Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия

 

 

4.2 Расчет коэффициентов,  характеризующих движение  персонала 

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют  динамику следующих показателей:

Коэффициент оборота по приему рабочих (К_пр)

К_пр = Количество принятого на работу персонала / Среднесписочная численность персонала

Коэффициент оборота по выбытию (К_в)

К_в = Количество уволившихся работников / Среднесписочная численность персонала

Коэффициент текучести кадров (К_т)

К_т = Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой деятельности / Среднесписочная численность персонала

Коэффициент постоянства состава  персонала предприятия (К_пс)

К_пс = Количество работников, проработавших весь год / Среднесписочная численность персонала

Коэффициент замещения  персонала предприятии (К_з)

К_з = (Количество принятых – Количество выбывших) / Среднесписочная численность персонала

 

 

 

Таблица 20 - Анализ эффективности использования персонала предприятия

 

Показатель	Обознач.	Ед.изм	1 год	2 год	Изменен.	3 год	Изменен.
Объем производства товарной продукции	ВП	тыс.руб	975152	1098515	123363	1111439	12924
Выручка от реализации продукции	В	тыс.руб	711861	1208367	496506	1222583	14216
Прибыль отреализации продукции	П	тыс.руб	146273	175762	29489	177830	2068
Среднегодовая сумма оборотного капитала	КL	тыс.руб	59322	100697	41375	101882	1185
Среднесписочная численность работающих	ЧР	чел	767	759	-8	755	-4
Среднесписочная численность основного производственного персонала	ОПП	чел	642	646	4	648	2
Средняя продолжительность смены	С	час	7,493	7,484	-0,009	7,613	0,129
Количество часов,затраченное на производство продукции ОПП*Д*С	Т	чел-час	1063122	1068461	5338,918	1070510	2048,864
Количество отработанных дней одним  рабочим за год	Д	дней	221	221	0	217	-4
Удельный вес основного производственного  персонала в общей численности  ОПП/ЧР	Удопп	K	0,837	0,851	0,014	0,858	0,01
Рентабельность персонала  П/ЧР	Rперс	тыс.руб,	190,708	231,570	40,863	235,536	3,97
Капиталовооруженность труда	KL/ЧР	тыс.руб	77,343	132,671	55,328	134,943	2,27
Производительность труда	ВП/ЧР	тыс.руб	1271,385	1447,319	175,934	1472,105	24,79
среднечасовая выработка продукции  ВП/Т	ЧВ	тыс.руб	0,917	1,028	0,111	1,038	0,01
Удельная трудоемкость,чел-час  на 1 тыс.руб	Т/ВП	чел-час	1,090	0,973	-0,118	0,963	-0,01
Рентабельность продаж П/В		тыс.руб.	0,205	0,145	-0,060	0,145	0,000
Рентабельность персонала                Rперс=Rпр*В/KL*KL/ЧР		тыс.руб.	190,708	231,570	40,863	235,536	3,966
Коэффциент оборачиваемости капитала	В/KL		12,000	12,000	0,000	12,000	0,000
Продолжение таблицы 20
Показатель	Обознач.	Ед.изм	1 год	2 год	Изменен.	3 год	Изменен.
Рентабельность персонала                Rперс=Rпр*В/ВП*ВП/ЧР			190,708	231,5705	40,863	235,5298	3,959
Удельный вес реализованной  продукции В/ВП			0,73	1,1	0,370	1,100	0,000

 

Проведем факторный  анализ методом цепной подстановки  показателя «Фонд рабочего времени».

Фонд рабочего времени  зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П).

Т = ЧР*Д*П – Факторная  модель 1-2 год

Базовый Т = 767 * 221 * 7,5 = 1271302,50 часов

                              (1 год)   (1 год)  (1 год)

 

1 фактор Т = 759 * 221 * 7,5 = 1258042,5 часов

                               (2 год)    (1 год)  (1 год)

 

∆ по 1 фактору 125842,5-1271302,5 = + 13260 часов

2 фактор Т = 759 * 221 * 7,5 = 1258042,5 часов

                               (2 год)    (2 год)  (1 год)

 

∆ по 2 фактору 1258042,5 - 1258042,5 = 0

3 фактор Т = 759 * 221 * 7,5 = 1258042,5 часов

                               (2 год)    (2 год)  (2 год)

 

∆ по 3 фактору 1258042,5 - 1258042,5 = 0

Общее Т = 3 фактор – базовый = 1258042,5-1271302,5 = + 13260 часов

∆ 1 фактор+∆ 2 фактор+∆ 3 фактор = + 13260+0+0 = + 13260 часов

Вывод: За первый год фонд рабочего времени составил 1271302,50 часов. За второй год этот показатель увеличился на 13260 часов и составил 1258042,5 часов. За счет того, что численность рабочих увеличилась, следовательно, и исследуемый показатель тоже увеличился на 13260 часов. Количество отработанных одним рабочим дней в среднем за год и средняя продолжительность рабочего дня остается не изменным, и исследуемый показатель остался без изменений.

