Анализ динамики и структуры доходов Федерального бюджета РФ в период 2003-2005 гг

2. Налоги и взносы на социальные нужды (единый социальный налог). Если в период 2003-2004 гг. доля ЕСН составляла 16-17% от всех налоговых поступлений Федерального бюджета РФ, то в 2005 г. тенденция изменилась, и его удельный вес уменьшился до 8%.

3. Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ; акцизы). Эта группа имеет наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов, в частности, основная часть поступлений приходится на НДС - в пределах 75-90%.Однако характеристика динамики доходов Федерального бюджета РФ 2003-2005 гг. показывает, что ее доля в налоговых доходах с каждым последующим годом уменьшается (в 2003 г. она составляла 40%, в 2004 г. - 32%, а в 2005 г. - 25%).

4. Налоги на товары и услуги, ввозимые на территорию РФ (налог на добавленную стоимость на товары и услуги, ввозимые на территорию РФ акцизы). В 2003 и 2004 гг. их удельный вес в составе налоговых доходов Федерального бюджета РФ был на уровне 11 % (259 млрд. руб. и 283,1 млрд. руб. в 2003 г. и 2004 г. соответственно), что на 2 % меньше, чем в 2005 г. (их абсолютное значение составило 413,7 млрд. руб.).

5. Налоги на товары и услуги, ввозимые на территорию РФ (налог на добавленную стоимость на товары и услуги, ввозимые на территорию РФ; акцизы). В 2003 и 2004 гг. их удельный вес в составе налоговых доходов Федерального бюджета РФ был на уровне 11 % (259 млрд. руб. и 283,1 млрд. руб. в 2003 г. и 2004 г. соответственно), что на 2 % меньше, чем в 2005 г. (их абсолютное значение составило 413,7 млрд. руб.).

6. Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами (налог на добычу полезных ископаемых; регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции; водный налог; сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов). Как видно из данных Таблицы 2, они составили в 2005 г. 2,6% к ВВП, что на 0,8% и 1,2% больше, чем в 2004 г. и 2003 г. соответственно. Эта группа доходов обеспечила Федеральный бюджет РФ в 2005 г. 15% всех налоговых поступлений (или 483 млрд. руб.), а в 2003 г. и 2004 г. - соответственно 8% и 11% (181,9 млрд. руб. и 275,4 млрд. руб.).

7. Государственная пошлина. Ее удельный вес в составе налоговых доходов Федерального бюджета РФ незначителен - 0,6% в 2005 г., и по 0,2% в 2003 и 2004 гг.

8. Доходы от внешнеэкономической деятельности (таможенные пошлины; таможенные сборы; доходы от реализации на экспорт высокообогащенного урана и природного сырьевого компонента низкообогащенного урана и др.). В динамике доходов Федерального бюджета РФ 2003-2005 гг. наблюдается устойчивая тенденция увеличения доли данной группы доходов с 15,5% в 2003 г. до 29% в 2005 г. в общем объеме налоговых поступлений.

 

Таблица 2. Структура налоговых доходов Федерального бюджета РФ в 2003-2005 гг. (млрд. руб.).

Наименование показателей	2003 год			2004 год			2005 год
	Утверждено законом	в % к ВВП	Удель-  ный  вес в  расхо-  дах	Утверждено законом	В % к ВВП	Удель-  ный вес в  расхо-  дах	Утверждено законом	В % к ВВП	Удель-  ный вес в  расхо-  дах
Налоговые доходы	300,4	17,6	2	541,3	16,6	2	151,7	16,8	3
Налоги на прибыль	178,3	1,4		164,6	1,1		259,0	1,4
Налог на прибыль организаций	178,3	1,4		158,5	1,0		252,3	1,3
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по гос. и муниц. ценным бумагам	-	-		6,1	0,04		6,7	0,04
Налоги и взносы на социальные нужды	365,6	2,8		438,2	2,9		266,5	1,4
Единый социальный налог	365,6	2,8		438,2	2,9		266,5	1,4
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	918,2	7,0		803,9	5,3		791,8	4,2
Налог на добавленную стоимость	690,5	5,3		709,5	4,6		713,2	3,8
Акцизы	227,7	1,7		94,4	0,6		78,6	0,4
Налоги на товары и услуги, ввозимые на территорию	259,5	2,0		283,1	1,9		413,7	2,2
Налог на добавленную стоимость	255,8	2,0		278,9	1,8		407,5	2,2
Акцизы	3,7	0,03		4,2	0,03		6,2	0,033
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	181,9	1,4		275,4	1,8		483,0	2,6
Налог на добычу полезных ископаемых	181,9	1,4		267,9	1,8		464,9	2,5
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции	-	-		0,8	0,01		1,2	0,01
Водный налог	-	-		-	-		11,2	0,1
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	-	-		6,7	0,04		5,7	0,03
Государственная пошлина	5,4	0,04		5,3	0,03		18,6	0,1
Доходы от внешнеэкономической деятельности	379,7	2,9		569,6	3,72		919,1	4,9
Доходы от внешнеэкономической деятельности	11,8	0,1		1,2	0,01		-	-
Доходы по отмененным налогам	11,8	0,1		1,2	0,01		-	-
Валовый внутренний продукт	050,0	13		300,0	15		720,0	18

