Анализ движения денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Мая 2015 в 18:01, курсовая работа

Описание работы

Цель исследования - проанализировать движение денежных средств предприятия на примере ЗАО «Касимовстройкерамика».
В соответствии с поставленной целью были выделены следующие задачи:
 рассмотреть понятие и состав денежных средств;
 описать методику проведения анализа денежных средств;
 провести анализ движения денежных средств предприятия;
 разработать предложения по повышению эффективности использования денежных средств предприятия.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………..3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ……………………………………………………………………………….6
1.1. Понятие и состав денежных средств……………………………………………..6
1.2. Методика проведения анализа движения денежных средств…………………..9
2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (НА ПРИМЕРЕ
ЗАО «КАСИМОВСТРОЙКЕРАМИКА»)……………………………………………13
2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия…………………………13
2.2. Состав, структура и движение денежных средств……………………………..19
2.3. Факторный анализ денежных средств…………………………………………..23
3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………..29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………..32
ПРИЛОЖЕНИЯ

Файлы: 1 файл

Анализ движения денежных средств.docx

— 75.34 Кб (Скачать файл)
  • финансовая деятельность – получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов [25, с. 163].

Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за притоком и оттоком денежных средств.

  1. Косвенный метод основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, то есть исходным элементом является прибыль.

Метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств. Расчет денежных потоков данным методом ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми его корректировками в статьях, не отражающих движение реальных денег по соответствующим счетам.

Для устранения расхождений в формировании чистого финансового результата и чистого денежного потока производятся корректировки чистой прибыли или убытка с учетом:

  • изменений в запасах, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях, краткосрочных обязательствах, исключая займы и кредиты, в течение периода;

  • не денежных статей: амортизация внеоборотных активов; курсовые разницы; прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном периоде и другое;

  • иных статей, которые должны найти отражение в инвестиционной и финансовой деятельности [25, с. 164].

Таким образом, сделаем вывод о том, что источником информации для анализа является отчет о движении денежных средств. При анализе движения денежных средств выделяется движение в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, анализ движения производится прямым и косвенным методами.

Прямой метод основывается на исчислении притока и оттока денежных средств, исходным элементом анализа является выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, при косвенном – происходит преобразование движения денежных средств с помощью ряда корректирующих процедур, учитывающих финансовый результат, применяется он при внутреннем анализе.

Таким образом, в заключение главы можно сделать следующие выводы.

Движение денежных средств организации представляет собой непрерывный процесс, обеспечивающий основную деятельность, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников. От притока денежных средств, обеспечивающих покрытие обязательств организации, во многом зависит его финансовое благополучие. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств указывает на финансовые затруднения.

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и их расходования, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо выделить и проанализировать все направления поступления (притока) и расходования (оттока) денежных средств. Для этого используется форма №4 «Отчет о движении денежных средств».

В составе отчета денежных средств выделяют три раздела: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность.

Прямой метод составления отчета - предполагает отражение непосредственных потоков денежных средств, поступивших от покупателей, выплаченных персоналу и т.п.

Косвенный метод составления отчета - в отчете отражается только часть потока денежных средств, не включающая валовые поступления и расходы от основной производственно-хозяйственной деятельности.

Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития предприятия.

 

2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ  СРЕДСТВ

(НА ПРИМЕРЕЗАО «КАСИМОВСТРОЙКЕРАМИКА»)

 

 

2.1. Краткая экономическая характеристика  предприятия

 

ЗАО  «Касимовстройкерамика» основано на базе Касимовского кирпичного завода и стало активно работать на рынке строительных материалов с мая 2001 года. Основное назначение - это выпуск рядового полнотелого кирпича марок М-100 и М-125.

Местонахождение: 391300, Россия, Рязанская область, г. Касимов, ул. Строителей, д. 9.

 С 2001 по 2007 год предприятие  значительно увеличило объемы  выпускаемой продукции: с 2-х млн. штук в 2001 до 18 млн. штук в 2006 году, а также кардинально улучшено  качество выпускаемой продукции.

Из кирпича завода ЗАО  «Касимовстройкерамика» построены жилые и индивидуальные дома, школы и больницы, храмы и высотные здания.

Но заводчане не останавливаются на достигнутом. В январе 2007 года введена в действие линия упаковки кирпича в термоусадочную пленку. Построен склад сырья. Установлен автомат резки кирпича, производства Болгарии, что значительно улучшило геометрию и марочность продукции. Был налажен выпуск продукции М-125 и М-150, а также повышена морозостойкость кирпича от F25 до F35 для марки М-125 и от F25 до F50 для марки М-150 рядового полнотелого кирпича.

Все это достигнуто благодаря упорному труду всего коллектива завода и результат эффективно проведенной реконструкции предприятия.

Эти и многие другие начинания дали возможность серьезно улучшить качество и освоить новые виды продукции, с каждым годом увеличивая объем выпускаемой продукции и её качество.

Виды выпускаемой продукции:

  • керамический кирпич строительный полнотелый одинарный М-125, ГОСТ 530-95;
  • керамический кирпич строительный полнотелый (с технологическими пустотами) одинарный и утолщенный М-100 и М-125;
  • керамический кирпич пустотелый одинарный и утолщенный М-100 и М-125;
  • черепица.

Реализация продукции осуществляется как через дилерскую сеть, так и напрямую строительным организациям.

