Анализ деятельности учреждения и разработка предложений по улучшению его работы на примере МУК ВЦ «Галерея»

 

 

Из таблицы видно, что коэффициент обновления основных фондов увеличился на 19,8 % (с 2,2 % в 2005 году до 22 % в 2006 году), из-за увеличения доли вводимых основных фондов в стоимости основных средств. Коэффициент выбытия увеличился на 19,2 % (с 10,3 % в 2005 году до 29.5 % в 2006 году). Коэффициент годности увеличился на 28 %. Сведения таблицы показывают, что за 2006 год техническое состояние основных средств в учреждении несколько улучшилось за счет более интенсивного их обновления.

 Показатель фондовооруженности труда характеризует стоимость  основных средств, приходящуюся на одного работника учреждения и исчисляется по формуле:

                                            ВФо=Со/ЧРо, (5)

   где ФВо – общая фондовооруженность, тыс.руб.,

          Со –  стоимость всех основных средств, тыс. руб.,

          ЧРо  - общая численность работников, чел.

   Данные по фондовооруженности  приведены в таблице 13.

 

Таблица 13.

Анализ обеспеченности учреждения основными средствами.

Показатели	2005г	2006г	Изменение(+, -)	Темп роста, %
1. Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	3553,5	3237,1	- 316,4	91,1
2. Среднегодовая численность  работников, чел.	79	77	- 2	97,5
3. Общая фондовооруженность	44,9	42,0	- 2,9	93,5

 

Показатель обеспеченности основными  средствами находится в прямой зависимости  от изменения среднегодовой стоимости  основных средств, и в обратной - от изменения численности работников. В анализируемом учреждении установлена отрицательная тенденция уменьшения общей фондовооруженности основных средств на 2,9 тыс. руб. (темп роста 93,5 %).  В 2006 году по сравнению с 2005 годом  среднегодовая стоимость основных средств уменьшилась на 316,3 тыс. руб., а штат работников уменьшился на 2 человека.  Темп роста стоимости основных средств 91,1 %  меньше темпа роста численности работников 97,5 %, что и привело к уменьшению фондовооруженности. Оценивая обеспеченность основными средствами учреждений непроизводственной сферы, следует иметь в виду, что повышение обеспеченности основными средствами не может заменить труда работников. Рост фондовооруженности труда при условии рационального использования объектов основных средств обеспечивает повышение качества результатов деятельности учреждения. Однако на практике оснащение бюджетных учреждений  часто осуществляется стихийно, без учета установленных норм и потребностей.

Важным условием успешного выполнения бюджетными учреждениями возложенных  на них функций  является не только их обеспеченность основными средствами, но и максимальная степень использования основных средств в процессе деятельности учреждения. При оценке эффективности использования основных средств в качестве обобщающего показателя применяется фондоотдача. Для учреждений непроизводственной сферы характерно то, что их конечный результат, как правило, не имеет материальной формы и существует в виде оказываемых услуг. Поэтому показателем уровня эффективности использования основных средств в бюджетных учреждениях является фондоотдача, которая представляет собой отношение объема оказанных услуг к среднегодовой стоимости основных средств. Фондоотдача определяется в расчете на 1000 руб. основных средств:

                                            ФО = Оу / Ф , (6)

 Где ФО – фондоотдача,

        ОУ – объем  услуг в определенных единицах  их измерения,

         Ф –  среднегодовая стоимость основных  средств, руб.     

Таблица 14.

Анализ фондоотдачи основных средств.

Показатели	2005г	2006г	Изменение  ( +, -)
			абсолютное	в процентах
1.Количество посещений,  чел.	69354	71342	+1988	+2,9
2.Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	3553,5	3237,1	-316,4	-8,9
3. Фондоотдача, количество  посетивших на 1000 руб. основных  средств	19,5	22,1	+2,6	+13,3

Фондоотдача в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась  на 2,6 человек. Рост фондоотдачи свидетельствует  о повышении эффективности использования  основных средств. Уровень изменения  фондоотдачи свидетельствует об интенсивности потребления основных средств в учреждении. Эффективность использования основных средств учреждением во многом зависит от возможности приобретать современные (прогрессивные) объекты основных средств, а также от уровня организации работы учреждения и качества управления им. Проблема повышения эффективности использования основных фондов занимает не последнее место. От решения этой проблемы зависит эффективность деятельности учреждения, его финансовое состояние.             

 

1.4.2 Оборотные средства

Оборотные средства - это денежные средства и те активы, которые могут быть превращены в денежные средства в краткосрочном периоде (до 1 года). Денежные средства включают: деньги в кассе; средства на расчетном счете; переводы в пути и прочие денежные средства.

К активам, являющимся оборотными средствами учреждения, относятся:

сырье, которое должно быть использовано для производства продукции; полуфабрикаты, которые находятся в процессе производства; готовая продукция, предназначенная для реализации. Эти активы являются оборотными средствами в том смысле, что они находятся в постоянном цикле превращения в денежные средства. Активы, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств, называются ликвидными активами. Под ликвидностью активов понимается быстрота превращения материальных ценностей в денежные средства.

По степени ликвидности оборотные  средства предприятия можно разделить на три класса:1 класс ликвидности – денежные средства; 2 класс ликвидности – краткосрочные финансовые вложения, расчеты с дебиторами, товары отгруженные; 3 класс ликвидности – запасы товарно-материальных ценностей.