 

Неналоговые доходы (Таблица 3), составляющие незначительную долю доходов Федерального бюджета РФ - 5,5% (2005 г.), включают:

1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Эта группа доходов имеет наибольший вес в структуре неналоговых поступлений. В динамическом ряде доходной части Федерального бюджета РФ 2003-2005 гг. наблюдается отчетливая тенденция уменьшения их доли в общем объеме неналоговых поступлений - в 2003 г. она составила 57,8%, в 2004 г. - 43,2%, а в 2005 г. - 41,9%.

2. Платежи при пользовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на окружающую среду; платежи при пользовании недрами; плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям; платежи за пользование лесным фондом в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню; плата за перевод лесных земель лесного фонда в земли иных категорий). В 2003 г. поступления по этим платежам составили 7,6% (7,8 млрд. руб.) от всех неналоговых доходов Федерального бюджета РФ, что значительно меньше, чем в последующие годы. Так, в 2004 г. и 2005 г. их удельные веса в общей массе неналоговых поступлений превысили уровень отметки в 17,4% (32,6 млрд. руб.) и 20,1% (35,1 млрд. руб. в) соответственно.

3. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (плата за выдаваемые паспорта, пробирная плата, лицензионные сборы и т.д.). В 2005 г. удельный вес по данному виду доходов составил 33,3% или 58 млрд. руб. (спад на 0,4% к уровню 2004 г., и рост на 5,5% к уровню 2003 г.).

4. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов. Удельный вес данных доходов в составе неналоговых поступлений Федерального бюджета РФ незначителен - 0,2% в 2003 г., 1,1% - в 2004г. и 0,5% - в 2005 г.

5. Административные платежи и сборы. Доля данного вида неналоговых поступлений по отношению к ВВП за период 2003-2005 гг. находилась на постоянном уровне - 0,01%. Тем не менее, их вес в структуре неналоговых доходов за тот же период колебался с 1,4% в 2003 г. до 0,7% в 2004 г. и с 0,7% в 2004 г. до 1% в 2005 г.

6. Штрафы, санкции, возмещение ущерба. Они так же, как и административные платежи и сборы, доходы от продажи материальных и нематериальных активов, составляют малую часть неналоговых доходов Федерального бюджета РФ - 0,9-1,4% (0,01% к ВВП) за рассматриваемый период.

7. Прочие неналоговые доходы. Их доля в общем объеме неналоговых поступлений в 2005 г. составила 2,4% (или 4,1 млрд. руб. в абсолютном значении), что на 0,7% и 1,4% меньше, чем в 2004 г. и 2003 г. соответственно.

 

Таблица 3. Структура неналоговых доходов Федерального бюджета РФ в 2003-2005 гг. (млрд. руб.).

Наименование показателей	2003 год		2004 год		2005 год
	Утверждено законом	в % к ВВП	Утверждено законом	В % к ВВП	Утверждено законом	В % к ВВП
Неналоговые доходы	103,3	0,8	187,1	1,2	174,3	0,9
Доходы от использования имущества, находящегося в гос. и муниц. Собственности	59,7	0,5	80,9	0,5	73,0	0,4
Платежи при пользовании природными ресурсами	7,8	0,1	32,6	0,2	35,1	0,2
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	28,9	0,2	63,1	0,4	58,0	0,3
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	0,2	0,002	2,1	0,01	0,9	0,005
Административные платежи и сборы	1,4	0,01	1,4	0,01	1,7	0,01
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	1,4	0,01	1,2	0,01	1,5	0,01
Прочие неналоговые доходы	3,9	0,03	5,8	0,04	4,1	0,02
Валовый внутренний продукт	050,0	13	300,0	15	720,0	18

 

 

Таблица 4. Основные статьи доходов Федерального бюджета РФ в 2003-2005 гг. (млрд. руб.).

