Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала

Компания имеет имущественные и неимущественные права, обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде.

Источниками формирования имущества компании, в том числе финансовых ресурсов является:

-  прибыль, полученная  от реализации продукции, работ, услуг, а также от других видов  хозяйственной деятельности;

-  амортизационные отчисления;

-  кредиты банков  и других кредиторов;

-  капитальные вложения  и дотации из бюджета;

-  иные источники, не  противоречащие законодательству  РФ.

Компания самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается выпускаемой продукцией, полученной в результате хозяйственной деятельности компании прибылью, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Компания уже 6 лет производит тренажеры и товары для отдыха. В чем же принципиальное отличие продукции Олимп от продукции других фирм? Собственное производство, начиная с изготовления стали и пресс-форм, пластмассовых деталей, специального профиля труб позволяет быть независимыми от поставщиков в плане стоимости и применения технологий. Олимп – это уже не просто качество, это еще и инновационные технологии. Олимп сотрудничает с московскими медицинскими центрами – получает от врачей конкретное задание и разрабатывает тренажер для определенных целей, например, для тренировки сердца. Собственное конструкторское бюро, а также научная группа Московского университета разрабатывают уникальные концепции и новые программы тренировок. Дизайном занимаются как собственные специалисты, так и всемирно известные фирмы, например, фирма «СпортЛэнд», которая является законодателем моды и дизайна на европейском рынке. Решающей особенностью Олимп является безопасность. Сварные швы металлических деталей выполнены на роботизированных станках – это не только эстетичный внешний вид, это крепость соединений и главное – безопасность. Контроль качества продукции осуществляется на всех этапах производства. Несмотря на это, каждый готовый тренажер взвешивается, и если его вес отличается от запрограммированного хотя бы на 50 грамм, то тренажер выбраковывается.

Для осуществления деятельности данная компания строит свои отношения с другими предприятиями во всех сферах хозяйственной деятельности на основе договоров, учитывая интересы и требования потребителей к качеству продукции, работ, услуг и другие условия выполнения обязательств.

Компания несет ответственность за ненадлежащее исполнение заключенных договоров, нарушение кредитных и расчетных обязательств, реализацию продукции, пользование которой может принести вред здоровью.

 

Когда говорят об организационной структуре компании, помимо показателей специализации и кооперирования, оценивают наличие функций и состав структурных подразделений компании как подсистем управления. Создание рациональной организационной структуры имеет важное значение для всей последующей деятельности фирмы.

Структура управления анализируемой компании представлена на следующей схеме:                                              

                         

  

ОБЩЕЕ СОБРАНИЕ СОВЕТА УЧРЕДИТЕЛЕЙ

                                                         

                                              

 

 

 

 

Рис.1 - Структура управления ООО «Олимп»

 

 

Мы имеем линейно-функциональную структуру управления с разграничением прав и обязанностей между линейными и функциональными руководителями. Такая система довольно эффективна.

 

Высшим органом управления компанией является Общее собрание учредителей.

К исключительной компетенции Общего собрания учредителей относятся:

- определение основных направлений  деятельности компании;

- изменение и дополнение Устава  компании, утверждение новой редакции  Устава;

- изменение  размера уставного капитала компании;

- внесение  изменений в Учредительный договор;

- избрание  и досрочное прекращение полномочий  Директора;

       - утверждение кандидатуры на  должность главного бухгалтера;

- утверждение  годовых отчетов компании;

- принятие  решения о распределении чистой  прибыли между участниками компании;

- принятие решения о реорганизации  или ликвидации компании;

- назначение ликвидационной комиссии  и утверждение ликвидационных  балансов;

- создание  филиалов компании;

- принятие  иных решений, предусмотренных законодательством.

 Возглавляет ООО «Олимп» директор, избранный на Совете учредителей на срок 5 лет с полномочиями, согласно Уставу компании. Директор действует без доверенности от имени компании, представляет ее интересы в государственных органах, предприятиях, в пределах своей компетенции, издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников предприятия, распоряжается имуществом, заключает договоры, выдает доверенности, открывает расчетные и иные счета, утверждает штаты, осуществляет другие функции по организации и обеспечению деятельности.

Коммерческий директор не является непосредственным руководителем, но имеет в своем ведении отдельные узкоспециализированные службы, хозяйства. Вся информация проходит через него. Он руководит службами материально-технического обеспечения производства и реализации готовой продукции, а так же руководит финансовыми ресурсами компании.

Финансовый отдел осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности компании и контроль над экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности, организует учет денежных средств, основных средств, товарно-материальных ценностей, руководит работниками бухгалтерии компании.