Финансовое положение  учреждения находится в прямой зависимости  и от состояния оборотных средств, поэтому учреждение заинтересовано в организации их наиболее рационального движения и использования.

В состав оборотных средств включены материальные запасы, дебиторская задолженность, денежные средства на счетах учреждения, краткосрочные финансовые вложения, расходы будущих периодов.

Эффективность использования оборотных  средств характеризуется целой системой экономических показателей:

1) Прежде всего, коэффициентом оборачиваемости оборотных средств, который определяется отношением стоимости реализованной продукции за определенный период (Р) к среднему остатку оборотных средств за тот же период (О)

                                                Коб = Р/О,  (7)

Ускорение оборачиваемости  оборотных средств уменьшает  потребность в них, позволяет  предприятию высвобождать часть  оборотных средств для дополнительного выпуска продукции.

Скорость оборота средств –  это комплексный показатель организационно-технического уровня производственно-хозяйственной деятельности. Увеличение числа оборотов достигается за счет сокращения времени производства и времени обращения.

2) Еще одним показателем является коэффициент загрузки средств в обороте, который является обратным показателем коэффициента оборачиваемости и определяется отношением среднего остатка оборотных средств за период (О) к стоимости реализованной продукции за этот же период (Р):

                                                     Кзаг = О/Р, (8)

3) Следующий показатель - длительность одного оборота в днях, определяется отношением числа календарных дней в периоде (Дк) к коэффициенту оборачиваемости оборотных средств в этом же периоде (Ко):

                                                      Д = Дк/Ко, (9)

Расчет показателей  эффективности использования оборотных  фондов МУК ВЦ «Галерея» приведен в таблице 15.

 

Таблица 15.

Эффективность использования  оборотных фондов МУК ВЦ «Галерея».

Показатели	2005 г.	2006 г.	Изменение абс., тыс. руб.(+,-)
1) доход от рыночных продаж  товаров, работ, услуг, тыс.руб.	4771,2	5609,2	+838,0
2) средний остаток оборотных  средств, тыс.руб.	2466,3	2319,9	- 146,4
З) число календарных дней в периоде	365	365	-
4) коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	1,93	2,42	+0.49
5) коэффициент загрузки средств в обороте	0,52	0,41	- 0,11
6) длительность одного оборота  в днях	189,12	150,82	-38,3

Данные таблицы 15 свидетельствуют об улучшении финансового положения учреждения. По сравнению с 2005 годом в 2006 году продолжительность одного оборота уменьшилась на 38 дней, что привело к притоку денежных средств. В результате ускорения оборота высвобождаются вещественные элементы оборотных средств, меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства и прочее, а, следовательно, высвобождаются и денежные ресурсы, ранее вложенные в эти запасы и заделы. Высвобожденные денежные ресурсы откладываются на расчетном счете учреждения, в результате чего улучшается его финансовое состояние, укрепляется платежеспособность.

Главным условием функционирования бюджетных учреждений является их полное обеспечение материальными ресурсами  и рациональное их использование. В условиях экономического кризиса  и под влиянием инфляционных процессов, в связи с нехваткой бюджетных средств перед большинством бюджетных учреждений стоит задача, связанная с обеспечением  их материальными ценностями, необходимыми для нормальной деятельности учреждения. Особенностью функционирования материалов в непроизводственной сфере является то, что по мере их расходования они полностью выбывают из оборота

В настоящее время  наблюдается рост потребности учреждений непроизводственной сферы в материальных ресурсах, которая может быть удовлетворена экстенсивным (приобретением большего количества материалов) или интенсивным путем (более экономным использованием имеющихся ресурсов). Соблюдение режима экономии по большинству материальных ценностей должно быть ограничено целесообразностью, рациональностью их распределения и использования без ущерба качества услуг. Анализ движения материальных запасов приведен в таблице 16.

 

Таблица 16.

Анализ движения материальных запасов.

Наименование показателя	2005 год, руб.	2006 год, руб.	Изменения (+, -)
Остаток на начало года,	2298262,96	2115614,93	- 182648,03
Поступило,  всего	2897932,77	3572395,71	674462,94
В т.ч. приобретено	2897932,77	3572343,31	674410,54
оприходовано излишков	-	52,40	52,40
Выбыло, всего	3080580,80	3558695,55	478114,75
В т. ч. реализовано	2186643,60	2976896,71	790253,11
израсходовано на нужды учреждения	893937,20	581798,84	- 312138,36
Остаток на конец отчетного пер.	2115614,93	2129315,09	13700,16

 

Из таблицы 16 видно, что  в 2006 году по сравнению с 2005 годом  стоимость материальных запасов  увеличилась на 13700,16 рублей. При  этом приобретено материальных ценностей  на 674410,54 рубля больше, и больше реализовано на 790253,11 рублей. Увеличение показателей произошло за счет приобретения товара для реализации в художественном салоне и увеличения продаж.

 

3. Персонал

Эффективность деятельности учреждения во многом определяется персоналом. Наличие квалифицированных, творчески относящихся к делу, ответственных  и исполнительных работников влияет на успех хозяйствования в любой сфере деятельности. В развитии экономики трудовые ресурсы играют более важную роль, чем материальные, поэтому руководство учреждения уделяет особое внимание вопросам количественного и качественного обоснования численности работников. Работники учреждения составляют трудовой коллектив. Численность работников учреждения может быть общая, списочная и среднесписочная.