Анализ и планирование основных ТЭП ООО «Сибирский гранитный карьер»

 

Из таблицы 2.1.1. видно, что по всем наименованиям продукции фактический выпуск превышает плановый. Это свидетельствует о росте спроса на продукцию цеха.

Себестоимость в цехе определяется на всю продукцию в целом. Плановая себестоимость на 2006 год составляет  тыс. руб.; фактическая – 35359,00 тыс. руб.

Удельная фактическая себестоимость ниже плановой:

План: 31973,74 тыс. руб. /44646,46 м2 = 0,717 тыс. руб./м2

Факт: 35359,00 тыс. руб. / 48031,72 м2 = 0,736 тыс. руб./м2

Также отметим, что производственная мощность цеха составляет 49684,48 м2 плиты в год, а в 2006 году, как видно по данным таблицы 2.1., было произведено 48031,72 м2, то есть мощности были загружены на 96,6%, и большее количество заказов было бы практически невозможно выполнить. В 2007 году планируется рост спроса на продукцию цеха, поэтому необходимо расширение производственных мощностей.

В таблице 2.1.2. представлен выпуск продукции в стоимостном выражении за 2006 год, а также её структура.

 

Табл. 2.1.2.

 

Выпуск продукции камнеобрабатывающим цехом за 2006  год

(в стоимостном выражении)

 

Наименование ассортимента	Ед. изм.	2006 год
		выпуск	средняя цена, руб.	выпуск, тыс. руб.	структура, %
Бортовой камень	М2	19876,54	902,4	17936,59	34,93%
Плиты гранитные	М2	28155,18	1186,7	33411,75	65,06%
Итого		48031,72		51348,34

 

 

 

Показатель объёма выпуска продукции в стоимостном выражении не может расцениваться как показатель выручки от реализации, т.к. на складах предприятия есть запасы готовой продукции, которые также подлежат реализации.

 

В таблице 2.1..3. приведён объём реализованной продукции за 2006 год.

 

Табл. 2.1.3.

Объём реализованной продукции цеха за 2006 год

 

Показатель	Стоимость продукции, тыс. руб.
Остаток готовой продукции на начало периода	1958
Выпуск продукции за отчётный период	51348,34
Остаток готовой продукции на конец периода	2976
Реализация продукции	56282,34

 

 Камнеобрабатывающий цех выпускает  продукцию в основном на заказ. Поэтому, как видно из таблицы 2.1.3., остатки продукции на складах невелики. Это в основном та продукция, которую не доставили заказчикам в году изготовления и перенесли её доставку на следующий год, или же заказчики не успели оплатить продукцию в текущем году. А так как на исследуемом предприятии выручка определяется после оплаты отгруженной продукции, то, как реализованная, эта продукция учитывается уже в следующем году и включается в выручку от реализации следующего года. Поэтому для точного определения выручки от реализации (объёма реализации) необходимо пользоваться следующей формулой:

 

,

 

где РП – реализованная продукция, тыс. руб.;

ГПн – остатки готовой продукции на складе на начало года, тыс. руб.;

ТП – выпуск товарной продукции в течение года, тыс. руб.;

ГПк – остатки готовой продукции на складе на конец года, тыс. руб.

 

 

Потребители продукции

 

Продукция ООО «Сибирского гранитного карьера», а в частности камнеобрабатывающего цеха, пользуется спросом на всей территории РФ. Она использовалась для реконструкции Храмов Золотого кольца, украшает Екатеринбургский, Челябинский, Новосибирский вокзалы. Осуществлены поставки продукции на один из величественных храмов России – Храма Спаса-на-Крови в г. Екатеринбурге. Заказ выполнялся более одного года под руководством УКС Свердловской области. За это время было изготовлено более 1000 каменных изделий различных по обработке и цветовой гамме.

Помимо крупных заказов, предприятие осуществляет и более мелкие поставки продукции. Например, часто поступают заказы на изготовление изделий из гранита для оформления входных групп к строящимся и уже готовым офисным зданиям, магазинам и другим сооружениям, для облицовки внутренних помещений. Также в настоящее время в Екатеринбурге проводится строительство нескольких станций метро. При их оформлении воспользуются продукцией ООО «Сибирского гранитного карьера».

Строительные и отделочные материалы в настоящее время пользуются большим спросом (в связи с большим количеством строящихся объектов). А при данных производственных мощностях (49684,48 м2 гранитной плиты в год) невозможно удовлетворить весь спрос на них. По итогам маркетинговых исследований, проведённых отделом маркетинга и сбыта ООО «Сибирского гранитного карьера», плановый спрос на продукцию камнеобрабатывающего цеха в 2007 году составит около 54000 м2 гранитной плиты. Следовательно, необходимо увеличение производственных мощностей.