Плановый отдел осуществляет ежедневный контроль над ходом выполнения оптово-розничного товарооборота, товарными остатками, составляет и предоставляет в установленные сроки статистическую отчетность, составляет штатное расписание, расчет фонда оплаты труда, составляет прейскуранты цен и др. Осуществляет руководство технико-экономическим планированием, организацией труда, производства и управления.

Отдел маркетинга занимается непосредственно организацией сбыта выпускаемой продукции, поиском поставщиков ресурсов для производства своих товаров. Отдел производит анализ потенциальных рынков своей продукции и изучением новых для дальнейшего использования. Он так же следит за степенью расхода сырья и материалов, уровнем запасов и затрат, и оборотных средств в целом,  следит за ассортиментом товаров, несет ответственность за нарушение правил торговли и цен.

Отдел кадров проводит первоначальный подбор персонала компании для дальнейшего заверения у вышестоящих органов. Он ведет анализ текучести кадров данной компании.

К производственному отделу относится технический отдел и транспортный отдел. Главный инженер руководит работой цехов компании, технической подготовкой и техническим обслуживанием. Во введении этого отдела находятся машины, оборудование, сырье и материалы и т.д. Заведующий складом разрабатывает ассортиментные перечни товаров, следит за правильными условиями хранения и укладки, следит за гарантийными сроками реализации, осуществляет отпуск товаров. Так как компания выпускает разнотипную продукцию, то оно имеет несколько цехов, связанных между собой. Основной процесс производства состоит из заготовительной, обработочной и сборочной стадии. За каждым цехом закреплен отдельный руководитель.

Согласно специфике деятельности компания имеет постоянных партнеров, поставщиков материалов и постоянных заказчиков.

Особенностью положения ООО «Олимп» на рынке г. Калуги в том, что компания не имеет конкурентов.

 

         2.2.  Анализ определения плановой потребности в оборотном

         капитале на примере Компании  «Олимп» 

 

         На основе имеющихся о компании  «Олимп» данных бухгалтерского учета проведем анализ состояния активов и пассивов баланса и рассчитаем потребность в оборотных средствах за период 2004-2005 г.г.

                           

                                                                                                    

 

                                                                                                      Таблица 3

                                  Структура актива баланса                       

                                                                                                         (тыс. руб.)         

Статьи баланса	на 01.01.2004 г.		на 01.01.2005 г.		Отклонение (+,-)
	сумма	%	сумма	%	Абсолют.	%
Внеоборотные активы	1 116	88	1 519	92	+403	+4
в т.ч. основные        средства	17,467	1,4	13,687	0,8	-3,780	-0,6
незавершенное строительство	1 097	86,5	1 503	91	+406,352	+4,5
Оборотные активы	152,101	12	133,474	8,1	-18,627	-3,9
в т.ч. запасы	1,188		0,228		-0,960
дебиторская задолженность	143,128	11,3	129,589	7,8	-13,539	-3,5
денежные средства	7,785	0,6	3,376	0,2	-4,409	-04
Убытки	0,449		0,449
Валюта	1 268	100	1 653	100	+384,374

 

 

Из таблицы 3 видно, что на стороне активов увеличение баланса произошло за счет роста незавершенного производства на 406 352 тыс. руб. (4,5%). Существенно снизились оборотные активы на 18 627 тыс. руб.(3,9%), что повлияло на общее финансовое состояние фирмы. Отмечается  уменьшение суммы основных средств. Дебиторская задолженность уменьшилась на 13 539 тыс. руб. в основном за счет дочерних и зависимых обществ. У  предприятия на отчетную дату остались непокрытые убытки прошлых лет в сумме 449,2 тыс. руб.

                                                                                                       

 

                                                                                                                 

 

                                                                                                                  Таблица 4

                         Структура пассива баланса

(тыс. руб.)

Статьи баланса	на 01.01.2004 г.		на 01.01.2005 г.		Отклонение (+,-)
	сумма	%	Сумма	%	Абсолют.	%
Источники собственных средств	1 182,897	93,2	1 178,868	71,3	-4,029	-21,9
в т.ч. УК	645,451	50,8	645,451	39		-11,8
целевые финансирования и поступления	537,466	42,3	533,417	32,3	-4,049	-10
Заемные средства	21,074	1,7	101,787	6,2	+80,713	+4,5
в т.ч. кредиты банка	6,574	0,5	4,000	0,2	-2,574	-0,3
кредиторская задолженность	64,761	5,1	372,451	22,5	+307,690	+17,4
в т.ч. поставщики и подрядчики	64,336	5	368,897	22,3	+307,561	+17,3
Валюта	1 268,732	100	1 653,106	100	+384,374