руб.
1	2	3	4
I Прямые переменные  издержки
1. Сырье и комплектующие  изделия	15 503,97	289,03	49,48%
2. Основные и вспомагательные  материалы	3 813,65	71,10	12,17%
3. Топливо и энергия	2,30	0,04	0,00007%
Итого прямых переменных издержек	19 319,92	360,17	61,65%
II Общие операционные (производственные) издержки
4. Амортизация ОФ	2789,26	52	8,9 %
5. З/п рабочих повременщиков	5 896,01	109,92	18,81%
6. Расходы на все виды  ремонтов	322,57	6,01	1,03%
7. Содержание зданий и  сооружений (отопление, освещение и  т.п.)	9,69	0,18	0,03%
8. Прочие операционные  издержки	450,87	8,4	1,43%
Итого общие операционные издержки	9 468,4	176,51	30,2%
III Общие торгово-управленческие издержки
9. З/п цехового персонала	1 646,51	30,70	5,26%
10. Обязятельное страхование  имущества	127,03	2,37	0,4%
11. Налоги относимые на  издержки	380,21	7,09	1,21%
12. Другие издержки	386,47	7,20	1,23%
Итого общие торгово-управленческие издержки	2540,22	47,36	8,1%
ВСЕГО ПОЛНЫЕ ИЗДЕРЖКИ:	31328,54	584,04	100,00%

 

Пояснение к таблице 2.2.12:

1. Статьи с 1 по 7 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.

2. Прочие операционные издержки 5% от суммы строк с 4 по 7.

3. Зарплата управленческого персонала определяется по расчету на основе штатного расписания и должностных окладов.

4. Страхование имущества  берется в размере 0,5% от стоимости имущества.

5. Налоги рассчитываются в табл. 2.2.10.

6. Другие издержки можно взять в размере 0,1% от объема продаж.

Рассчитаем валовую прибыль:

Пвал = Вр – Сполн, где

Вр – выручка от реализации, тыс. руб;

Сполн – полные издержки, тыс. руб.

Пвал = 63187,22 – 31328,54 = 30026,28 тыс. руб.

 

 

2.2.12. Расчет объемов  продаж и прибыли

 

Расчет объемов продаж

В таблице  представлены цены (средние) и количество реализуемой предприятием продукции.

наименование	ед.изм.	объем	цена	Сумма, тыс.руб
бортовой камень	М3	21 773,20	1 000,00	21773,20
плиты гранитные	м3	31 867,13	1 299,60	41414,52
Итого		53640,33		63187,72

 

Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:

      

где

ВР – выручка от реализации или объем продаж, тыс. руб.;

Цi – цена единицы продукции, руб.;

Qi – объем продукции в натуральном выражении.

 

ВРб.к. = 21773,20 * 1000 = 21773,20 тыс.руб.

ВРп.г. = 31867,13 * 1299,6 = 41414,52 тыс.руб.

 

Таблица 2.2.13

Расчет и распределение прибыли

 

Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.
1. Выручка от реализации (объем продаж, услуг)	63 187,72
2. Прямые (переменные) затраты	19 319,92
3. Маржинальная  прибыль	43 867,81
4. Накладные расходы (условно-постоянные)	11 147,02
5. Прибыль  от операций	32 720,79
6. Амортизационные отчисления (включая износ нематериальных  активов)	2789,26
7. Доходы от прочей  реализации и внереализационные доходы	0,00
8. Балансовая  прибыль	30 026,28
9. Налог на имущество	558,93
10. Налогооблагаемая  прибыль	29 467,35
11. Налог на прибыль	7 072,16
12. Чистая прибыль	25 648,62

 

Пояснения к таблице 2.2.13:

1. Выручка от реализации (объем продаж) - на основе ранее выполненных расчетов.

2. Переменные затраты  зависят от изменения объемов  производства продукции (к ним  относятся издержки на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков и т.д.).

3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.

Пм=В-Зпер

4. Накладные расходы (цеховые  расходы, общезаводские и прочие  производственные расходы).

5. Проценты за кредит, амортизационные отчисления, износ нематериальных активов берутся на основе ранее выполненных расчетов.

6. Доходы от прочей  реализации и внереализационные  доходы (расходы) - поступления или  затраты, не связанные напрямую  с основной производственной деятельностью предприятия.

 

 

Налог на имущество.

 

Объектом налогообложения является среднегодовая стоимость имущества. Среднегодовую стоимость имущества возьмем из таблиц «Потребность в материально-сырьевых ресурсах» и «Амортизационные отчисления». Итак, примерная среднегодовая стоимость имущества цеха рассчитывается как:

Фср.год = Фнач / 2 + Фкон / 2, где

Фнач – стоимость имущества на начало года

Фкон - стоимость имущества на конец года

Фср.год = 25406,07  тыс.руб.

Налог на имущество рассчитывается как 2,2% от среднегодовой стоимости имущества:

Ним=25406,07*0,022 = 558,93 тыс.руб.

 

 

 

2.2.13. Формирование  технико-экономических показателей

В сравнительной таблице 2.2.14. рассчитаны основные плановые технико-экономические показатели на 2006 и 2007 г. с учётом предложенных расширений и улучшений.

 

 

 

 

Таблица 2.2.14

Основные плановые технико-экономические показатели деятельности камнеобрабатывающего цеха за 2006 и 2007 гг.

 

Показатели	Формула для расчета	Единицы измерения	Отчет 2006	План 2007
1. Производственная мощность	Мпл=Sч*Тр*n	м2/год	49684,48	56814,70
2. План по производству (производственная программа)	Qпл = М*Кин	Устанавливается в соответствии со спросом и производственной мощностью	48031,72	53640,30
3. Производительность труда	ПТ= Qпл/Чсс                ПТ = ВР/Чсс	ед прод/чел год    руб/чел год	558,06                    791,74	993,33        1170,14
4. Объем продаж (выручка от реализации)	Вр = Ц * Q	тыс. руб.	56282,34	63187,72
5. Точка безубыточности	Тб=СФИ/(Цед-Спер/ед)	единицы продукции	31307,74	23823,52
6. Полная себестоимость	С/сп=Цс/с+Прс/с	тыс. руб.	29385,22	37245,51
7. Запас финансовой прочности	ЗФП=(ВР-Тб)/ВР*100	%	49,00	62,3
8. Валовая (балансовая) прибыль	Пв=(Ц-С/с) * Qпл	тыс. руб.	26903,93	30026,28
9. Маржинальная прибыль	Пм=В-Зпер	тыс. руб.	36198,28	43867,81
10. Операционный рычаг	ОР=Пм/Пв	%, разы	1,49	1,34
11. Рентабельность продаж	Рв=Пч/В * 100%	%	28,00	32,6
12. Рентабельность продукции	РОА = ПЧ / Сполн * 100%	%	48,00	52,64
13. Рентабельность производства	РПР = ПВ /(ФСГоф+ФСГоб) *  *100%	%	35,6	44,6
14. Затраты на 1 рубль реализованной продукции	Зр=Сп/В	руб/руб	0,61	0,60
15. Фондоотдача	ФО=В/Фсг оф	руб/руб	3,56	4,043