Основными потребителями продукции являются строительные организации г. Касимова и Касимовского района, городов Владимира и Рязани, а также Москвы и Московской области. Доля поставок продукции в Москву и Московскую область составляет более 60%. 

        Организационная  структура  ЗАО  «Касимовстройкерамика» - линейно - функциональная, что наиболее  полно соответствует основным  целям предприятия - получению прибыли  за счет максимального удовлетворения  потребностей в продукции своего  производства и увеличения рынков  сбыта.

Высшим органом управления закрытого акционерного общества признается собрание голосующих акционеров, которое избирает Совет директоров. К линейным подразделениям организационной структуры управления относятся все лица, находящиеся в непосредственном подчинении генерального директора: директор производственного департамента, директор департамента экономике и финансов, директор коммерческого департамента, директор департамента эксплуатации и другие. Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением, обеспечивает организацию бухгалтерского учета на предприятии и контроль за рациональным использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности, активным воздействием на повышение эффективной хозяйственной деятельности предприятия; обеспечивает контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых хозяйственных операций, предоставление оперативной информации, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности.

ЗАО  «Касимовстройкерамика» - осуществляет свою деятельность на основании устава (приложение 1).

На основании данных бухгалтерской отчетности (приложение 2) представим показатели характеризующие эффективность использования ресурсов и финансовое состояние объекта исследования в динамике за три года - таблица 1.

Таблица 1. - Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия за 2011 - 2013гг.

Показатели

2011г.

2012г.

2013г.

Темп роста, %

Объем выпущенной  продукции, тыс. руб.

84598

99265

121759

143,9

Численность персонала, чел.

200

200

200

100

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

12657,35

14512,02

17888

141,3

Производственные затраты, тыс. руб.

84283

100089

117725

139,6

Производственная площадь, м2

986

986

986

100,0


 

 

По данным представленным  в таблице 1, видно что предприятие ЗАО  «Касимовстройкерамика» за весь период исследования увеличивает объем выпускаемой продукции. В 2013г. данный показатель имеет прирост 43,9%, по отношению к 2011г. что свидетельствует о том, что продукция предприятия реализуется и  пользуется спросом.

Численность персонала имеет стабильное значение.

Отмечается положительная динамика показателей основных фондов, в 2013г. на 41,3%, по отношению к 2011г., что обусловлено закупкой нового оборудования, для производства более качественной продукции.

Производственные затраты предприятия увеличиваются, что связано с удорожанием производственного сырья и материалов, а также ростом заработной платы.

Так как ЗАО  «Касимовстройкерамика» является предприятием - производителем, то необходимо рассмотреть его оснащенность основными фондами и эффективность их использования.

В таблице 2 представим анализ оснащенности основными фондами ЗАО  «Касимовстройкерамика».

Таблица 2. - Оснащенность основными фондами и эффективность их использования

Показатели

2011г.

2012г.

2013г.

Темп роста, %

Объем выпущенной  продукции, тыс. руб.

84598

99265

121759

143,9

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

12657,35

14512,02

17888

141,3

Численность персонала, чел.

200

200

200

100

Производственная площадь, м2

986

986

986

100

Фондовооруженность, тыс. руб. (п.2/п.3)

63,2

72,5

89,44

141,5

Фондооснащенность, тыс. руб. (п.2/ п.4)

12,83

14,71

18,14

141,3

Фондоотдача, руб. ( п.1/п.2)

6,68

6,84

6,8

101,7

Фондоемкость, руб. (п.2/ п.1)

0,14

0,14

0,14

100


 

 

Показатели фондовооруженности предприятия имеют высокое значение за весь анализируемый период. Так в 2013г. произошел рост фондовооруженности на 41,5%, следовательно, ЗАО  «Касимовстройкерамика» является  высоко механизированным  предприятием с хорошо автоматизированной системой процессов труда.

Отмечается положительная динамика показателя фондооснащенности, что свидетельствует о хорошей оснащенности предприятия основными средствами производства.

Стоимость продукции, полученной с одного рубля, вложенного в основные средства в 2013г. по отношению к 2011г. увеличилась не значительно - 1,7%.

Стоимость основных фондов приходящихся на 1 руб. произведенной продукции имеет стабильное значение за весь период исследования 0,14.

Важными  показателями работы предприятия является производительность труда: годовая, дневная и часовая. Динамика производительности труда ЗАО  «Касимовстройкерамика» представлена в таблице 3.

Таблица 3. - Динамика производительности труда

Показатели

2011г.

2012г.

2013г.

Темп роста, %

Объем выпущенной  продукции, тыс. руб.

84598

99265

121759

143,9

Отработано фактически:

- человеко-дней

39050

40020

38920

99,6

- человеко-часов

317495

312156

307468

96,8

Производительность труда:

- годовая, руб.

422990

496325

608795

143,9

- дневная, руб.

2166,4

2480,3

3128,4

144,4

- часовая, руб.

267,5

317,9

396

148


 

 

В 2013г. наблюдается снижение отработанных фактически человеко - дней и человеко - часов, что обусловлено, простоем работы в связи с перевыполнением плана, в результате чего работники предприятия были отправлены в дополнительный отпуск. В целом можно сказать, что показатели производительности труда имеют положительную динамику, за весь период исследования, что связано с хорошим оснащением предприятия и высококвалифицированным персоналом.

Информация о работе Анализ движения денежных средств