 

Т = ЧР*Д*П – Факторная  модель 2-3 год

Базовый Т = 759 * 221 * 7,5 = 1258042,5 часов

                              (2 год)   (2 год)  (2 год)

 

1 фактор Т = 755 * 221 * 7,5 = 1251412,50 часов

                               (3 год)    (2 год)  (2 год)

 

∆ по 1 фактору 1251412,50- 1258042,5 = - 6630 часов

2 фактор Т = 755 * 217 * 7,5 =1228762,50 часов

                               (3 год)    (3 год)  (2 год)

 

∆ по 2 фактору 1228762,50 - 1251412,50 = -22650часов

3 фактор Т = 755* 217 * 7,6 = 1245146 часов

                               (3 год)    (3 год)  (3 год)

 

∆ по 3 фактору 1245146- 1228762,50  = + 16383,5 часов

Общее Т = 3 фактор – базовый = 1245146- 1258042,50 = -12896,5 часов

∆ 1 фактор+∆ 2 фактор+∆ 3 фактор = -6630-22650+16383,5 = -12896,50 часов

Вывод: За второй год фонд рабочего времени составил 1258042,5 часов. За третий год этот показатель уменьшился на 12896,50 часов и составил 1245146 часов. За счет того, что численность рабочих уменьшилась, следовательно, и исследуемый показатель тоже уменьшился на 6630 часов. За счет того, что количество отработанных одним рабочим дней в среднем за год уменьшилось, естественно и исследуемый показатель уменьшился на 22650 часов. За счет того, что средняя продолжительность рабочего дня увеличилась, исследуемый показатель увеличился на 16383,50 часов.

Проведем факторный  анализ показателя «Производительность  труда».

ГВ^П = УД_ОПП * Д * С * ЧВ – Факторная модель 1-2 год

Базовый ГВ^П = 0,837 * 221 * 7,5 * 0,917 = 1272,18

                                      (1 год)     (1 год)  (1 год)   (1 год)

 

1 фактор ГВ^П = 0,851 * 221 * 7,5 * 0,917 = 1293,46

                                       (2 год)      (1 год)  (1 год)   (1 год)

 

∆ по 1 фактору 1293,46-1272,18 = + 21,28

2 фактор ГВ^П = 0,851 * 221 * 7,5 * 0,917 = 1293,46

                                       (2 год)      (2 год)  (1 год)   (1 год)

 

∆ по 2 фактору 1293,46-1293,46 = 0

3 фактор ГВ^П = 0,851 * 221 * 7,5 * 6,71 = 1293,46

                                       (2 год)      (2 год)  (2 год)   (1 год)

 

∆ по 3 фактору 1293,46-1293,46 = 0

4 фактор ГВ^П = 0,851 * 221 * 7,5 * 1,028 = 1450,03

                                       (2 год)      (2 год)  (2 год)   (2 год)

 

∆ по 4 фактору 1450,03-1293,46 = + 156,57

Общее ГВ^П = 4 фактор – базовый = 1450,03-1272,18 = + 177,85

∆ 1 фактор+∆ 2 фактор+∆ 3 фактор+∆ 4 фактор = +21,28+0+0+156,57 =

= + 177,85

Вывод: За первый год производительность труда составила 1272,18 руб. За второй год этот показатель увеличился на 177,85 руб. и составил 1450,03 руб. За счет того, что удельный вес основного производственного персонала в общей численности увеличился то и показатель увеличился на 21,28 руб. За счет того, что количество отработанных дней одним рабочим за год и средняя продолжительность рабочего дня не изменились, то и показатель при этих факторах остался без изменений. За счет того, что средняя часовая выработка продукции увеличилась, исследуемый показатель тоже увеличился на 156,57 руб.

ГВ^П = УД_ОПП * Д * С * ЧВ – Факторная модель 2-3 год

Базовый ГВ^П = 0,851 * 221 * 7,5 * 1,028 = 1450,03

                                      (2 год)     (2 год)  (2 год)   (2 год)

 

1 фактор ГВ^П = 0,858 * 221 * 7,5 * 1,028 = 1461,95

                                       (3 год)      (2 год)  (2 год)   (2 год)

 

∆ по 1 фактору 1461,95-1450,03 = + 11,92

2 фактор ГВ^П = 0,858 * 217 * 7,5 * 1,028 = 1435,49

                                       (3 год)      (3 год)  (2 год)   (2 год)

 

∆ по 2 фактору 1435,49-1461,95 = -26,46

3 фактор ГВ^П = 0,858 * 217 * 7,6 * 1,028 = 1454,63

                                       (3 год)      (3 год)  (3 год)   (2 год)

 

∆ по 3 фактору 1454,63-1435,49 = +19,14

4 фактор ГВ^П = 0,858 * 217 * 7,6 * 1,038 = 1468,78

                                       (3 год)      (3 год)  (3 год)   (3 год)

 

∆ по 4 фактору 1468,78-1454,63 = 14,15

Общее ГВ^П = 4 фактор – базовый = 1468,78-1450,03 = 18,75

∆ 1 фактор+∆ 2 фактор+∆ 3 фактор+∆ 4 фактор = +11,92-26,46+19,14+14,15 = 18,75

Вывод: За второй год производительность труда составила 1450,03 руб. За третий год этот показатель увеличился на 18,75 руб. и составил 1468,78 руб. За счет того, что удельный вес основного производственного персонала в общей численности увеличился то и показатель увеличился на 11,92 руб. За счет того, что количество отработанных дней одним рабочим за год уменьшилось, то и исследуемый показатель уменьшился на 26,46 руб. За счет того, что средняя продолжительность рабочего дня увеличилась, то и показатель увеличился на 19,14 руб. За счет того, что средняя часовая выработка продукции увеличилась, то исследуемый показатель тоже увеличился на 14,15 руб.