Статья расходов	2003 год		2004 год		2005 год
	млрд. руб.	в % к доходам	млрд. руб.	в % к доходам	млрд. руб.	в % к доходам
Доходы всего	417,8	2	742,9	2	326,1	3
1. ЕСН	365,6	15,1	438,2	16,0	266,5	8,0
2. НДС	946,3	39,1	988,4	36,0	120,5	33,7
3. Таможенные пошлины	336,0	13,9	532,5	19,4	868,0	26,1
4. Налог на добычу полезных ископаемых	181,9	7,5	267,9	9,8	464,9	14,0
5. Налог на прибыль организаций	178,3	7,4	158,5	5,8	252,3	7,6
6. Акцизы	231,4	9,6	98,6	3,6	84,8	2,5

 

Таким образом, приведенная характеристика динамики и структуры доходов Федерального бюджета РФ 2003-2005 гг., показала, что основными источниками доходной части бюджета являются: единый социальный налог (8-16% от доходов бюджета), налог на добавленную стоимость (33,7-39,1%), таможенные пошлины (13,9-26,1%), налог на добычу полезных ископаемых (7,5-14%), налог на прибыль организаций (5,8-7,6%) и акцизы (2,5-9,6%).

 

2.3. Характеристика расходов Федерального бюджета РФ

 

Расходы бюджета, согласно Бюджетному кодексу РФ, - это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Как было уже отмечено в параграфе 2 предыдущей главы, в бюджетной системе РФ в настоящее время используется три классификации расходов, одной из которых является функциональная.

В 2005 г. в функциональную классификацию были внесены существенные изменения, и теперь она предусматривает 11 разделов (против 30 разделов ранее действовавшей функциональной классификации). Существенной особенностью ее структуры является наличие раздела, объединяющего в себе реализацию функций общегосударственного характера.

Разделы этой классификации предусматривают направление финансовых ресурсов на выполнение следующих основных функций государства:

1. Общегосударственные вопросы (функционирование главы государства - Президента РФ; функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления; функционирование Правительства РФ, высших органов исполнительной власти субъектов РФ, местных администраций; судебная система; обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов надзор; обслуживание государственного и муниципального долга;; фундаментальные исследования; прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов; международные отношения и международное сотрудничество и др.). Их доля в общем объеме расходов Федерального бюджета РФ в период 2003-2005 гг. имеет тенденцию к снижению с 20,5% (481,5 млрд. руб. и 3,7% ВВП) в 2003 г. до 16% (488,6 млрд. руб. и 2,6% ВВП) в 2005 г. Это свидетельствует об относительном сокращении затрат на финансирование государственного аппарата. Кроме того, такая динамичность показателей обусловлена и упразднением Фонда Министерства РФ по атомной энергии.

2. Национальная оборона (вооруженные силы РФ; мобилизационная и вневойсковая подготовка; мобилизационная подготовка экономики; подготовка и участие в обеспечении коллективной безопасности и миротворческой деятельности; ядерно-оружейный комплекс; реализация международных обязательств в сфере военно-технического сотрудничества; прикладные научные исследования в области национальной обороны и др.). Удельный вес этой группы расходов в общей массе расходов федерального бюджета с каждым годом увеличивается, однако по отношению к ВВП ее доля неизменна - 2,8%. Так, в 2005 году затраты на национальную оборону составили 17,4% от всего объема расходов (или 529,1 млрд. руб. в абсолютном значении), что на 1,2% и 1,6% больше, чем в 2004 г. и 2003 г. соответственно.

 

Таблица 5. Структура расходов Федерального бюджета РФ в 2003-2005 гг. (млрд. руб.).

Наименование показателей	2003 год		2004 год		2005 год
	Утверждено законом	в % к ВВП	Утверждено законом	В % к ВВП	Утверждено законом	В % к ВВП
Всего расходов	2345,6	18,0	2659,5	17,4	047,9	16,3
Общегосударственные вопросы	481,5	3,7	519,3	3,4	488,6	2,6
Национальная оборона	371,6	2,8	430,3	2,8	529,1	2,8
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	266,0	2,0	336,9	2,2	398,4	2,1
Национальная экономика	197,3	1,3	205,4	1,5	233,9	1,25
Жилищно-коммунальное хозяйство	-	-	-	-	6,8	0,04
Охрана окружающей среды	0,9	0,01	0,8	0,01	4,6	0,02
Образование	97,7	0,7	117,8	0,8	154,5	0,8
Культура, кинематография и СМИ	26,1	0,2	27,0	0,2	38,5	0,2
Здравоохранение и спорт	39,3	0,3	47,1	0,3	82,5	0,4
Социальная политика	150,7	1,2	161,2	1,1	172,0	0,9
Межбюджетные трансферты	714,6	5,5	814,0	5,3	938,9	5,0
Валовый внутренний продукт	050,0	13	300,0	15	720,0	18