 

 

Основные конкуренты

 

 

В последнее время на российском рынке камня появляется все больше различных фирм, которые специализируются на обработке мрамора и гранита.

Основными конкурентами ООО «Сибирского гранитного карьера» являются фирмы, которые могут обеспечить покупателя качественным и недорогим товаром. Например:

1. ОАО “Мрамор” – предприятие занимается выпуском облицовочных материалов, архитектурно–строительных, ритуальных и художественно–прикладных изделий из природного камня;
2. ООО “Шлифинструмент” – предлагает широкий ассортимент продукции из гранита (плитка модульная, бордюрный камень, архитектурные изделия);
3. Московский Камнеобрабатывающий Комбинат (МКК) – комбинат предлагает своим клиентам широкую гамму качественных изделий и услуг, связанных с применением мрамора и гранита;
4. ОАО “Холдинг” – одно из крупнейших российских производителей        

   изделий из мрамора и гранита, современное предприятие, включающее        

   полный производственный цикл.

Следует отметить, что ООО «Сибирский гранитный карьер» производит продукцию исключительно из гранитов, добываемых на собственном карьере, а основные конкуренты приобретают мрамор и гранит у поставщиков, а это влияет на качество продукции и цены.

 

 

Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

 

В таблице 2.1.4. представлена численность персонала камнеобрабатывающего цеха по категориям.

Табл. 2.1.4.

Численность персонала

 

Категория персонала	Численность, чел
	2005	2006
Руководители	2	2
Специалисты	2	2
Служащие	5	5
Рабочие	50	54
в т. ч. основное производство	36	40
вспомогательное и ремонтное производство	14	15
ИТОГО по цеху	59	64

В 2006 году  численность увеличилась на 4 рабочих основного и 1 рабочего вспомогательного и ремонтного производства по сравнению с 2005 годом.

 

В таблице 2.1.5. представлена численность рабочих по разрядам и тарифные ставки.

Табл. 2.1.5.

 

Численность и тарифные ставки по разрядам рабочих

 

Разряд рабочих	Тарифная ставка, руб./час	Численность, чел
		2005	2006
I	-	-	-
II	-	-	-
III	11,74	11	11
IV	13,24	18	19
V	16,28	21	24
ИТОГО:		50	54
Средний тарифный разряд рабочих		4,2	4,25

Судя по среднему тарифному разряду, рассчитанному по средневзвешенной арифметической, их квалификационный уровень за 2006 год несколько повысился.

 

В таблице 2.1.6. представлен анализ состава и динамики средств фонда заработной платы за 2006 год.

Табл. 2.1.6.

Фонд заработной платы по категориям персонала в 2006 году

Категории персонала	ФЗП по плану, тыс. руб.	Фактический ФЗП, тыс. руб.	Отклонения
			Тыс. руб.	%
Рабочие	7 617,3	7 588,8	-28,5	-      0,37
Руководители и специалисты	2 054,18	2 129,8	75,62	3,68
Итого	9 671, 46	9 718, 6	47,14	0,48

 

 

Из таблицы 2.1.6. видно, что фактический размер фонда оплаты труда повысился на 0,48% по сравнению с плановым, т.к рост фактического размера некоторых выплат из прибыли был несколько увеличен.

 

 

Анализ использования основных средств

 

При анализе обеспеченности цеха основными фондами необходимо, прежде всего, установить их объем и структуру, а также изменение этих показателей за отчетный период.

Изменение размера и состава основных фондов цеха представлены данными табл. 2.1.7:

 

 

Табл. 2.1.7.

Структура основных фондов в 2006 году

Показатели	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Изменение за год
			тыс. руб.	%
Промышленно-производственные основные фонды, Всего	15 556,50	13570,28	1986,22	12,76
в том числе производственное                                                                                                                                             оборудование	15 455,72	13487,67	1968,05	12,73
Износ основных фондов производственного назначения	3 282,45	6 087,59	2 805,15	85,46

 

Уменьшение удельного веса производственного оборудования в составе промышленно-производственных основных фондов не свидетельствует о снижение технической оснащенности цеха (приобретена новая компрессорная установка). Был приобретен дорогостоящий инструмент диски алмазные и диск диаметром 3500 мм для  нового оборудования, которое планируется приобрести в начале следующего года.

На основе данных об износе основных фондов определяются коэффициенты износа, дающие общее представление о техническом состоянии основных фондов.

Коэффициенты износа основных промышленно-производственных фондов составляли:

 Киз = Износ ОФн.г./ППОФн.г =. 3282,45 тыс. руб./15556,5 тыс. руб = 0,211

Киз = Износ ОФк.г. /ППОФк.г. = 6087,59 тыс. руб /19116,77 тыс. руб = 0,318

Следовательно, величина износа основных промышленно-производственных фондов в 2006 году увеличилась, что произошло в результате увеличения срока их фактического использования.