Определим рентабельность персонала:

1 способ. R_перс = R_В * К_KL * ЧР_KL

Эта факторная модель позволяет определить, каким образом  изменилась

рентабельность персонала  за счет изменения уровня рентабельности продаж

(П/В), коэффициента оборачиваемости  капитала (В/KL) и

капиталовооруженности труда (KL/ЧР).

R_перс = R_В * К_KL * ЧР_KL – Факторная модель 1-2 год

Базовый R_перс = 0,205 * 12 * 77,343 = 190,26

                                       (1 год)     (1 год)        (1 год)  

 

1 фактор R_перс = 0,145 * 12 * 77,343 = 134,58

                                       (2 год)     (1 год)        (1 год)  

 

∆ по 1 фактору 134,58-190,26 = -55,68

2 фактор R_перс = 0,145 * 12,0 * 77,343 = 134,58

                                       (2 год)    (2 год)       (1 год)  

 

∆ по 2 фактору 134,58-134,58 = 0

3 фактор R_перс = 0,145 * 12,0 * 132,671 = 230,85

                                       (2 год)    (2 год)       (2 год)

 

∆ по 3 фактору 230,85-134,58 = + 96,27

Общее R_перс = 3 фактор – базовый = 230,85-190,26 = +40,59

∆ 1 фактор+∆ 2 фактор+∆ 3 фактор = -55,68+0+96,27 = +40,59

Вывод: За первый год рентабельность персонала составляла 190,26. За второй год этот показатель увеличился на 40,59 и составил 230,85. За счет того, что уровень рентабельности продаж уменьшился, то рентабельность персонала уменьшилась на 55,68. За счет того, что коэффициент оборачиваемости капитала не изменился, то и данный показатель тоже остался неизменным. За счет того, что капиталловооруженность труда увеличилась почти в 2 раза от предыдущего значения, то исследуемый показатель увеличился на 96,27.

1 способ. R_перс = R_В * К_KL * ЧР_KL – Факторная модель 2-3 год

Базовый R_перс = 0,145 * 12,0 * 132,671 = 230,85

                                       (2 год)     (2 год)      (2 год)  

 

1 фактор R_перс = 0,145 * 12,0 * 132,671 = 230,85

                                       (3 год)     (2 год)      (2 год)  

 

∆ по 1 фактору 230,85-230,85 = 0

2 фактор R_перс = 0,145 * 12 * 132,671 = 230,85

                                       (3 год)     (3 год)       (2 год)  

 

∆ по 2 фактору 230,85-230,85 = 0

3 фактор R_перс = 0,145 * 12 * 134,943 = 234,80

                                       (3 год)     (3 год)         (3 год)

 

∆ по 3 фактору 234,80-230,85 = +3,95

Общее R_перс = 3 фактор – базовый = 234,80-230,85 = +3,93

∆ 1 фактор+∆ 2 фактор+∆ 3 фактор = 0+0+3,93= +3,93

Вывод: За второй год рентабельность персонала составляла 230,85. За третий год этот показатель увеличился на 3,93 и составил 234,80. За счет того, что уровень рентабельности продаж не изменился, то рентабельность персонала не изменилась. За счет того, что коэффициент оборачиваемости капитала остался неизменным, то и данный показатель остался на прежнем уровне. За счет того, что капиталловооруженность труда увеличилась, то исследуемый показатель увеличился на 3,93.

2 способ. R_перс = R_В * УД_В * ГВ^П

Эта факторная модель позволяет определить, каким образом  изменилась

рентабельность персонала  за счет изменения уровня рентабельности продаж

(П/В), удельного веса  реализованной продукции в общем  объеме его выпуска

(В/ВП) и производительности  труда (ВП/ЧР)

 Факторная модель 1-2 год

Базовый R_перс = 0,205 * 0,73 * 1271,385 = 190,26

                                       (1 год)     (1 год)       (1 год)  

 

1 фактор R_перс = 0,145 * 0,73 * 1271,385 = 134,58

                                       (2 год)     (1 год)        (1 год)  

 

∆ по 1 фактору 134,58-190,26 = -55,68

2 фактор R_перс = 0,145 * 1,10 * 1271,385 = 202,79

                                       (2 год)    (2 год)       (1 год)  

 

∆ по 2 фактору 202,79-134,58 = + 68,21

3 фактор R_перс = 0,145 * 1,10 * 1447,319 = 230,85

                                       (2 год)    (2 год)       (2 год)

 

∆ по 3 фактору 230,85-202,79 = + 28,06